AI assistant
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2022
Nov 7, 2022
9010_rns_2022-11-07_b9b620e0-8bbd-4841-845e-20a2fad5bfcb.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret Anonim Şirketi
1 Ocak – 30 Eylül 2022 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2022 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN İÇERDİKLERİ
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)------------------------------------------------------------------------------------------------ 1 | |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) -------------------------------------------------------------------------------------- 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 5 | |
| DİPNOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU -------------------------------------------------------------------------------6 | |
| DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR----------------------------------------------------------------------------6 | |
| DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 19 | |
| DİPNOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 19 | |
| DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 | |
| DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 | |
| DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 20 | |
| DİPNOT 8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLAMALAR ---------------------------------------------------------------------------------------------- 20 | |
| DİPNOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER-------------------------------------------------------------------------------------------------- 21 | |
| DİPNOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21 | |
| DİPNOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22 | |
| DİPNOT 12 TÜREV ARAÇLAR ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23 | |
| DİPNOT 13 STOKLAR ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23 | |
| DİPNOT 14 CANLI VARLIKLAR------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 24 | |
| DİPNOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ------------------------------------------------------------------------ 24 | |
| DİPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR-------------------------------------------------------------------------- 24 | |
| DİPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER----------------------------------------------------------------------------------------------- 24 | |
| DİPNOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25 | |
| DİPNOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR--------------------------------------------------------------------------------------------- 26 | |
| DİPNOT 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ------------------------------------------------------------- 27 | |
| DİPNOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 27 | |
| DİPNOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER------------------------------------------------------------------------- 27 | |
| DİPNOT 23 TAAHHÜTLER ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 29 | |
| DİPNOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ---------------------------------------------------------------------------------------------- 29 | |
| DİPNOT 25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR -------------------------------------------------------------------- 30 | |
| DİPNOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER----------------------------------------------------------------------------------------------- 30 | |
| DİPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31 | |
| DİPNOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ------------------------------------------------------------------------------------------------- 33 | |
| DİPNOT 29 ARGE, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ------------------------------------------33 | |
| DİPNOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 33 | |
| DİPNOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER -------------------------------------------------------------------------------------- 34 | |
| DİPNOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER ----------------------------------------------------------------------------- 34 | |
| DİPNOT 33 FİNANSAL GELİRLER/GİDERLER ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 34 | |
| DİPNOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER -------------------------------35 | |
| DİPNOT 35 VERGİ VALIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ------------------------------------------------------------------------------------------------- 35 | |
| DİPNOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36 | |
| DİPNOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36 | |
| DİPNOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ------------------------------------------------38 | |
| DİPNOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ------------------------------------------------------------------------------------------------ 45 | |
| DİPNOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ------------------------------------------------------------------------------- 46 | |
| DİPNOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE | |
| ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ------------------------------------------------------ 46 |
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 1 30 EYLÜL 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
| BağımsızDenetimdenGeçmemiş | BağımsızDenetimdenGeçmiş | ||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| DipnotReferansları | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 799.923.372 | 592.107.859 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 14.258.780 | 23.209.165 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | - | - |
| Ticari Alacaklar | 10 | 516.428.398 | 384.714.439 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10-37 | 741.949 | 954.098 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 515.686.449 | 383.760.341 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 274.149 | 358.101 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11-37 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 274.149 | 358.101 |
| Türev Araçlar | 12 | - | 5.389.259 |
| Stoklar | 13 | 230.911.035 | 140.174.784 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 13.181.060 | 21.967.763 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | - | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 24.869.950 | 16.294.348 |
| Duran Varlıklar | 21.287.914 | 11.329.827 | |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 229.660 | 233.170 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 582.564 | 550.051 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 18 | 3.432.842 | 1.972.913 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 813.938 | 873.367 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 813.938 | 873.367 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 16.228.910 | 7.700.326 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 821.211.286 | 603.437.686 |
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 2 30 EYLÜL 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | BağımsızDenetimdenGeçmemiş | BağımsızDenetimdenGeçmiş | |
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| DipnotReferansları | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 536.736.053 | 361.097.609 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 126.531.234 | 172.599.148 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | - | - |
| Ticari Borçlar | 10 | 249.076.156 | 144.833.041 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10-37 | 93.369.937 | 16.999.225 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 155.706.219 | 127.833.816 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 359.173 | 197.802 |
| Diğer Borçlar | 11 | 124.151.871 | 536.492 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11-37 | 123.364.889 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 786.982 | 536.492 |
| Türev Araçlar | 12 | 31.731 | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 9.149.191 | 7.638.350 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | 4.757.449 | 11.196.343 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 22.679.248 | 24.096.433 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 22.679.248 | 24.096.433 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.592.459 | 2.690.765 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 2.031.150 | 1.171.750 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 2.561.309 | 1.519.015 |
| ÖZKAYNAKLAR | 27 | 279.882.774 | 239.649.312 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 189.702.447 | 168.620.906 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.241.463 | 1.241.463 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (810.827) | (810.827) | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 3.229.361 | 3.229.361 | |
| Ortak Kontrole Tabi Teş.İşl. Birleşme EtkisiKar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | (11.913.128) | (11.913.128) | |
| Gelirler veya Giderler | (461.977) | (158.736) | |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/KayıplarıKar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | (461.977) | (158.736) | |
| Gelirler veya Giderler | 1.940.310 | 1.940.310 | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 1.940.310 | 1.940.310 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.513.622 | 10.513.622 | |
| Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | 134.578.841 | 103.248.744 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | 21.384.782 | 31.330.097 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 90.180.327 | 71.028.406 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 821.211.286 | 603.437.686 |
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ SayfaNo:3 30 EYLÜL 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
| Cari DönemCari DönemÖnceki DönemÖnceki DönemDipnot1 Ocak 20221 Temmuz 20221 Ocak 20211 Temmuz 2021Referansı30 Eylül 202230 Eylül 202230 Eylül 202130 Eylül 2021SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERHasılat281.606.190.663621.691.9431.453.190.941495.582.931Satışların Maliyeti (-)28(1.498.769.238)(578.996.767)(1.390.698.427)(474.928.118)TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR(ZARAR)107.421.42542.695.17662.492.51420.654.813BRÜT KAR/ZARAR107.421.42542.695.17662.492.51420.654.813Genel Yönetim Giderleri (-)29(19.761.129)(7.579.824)(12.859.197)(4.717.419)Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)29(19.431.378)(7.811.594)(13.986.932)(4.837.801) |
|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler3181.495.38523.075.33538.803.4958.016.792 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)31(41.010.025)(1.869.348)(29.923.230)(5.414.693) |
| ESAS FAALİYET KARI / ZARARI108.714.27848.509.74544.526.65013.701.692 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler32---- |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)32----FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ |
| FAALİYET KARI VEYA ZARARI108.714.27848.509.74544.526.65013.701.692 |
| Finansal Gelirler3316.183.1233.211.6646.229.354327.906 |
| Finansal Giderler (-)33(71.058.469)(35.080.992)(22.332.419)(9.663.496)SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ |
| ÖNCESİ KARI/ZARARI53.838.93216.640.41728.423.5854.366.102 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri(13.058.868)(4.191.223)(5.322.206)(1.249.066) |
| - Dönem Vergi Gelir/Gideri35(21.450.802)(4.793.857)(5.742.967)(1.363.613) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri358.391.934602.634420.761114.547 |
| Dönem Kar/Zararının Dağılımı40.780.06412.449.19423.101.3793.117.036 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar19.395.2825.674.7477.195.184796.645 |
| Ana Ortaklık Payları21.384.7826.774.44715.906.1952.320.391 |
| Pay Başına Kazanç (*)360,7128260,2258150,5302070,077346 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMIKar veya Zarar Olarak Yeniden |
| Sınıflandırılmayacaklar(546.602)(138.390)57.754(11.333) |
| Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve |
| Kayıplar27(683.252)(172.987)72.192(14.167) |
| Kar veya Zararda YenidenSınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelireİlişkin Vergiler136.65034.597(14.438)2.834 |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri136.65034.597(14.438)2.834Kar veya Zarar Olarak YenidenSınıflandırılacaklar---- |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR(546.602)(138.390)57.754(11.333) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER40.233.46212.310.80423.159.1333.105.703 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/Giderin Dağılımı40.233.46212.310.80423.159.1333.105.703 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar19.151.9215.607.6817.210.049780.749 |
| Ana Ortaklık Payları21.081.5416.703.12315.949.0842.324.954 |
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 4 30 EYLÜL 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
| Kar veya Zararda YenidenSınıflandırılmayacakBirikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veGiderler | Kar veyaZararda YenidenSınıflandırılacakBirikmiş DiğerKapsamlıGelirler veGiderler | Birikmiş Karlar | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | DipnotReferansları | ÖdenmişSermaye | SermayeÇevrimFarkı | GeriAlınmışPaylar | Pay İhraçPrimleri/İskontoları | Ortak KontroleTabi Teşebbüsveya İşletmeleriİçerenBirleşmelerinEtkisi | YenidenDeğerleme veÖlçüm Kazanç /Kayıpları | Diğer Kazanç/(Kayıplar) | Yabancı ParaÇevirim Farkları | KardanAyrılanKısıtlanmşYedekler | GeçmişYıllar Kar /Zararları | Net DönemKarı / Zararı | Ana OrtaklığaAitÖzkaynaklar | KontrolGücüOlmayanPaylar | Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2022 | Not-27 | 30.000.000 | 1.241.463 | (810.827) 3.229.361 | (11.913.128) | (158.736) | - | 1.940.310 10.513.622 | 103.248.744 | 31.330.097 | 168.620.906 | 71.028.406 | 239.649.312 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 31.330.097 | (31.330.097) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı GelirNet dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | (303.241)- | -- | -- | -- | -- | 21.384.78221.384.782 | 21.081.54121.384.782 | 19.151.92119.395.282 | 40.233.46240.780.064 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)Sermaye artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | (303.241)- | -- | -- | -- | -- | -- | (303.241)- | (243.361)- | (546.602)- | |
| Temettü ödemesiOrtak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleriİçeren Birleşmelerin EtkisiPayların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış(Azalış) | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | |
| 30 Eylül 2022 | Not-27 | 30.000.000 | 1.241.463 | (810.827) | 3.229.361 | (11.913.128) | (461.977) | - | 1.940.310 10.513.622 | 134.578.841 | 21.384.782 | 189.702.447 | 90.180.327 | 279.882.774 | |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | |||||||||||||||
| 1 Ocak 2021 | Not-27 | 30.000.000 | 1.241.463 | (810.827) 3.229.361 | (11.913.128) | (107.284) | - | 1.940.310 10.513.622 | 78.099.094 | 25.149.650 | 137.342.261 | 49.872.622 | 187.214.883 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 25.149.650 | (25.149.650) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı GelirNet dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | 42.889- | -- | -- | -- | -- | 15.906.19515.906.195 | 15.949.08415.906.195 | 7.210.0497.195.184 | 23.159.13323.101.379 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | 42.889 | - | - | - | - | - | 42.889 | 14.865 | 57.754 | |
| Sermaye artırımıTemettü ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleriİçeren Birleşmelerin EtkisiPayların Geri Alım İşlemleri NedeniyleMeydana Gelen Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 30 Eylül 2021 | Not-27 | 30.000.000 | 1.241.463 | (810.827) | 3.229.361 | (11.913.128) | (64.395) | - | 1.940.310 10.513.622 | 103.248.744 | 15.906.195 | 153.291.345 | 57.082.671 | 210.374.016 |
DATAGATE BİLGİSAYAR MALZEMELERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ Sayfa No: 5 30 EYLÜL 2022 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | Denetimden | Denetimden | |
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| Dipnot | 01.01.2022- | 01.01.2021- | |
| Referansları | 30.09.2022 | 30.09.2021 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 83.619.737 | 161.952.171 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 40.780.064 | 23.101.379 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 54.856.398 | 22.670.702 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 17-18-19 | 1.409.386 | 1.236.852 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 9.899.517 | (786.353) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (288.328) | (15.913) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 13 | 10.187.845 | (770.440) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (713.469) | (1.144.336) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 703.716 | 402.206 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | 3.337 | 3.337 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (1.420.522) | (1.549.879) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 39.777.698 | 10.231.917 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 31-33 | (38.865.120) | (21.831.753) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 31-33 | 78.186.754 | 31.680.724 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 10 | (854.908) | 198.485 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 10 | 1.310.972 | 184.461 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35 | 13.058.868 | 5.322.206 |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 26 | (8.575.602) | 7.810.416 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (4.863.345) | 109.660.215 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (132.736.603) | 35.946.497 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 83.952 | (31.272) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | (100.924.096) | 58.038.209 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 105.098.023 | 9.746.580 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 123.615.379 | 5.960.201 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 90.773.117 | 155.432.296 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 24 | (344.674) | (295.708) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 35 | (27.889.695) | (4.819.506) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 21.080.989 | 11.635.089 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (222.454) | (516.376) | |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan | |||
| Nakit Çıkışları | - | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18-19 | - | - |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (222.454) | (516.376) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18 | (195.677) | (358.876) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19 | (26.777) | (157.500) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (-) | 17 | - | - |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (92.327.139) | (115.571.974) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8 | 241.316.115 | 226.161.515 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 8 | 241.316.115 | 226.161.515 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (295.087.013) | (327.241.682) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (295.087.013) | (327.241.682) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (1.572.296) | (1.390.156) |
| Ödenen Temettüler | - | - | |
| Ödenen Faiz | 32-33 | (36.983.945) | (13.101.651) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (8.929.856) | 45.863.821 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (8.929.856) | 45.863.821 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 23.222.908 | 20.705.679 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 14.293.052 | 66.569.500 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
DİPNOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.Ş. (Şirket) 1992 yılında Türkiye'de kurulmuş olup telekom sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket Şubat 2006'da halka açılmış olup, Borsa İstanbul'da (BİST) Ana Pazarda işlem görmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle en büyük ortağı % 59,24 oranında İndeks Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.' dir. (Halka kapalı kısım % 49,24 ve halka açık kısım % 10 olmak üzere toplam % 59,24)
12.03.2020 tarihinde tüketici elektroniği ve telekom alanında faaliyet gösteren Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.'nin % 49,13'ünü satın almıştır.
30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Şirket'in tam konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı aşağıda yer almaktadır:
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirakOranı % | Dolaylı İştirakOranı % |
|---|---|---|---|---|
| Despec BilgisayarPazarlama ve Ticaret A.Ş | Tüketici Elektroniği veTelekom | 23.000.000TL | % 49,13 | % 49,13 |
Grup'un 30 Eylül 2022 tarihi itibari ile ortalama personel sayısı 68 (31 Aralık 2021: 69)'dir. Grup personelinin tamamı idari personeldir.
Şirketin ticaret siciline kayıtlı adresi Ayazağa Mah. Mimar Sinan Sok. No: 21 Seba Office Boulevard D Blok Kat:1 Bölüm No:10 PK: 34485 Ayazağa/Sarıyer/İSTANBUL Şirketin ana merkezi İstanbul'dur. Ayrıca Ankara şubesi bulunmaktadır.
Şube Adresi:
Ankara Şube: Çetin Emeç Bulvarı Öveçler 4.Cadde No:4/9 Dikmen/ANKARA
DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları /Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
1 Ocak – 30 Eylül 2022 hesap dönemine ait finansal tablolar, 7 Kasım 2022 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.Ş.'nin fonksiyonel para birimi 30 Haziran 2013 tarihine kadar alış ve satışların önemli ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no'lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca ABD Doları olarak belirlenmiştir. 1 Temmuz 2013'den itibaren alış ve satışların önemli ölçüde TL bazlı olarak değişmesi dolayısıyla fonksiyonel para biriminin TL olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 20 Ocak 2022 tarihinde yapılan açıklamada, Tüketici Fiyat Endeksi'ne (TÜFE) göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74,41 olduğundan, 2021 yılına ait finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunmadığı belirtilmiştir. Bu itibarla, 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
2.03 Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar, Grup'un ya doğrudan ve / veya dolaylı olarak sahip olduğu paylar neticesinde söz konusu şirketlerdeki paylarla ilgili toplam oy kullanma hakkının % 50'den fazlasını kullanma yetkisi vasıtasıyla; veya oy kullanma hakkının % 50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklığın bilanço ve kar/zarar tabloları Grup'un finansal tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak edilmiştir. Grup'un aktifinde yer alan bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile bağlı ortaklıkların özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiş aynı zamanda şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir.
Azınlık hakları, azınlık paylarının bağlı ortaklıkların net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar bilanço ve kar/zarar tablosundan ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların paylarına ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.
Ortak kontrol altındaki işletme paylarından edinimler
Şirket yatırım ve büyüme planları doğrultusunda tüketici elektroniği alanında faaliyet gösteren Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.'nin 11.300.994 adet paylarını (% 49,13) Desbil Teknolojik Ürünler A.Ş., N. Erol Bilecik ve diğer küçük hissedarlardan birim fiyatı 4,67 TL'den olmak üzere 12 Mart 2020 tarihinde 52.775.640 TL karşılığında peşin bedelle satın almıştır.
Satın alma işlemi "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi" olarak muhasebeleştirilmiştir. KGK'nın 2018-1 Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına Yönelik İlke kararı uyarınca hakların birleşmesi yöntemi uygulanmış ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı olan 1 Ocak 2020 tarihi itibari ile birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmiş ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle transfer edilen bedelin edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşması durumunda oluşan fark özkaynakları altında denkleştirici hesap olarak olarak " Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi " hesabında muhasebeleştirilmiştir.
11.300.994 adet payın 4.000 adedi A grubu kalanı B grubu paylardır. Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş.'nin toplam 4.000 adet olan A grubu paylarının tamamına Datagate Bilgisayar Malzemeleri Ticaret A.Ş. sahip olmuştur. A grubu payların yönetim kurulu seçiminde imtiyazı mevcuttur. Despec Bilgisayar Pazarlama ve Ticaret A.Ş'nin yönetim kurulunun 5 veya 6 üyeden oluşması durumunda 4 üye, 7 veya 8 üyeden oluşması durumunda 5 üye, 9 üyeden oluşması durumunda 6 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasında seçilir.
| Şirket Ünvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi | Doğrudan İştirakOranı % | Dolaylı İştirakOranı % |
|---|---|---|---|---|
| Despec BilgisayarPazarlama ve Ticaret A.Ş | Tüketici Elektroniği veTelekom | 23.000.000TL | % 49,13 | % 49,13 |
Bağlı ortaklığın bilanço ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiş ve Grup'un sahip olduğu bağlı ortağın kayıtlı değeri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Aynı şekilde Şirket ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak elimine edilmiştir.
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.05 Netleştirme / Mahsup
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
2.06 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Grup'un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Grup benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Grup Yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yararlı ömürlerinin tespiti, kıdem tazminatı hesabında kullanılan aktüeryal varsayımlar, Grup lehine veya aleyhine devam eden dava ve icra takipleri için ayrılacak karşılıklar, stok değer düşüklüğünün tespiti gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır.
Kullanılan tahminlere ilişkin açıklamalar aşağıda ilgili dipnotlarda yer almakta olup cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır.
TMS 21 Kur Değişimlerinin Etkileri Standartı fonksiyonel para birimini işletmenin faaliyet gösterdiği temel ekonomik çevrenin para birimi olarak tanımlar. Bir işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattığı ve harcadığı çevredir. Geçerli para birimi; mal ve hizmet satışlarının en çok etkileyen para birimi, işçilik vb. giderlerin gerçekleştirildiği para birimi, finansman faaliyetlerinden sağlanan nakdin para birimi v.b. hususlar göz önüne alınarak ve bu unsurlardaki gelecekte beklenen değişmeler göz önüne alınarak Grup Yönetimi tarafından belirlenmektedir. Grup Yönetimi fonksiyonel para birimine ilişkin muhasebe tahminlerini ve uyguladığı politikaları her bilanço döneminde tekrar gözden geçirmektedir.
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
- Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
- Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Grup'un amortisman hesaplamaları ile ilgili herhangi bir tahmin değişikliği bulunmamaktadır. (Not:18-19)
- Grup, alacaklarının tahsil edilmesi konusunda belirsizlik (şüphe) oluşması durumunda dava açılıp açılmadığına bakılmaksızın bu alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Grup, alacaklarının şüpheli hale gelmesini önlemek
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
amacıyla riskli gördüğü firmalardan teminat almaktadır. (Not:10)
- Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolara yansıtılmıştır. Değer düşüklüklerinin belirlenmesi sırasında Grup stoklarında yer alan ürünlerin teknolojik eskimelerini de dikkate almaktadır.(Not:13)
- Grup, distribütörlüğünü yapmış olduğu firmalardan satış veya alım üzerinden daha önce belirlenen oranlarda prim almaktadır. Prim tahakkukları hakediş esasına göre gelir yazılmaktadır. (Not:26)
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.08.01 Hasılat
Gelirler, transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
- Müşteriyle yapılan sözleşmelerin tanımlanması
- Sözleşmedeki ayrı performans kriterleri ve yükümlülüklerin belirlenmesi
- Sözleşme bedelinin tespit edilmesi
- Satış bedelinin yükümlülüklere dağıtılması
- Sözleşme yükümlülükleri yerine getirildikçe hasılatın kaydedilmesi
Grup'un satın alımlarının büyük çoğunluğu üretici firmalardan direkt olarak yapılmaktadır. Piyasa koşullarına göre fiyatlarda oluşabilecek farklılıklar, üretici firmalar tarafından karşılanarak, fiyat rekabeti sağlanmaktadır. Bunun dışında üretim hatası ihtiva eden ürünlere ilişkin zarar bedelleri üretici firma tarafından gruba ödenmektedir. Ayrıca Kamu ve Özel Sektördeki büyük alımlarda, bayilere üretici firmalardan özel fiyatlar alınmakta, ve bu sektörlerde faaliyet gösteren firmalara en uygun koşullarla fiyatlandırma yapılmaktadır. BT sektörünün dinamik ve değişken yapısına bağlı olarak, yeni ürünler ve teknolojiler hakkında, direkt üretici firmalardan doğrudan sürekli olarak destek alınmaktadır.
Stokta bekleyen ürünlerin üretici firmaların pazarlama stratejileri gereği talep etmeleri halinde alım fiyatının altında satılması durumunda üretici firmalar tarafından stok koruma adı altında ödeme yapılmaktadır. Alınan bu ödemeler stok maliyetinden düşülmektedir. Öte yandan satışa bağlı olarak alınan ciro primleri ise satış tutarına ilave edilmek suretiyle gelir kaydedilmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
2.08.02 Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Grup'un stokları mobil cihazlar, kontör, sim kart, bilgi teknolojileri ve tüketici elektroniği ürünlerinden oluşmaktadır. Maliyet FIFO metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, Grup'un satış fiyatından tahmini satış masraflarının düşülmesiyle bulunur.
Ayrıca grup, bilanço sonrası dönemde değeri düşen ticari malları için net gerçekleşebilir değer hesabı yaparak değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. (Not:13)
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden; 2005 ve sonrasında alınan kalemler için maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle finansal tablolarda taşınır. Amortisman, normal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
| Ekonomik Ömür (yıl) | |
|---|---|
| - Makina ve cihazlar | 5 |
| - Döşeme ve demirbaşlar | 4-5 |
| - Taşıtlar | 2-5 |
| - Özel Maliyetler | 5 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Maddi duran varlıklar her bilanço dönemi itibari ile değer düşüklüğü yönünden gözden geçirilmektedir Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıklar için hesaplanmış değer düşüklüğü karşılığı mevcut değildir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ve hakları gibi satın alma yolu ile iktisap edilmiş varlıkları içermektedir. İşletme bünyesi içerisinde oluşturulmuş maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları düşülmüş olarak ifade edilirler.
İtfa ve tükenme payları yararlı ömürlerine göre üç yıl ile onbeş yıllık sürelerde normal amortisman yöntemiyle hesaplanır.
Maddi olmayan duran varlıklar her bilanço dönemi itibari ile değer düşüklüğü yönünden gözden geçirilmektedir. Bir maddi olmayan duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi olmayan duran varlıklar için hesaplanmış değer düşüklüğü karşılığı mevcut değildir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır.
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır.
Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.08.06 Araştırma Geliştirme Giderleri
Yoktur.
2.08.07 Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlar, ilgili varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder.
Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Grup'un aktifleştirilen finansman maliyeti bulunmamaktadır.
2.08.08 Finansal Araçlar
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar
olarak sınıflandırılır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
ii. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
-
İhraççının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
-
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
-
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
-
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
-
Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
Değer düşüklüğünün finansal tablolarda gösterimi
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Kayıttan düşme
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup ile herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
2.08.09 Kur Değişiminin Etkileri
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup genellikle mal alımı yaptığı döviz cinsleri bazında mal satışlarını gerçekleştirmektedir. Dolayısıyla önemli bir kur riski taşımamaktadır.
2.08.10 Pay Başına Kazanç
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de Şirketler, sermayelerini, pay sahiplarine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.08.11 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
2.08.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır.
Karşılık olarak finansal tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ancak finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
2.08.13 Kiralama İşlemleri
Kiracı Olarak Grup
Finansal Kiralama
Kira konusu mala ilişkin tüm önemli risk ve getirilerin kiracıya devredilmiş olduğu kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmakta ve rayiç bedel veya minimum kira ödemelerinden hangisi düşükse o tutar ile muhasebeleştirmektedir.
Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2018 tarihine kadar kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak sınıflandırılarak operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri kiralama süresi boyunca gider olarak kayıtlara alınmıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar" Standardı 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. TFRS 16, 12 aydan uzun vadeli kira sözleşmelerine ilişkin olarak kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değeri olarak hesaplanmış olan "Kira yükümlülüğü" tutarının bilançonun pasifinde, kira yükümlülüğüne eşit bir tutarın ise "Kullanım Hakkı Varlıkları" (Not:18) bilançonun aktifinde muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. "Kullanım Hakkı Varlıkları" olarak muhasebeleştirilen tutar sözleşme süresine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım Hakkı Varlıkları
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
•Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
•Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
•Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
•Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
•Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
•Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Kiralayan Olarak Grup
Operasyonel Kiralama
Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
2.08.14 İlişkili Taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı gruplar, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler ve bakiyeler Not:37'de yer almaktadır
2.08.15 Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
2.08.16 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, bilanço tarihi itibariyle ekli finansal tablolarda düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden mali tablolara yansıtılmıştır. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri binalar ve arsalardan oluşmaktadır. (Not:17)
2.08.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin olarak ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.18 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminat gideri olarak gösterilmektedir.
2.08.19 Nakit Akış Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.08.20 Gelir Tahakkukları
Grup'un satışını gerçekleştirdiği ürünlerin tamamına yakını yurtdışı menşeilidir. Alımların bir kısmı yurtdışı firmalardan bir kısmı ise yurtdışı firmaların Türkiye'deki yerleşik kuruluşlarından veya Türkiye'de yerleşik kuruluşlardan gerçekleştirilmektedir. Yurtiçi veya yurt dışı firmaları tarafından verilen hedeflerin gerçekleşmesine bağlı olarak "rebate" , "risturn" , "sell out" ve "bonus adları" adı altında bir takım bedeller alınmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Söz konusu bedeller satıcı firmalar tarafından verilen hedeflerin veya şartların sağlanması ile bilançonun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebeleştirilmektedir. Satıcı firmalar tarafından "rebate" , "risturn", "sell out" , "bonus" ve "credit note" adı altında düzenlenen belgeler (veya Grup tarafından düzenlenen faturalar ile) ile söz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir.
2.08.21 Garanti Karşılıkları
Grup, bilişim teknolojileri ürünlerinin Türkiye distribütörlüğünü yapmaktadır. Satışı gerçekleşen ürünlerin garantileri üretici firmalar tarafından atanan şirketler tarafından verilmektedir. Garanti kapsamında tarafımıza sunulan ürünler bayilerden gelmekte ve üreticilere veya üreticilerin atadığı firmalara tamir bakım için gönderilmektedir. Tamir bakım sonrası garanti kapsamında değiştirilmesi gereken ürünler için müşterilere yeni ürünler verilmekte, tutarı üretici firmalara fatura edilmektedir. Grup'un garanti karşılığı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
2.09 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
a) 30 Eylül 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler
Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler
Aralık 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023'e ertelenmesiyle sigortacılara sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
TFRS 16 Değişiklikleri Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlardaki Değişiklik
Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişiklik Grup'un için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır.
TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir.
KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi'ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 3'deki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve 'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 16'daki değişiklikler - Kullanım amacına uygun hale getirme
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 37'deki değişiklikler - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve 'direkt ilgili maliyetlerin' dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için ileriye yönelik olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Cari dönem ve önceki dönemde işletme birleşmeleri bulunmamaktadır.
DİPNOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Grup'un diğer işletmelerde payı bulunmamaktadır.
DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup bilişim sektöründe faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Dönem sonları itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kasa | 191.247 | 110.543 |
| Banka | 6.535.481 | 14.788.213 |
| -Vadesiz Mevduat | 6.535.481 | 14.788.213 |
| Vadeli Mevduat (Ters Repo) | - | 5.103.072 |
| Kredi Kartı Slipleri | 7.532.052 | 3.207.337 |
| Toplam | 14.258.780 | 23.209.165 |
30 Eylül 2022'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri bulunmamaktadır.
Cari dönem kredi kartı sliplerinin vadesi 1-32 günlük vadeli olup 34.272 TL faiz gider tahakkuku yapılmıştır. Faiz oranı %15,75'dir.
31 Aralık 2021'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri 3 günlük vadeli olup 3.072 TL faiz gelir tahakkuku yapılmıştır. Ters repo TL olarak yapılmış olup faiz oranı % 24,58'dir. 31 Aralık 2021'de kredi kartı sliplerinin vadesi 1- 31 günlük vadeli olup 16.815 TL faiz gider tahakkuku yapılmıştır. Faiz oranı % 18'dir. Hazır değerlerdeki toplam net faiz gider tahakkuku 13.743 TL'dir.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2021'de elde edilen ters repo ve vadeli mevduat işlemleri 1 günlük vadeli olup 18.299 TL faiz gelir tahakkuku yapılmıştır. Ters repo TL olarak yapılmış olup faiz oranı % 12,75 - % 19,72'dir. 30 Eylül 2021'de kredi kartı sliplerinin vadesi 1-15 günlük vadeli olup 52.794 TL faiz gider tahakkuku yapılmıştır. Faiz oranı %17,86 'dir. Hazır değerlerdeki toplam net faiz gider tahakkuku 34.495 TL'dir.
Nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzerleri bakiyesi faiz hariç tutarı ile yer almaktadır.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 |
|---|---|---|
| Bilanço Bakiyesi | 14.258.780 | 66.535.005 |
| Faiz Gelir (-) / Gider Tahakkuku (+) | 34.272 | 34.495 |
| Nakit Akım Tablosunda Raporlanan | 14.293.052 | 66.569.500 |
30 Eylül 2022 tarihi itibari ile Nakit ve Nakit benzerleri hesap Grup'unda bloke veya rehin olarak tutulan tutar mevcut değildir. (31 Aralık 2021: Yoktur.)
DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR
Grup'un kısa vadeli finansal yatırımları bulunmamaktadır.
DİPNOT 8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLAMALAR
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Krediler | 124.800.337 | 171.483.177 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 1.730.897 | 1.115.971 |
| KısaVadeli Borçlanmalar | 126.531.234 | 172.599.148 |
Kısa vadeli borçlanmaların ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2022
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| Kısa Vadeli TL Kredileri | 124.800.337 | 22,73-41,48 | |
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 1.730.897 | 18,00-21,00 | |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 126.531.234 |
30 Eylül 2022 tarihi itibariyle kısa vadeli kredilerin toplamı 124.800.337 TL'dir. Kısa vadeli kiralama yükümlülük tutarı 1.730.897 TL'dir.
31 Aralık 2021
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| Kısa Vadeli TL Kredileri | 171.483.177 | 18,40-33,00 | |
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 1.115.971 | 18,00-21,00 | |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 172.599.148 |
31 Aralık 2021 tarihi itibariyle kısa vadeli kredi toplamı olan 171.483.177 TL'dir. Kısa vadeli kiralama yükümlülük tutarı 1.115.971 TL'dir.
Uzun vadeli kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır:
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kiralama Yükümlülükleri | 2.031.150 | 1.171.750 |
| Toplam | 2.031.150 | 1.171.750 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2022
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 2.031.150 | 18,00-21,00 | |
| Toplam | 2.031.150 |
Uzun vadeli kredileri bulunmamaktadır. TL kiralama yükümlülük tutarı 2.031.150 TL'dir.
31 Aralık 2021
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| TL Kiralama Yükümlülükleri | 1.171.750 | 18,00-21,00 | |
| Toplam | 1.171.750 | ||
Uzun vadeli kredileri bulunmamaktadır. TL kiralama yükümlülük tutarı 1.171.750 TL'dir.
Finansal borçlanmaların mutabakatı aşağıda yer almaktadır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 |
|---|---|---|
| Açılış | 173.770.898 | 186.080.167 |
| Dönem İçi Anapara ve Faiz Girişleri | 241.316.115 | 226.161.515 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 3.762.047 | 2.650.747 |
| Dönem İçi Anapara ve Faiz Ödemeleri | (295.087.013) | (327.241.682) |
| Dönem Sonu Faiz Tahakkuku | 4.800.337 | 2.549.147 |
| Dönem Sonu | 128.562.384 | 90.199.894 |
Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| 0-12 ay | 126.531.234 | 172.599.148 |
| 13-36 ay | 2.031.150 | 1.171.750 |
| Toplam | 128.562.384 | 173.770.898 |
DİPNOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Dönem sonları itibariyle kısa ve uzun vadeli diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
DİPNOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 477.671.446 | 358.695.623 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 741.949 | 954.098 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 476.929.497 | 357.741.525 |
| Alacak Senetleri | 44.486.093 | 30.436.985 |
| Alacak Reeskontu (-) | (5.729.141) | (4.418.169) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 6.083.638 | 6.371.966 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (6.083.638) | (6.371.966) |
| Toplam | 516.428.398 | 384.714.439 |
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Grup'un 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle kısa vadeli toplam 516.428.398 TL olan ticari alacağının 23.731.481 TL'si teminat kapsamındadır. Kalan 492.696.917 TL' lik ticari alacağın 330.541.100 TL'lik kısmı alacak sigorta firması olan Euler Hermes teminatı kapsamındadır. 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle kısa vadeli toplam 384.714.439 TL olan ticari alacağının 15.192.606 TL'si teminat kapsamındadır. Kalan 369.521.833TL' lik ticari alacağın 248.827.760 TL'lik kısmı alacak sigorta firması olan Euler Hermes teminatı kapsamındadır. Ticari alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:38'de yer almaktadır.
Grup'un Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda 31.03.2023 tarihine kadar Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile kredi sigorta poliçesi bulunmaktadır. (Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için % 85 % 90 olarak belirlenmiştir.)
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | |
| Dönem başı bakiyesi (-) | (6.371.966) | (4.817.103) |
| Dönem içinde İptal Edilen Karş./ Tahsilat (-) | 323.370 | 37.659 |
| Dönem gideri (-) | (35.042) | (21.746) |
| Dönem sonu bakiyesi | (6.083.638) | (4.801.190) |
| Dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır: |
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 251.349.148 | 146.251.125 |
| Diğer Satıcılar | 157.979.211 | 129.251.900 |
| İlişkili Taraf Satıcıları | 93.369.937 | 16.999.225 |
| Borç Senetleri | - | - |
| Borç Reeskontu (-) | (2.272.992) | (1.418.084) |
| Toplam | 249.076.156 | 144.833.041 |
Grup'un 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
Ticari alacakların ve borçların ortalama vadesi üç ayın altındadır. Ticari alacaklar ve borçların reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır. USD ve EURO cinsinden alacak ve borçların reeskontunda ise libor oranları kullanılmıştır.
DİPNOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle kısa vadeli diğer alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 274.149 | 358.101 |
| Diğer Alacaklar | - | - |
| İlişkili Olmayan Tar. Diğer Alacaklar (*) | - | - |
| Toplam | 274.149 | 358.101 |
Diğer alacaklarda risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin ek açıklamalar Not:38'de, İlişkili taraf borç alacak bakiyeleri Not:37'de yer almaktadır.
Dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler | 786.982 | 536.492 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 123.364.889 | - |
| Toplam | 124.151.871 | 536.492 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
DİPNOT 12 TÜREV ARAÇLAR
Grup'un finansal yatırımlarının tamamı gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmiş türev araçları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un döviz alım sözleşmesi aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Türev Finansal Araçlar Alacağı | - | 5.389.259 |
| Toplam | - | 5.389.259 |
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Türev Finansal Araçlar Borcu | 31.731 | - |
| Toplam | 31.731 | - |
Grup'un 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle 1.404.500 USD döviz alım sözleşmesi yapmıştır. Sözleşmelerin 1.231.300 USD'si 0-3 ay vadeli, 173.200 USD'si 4-12 ay vadelidir. Bu sözleşmelerin 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri 26.041.245 TL olup oluşan değerleme farkı olan 31.731 TL gider yazılmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle 4.321.400 USD döviz alım sözleşmesi yapmıştır. Sözleşmelerin tamamı 0-3 ay vadelidir. Bu sözleşmelerin 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri 52.210.682 TL olup oluşan değerleme farkı olan 5.389.259 TL gelir yazılmıştır.
Grup'un finansal yatırımlarının tamamı gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmiş türev araçları ilişkin yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
Kısa Vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan türev araçları aşağıdaki gibidir:
Grup 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle türev araçlarına ilişkin borcu bulunmamaktadır.
Grup 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle türev araçlarına ilişkin borcu bulunmamaktadır.
DİPNOT 13 STOKLAR
Dönem sonları itibariyle stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 220.516.909 | 133.771.731 |
| Yoldaki Mallar | 24.199.642 | 10.020.724 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (13.805.516) | (3.617.671) |
| Toplam | 230.911.035 | 140.174.784 |
Faturası düzenlenmiş ancak stoklara girişi daha sonra gerçekleşen ürünler "Yoldaki mallar" hesabına alınmaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | |
| Dönem başı bakiyesi (-) | (3.617.671) | (3.972.884) |
| Net Gerçekleşebilir Değer artışı nedeniyle iptal | ||
| edilen karşılık (+) | - | 770.440 |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık (-)(Not: 28) | (10.187.845) | - |
| Dönem sonu bakiyesi (-) | (13.805.516) | (3.202.444) |
Stokta 3 aydan fazla bekleyen ticari mallar için stok bekleme sürelerindeki artışa bağlı olarak artan yüzdelerle stok değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmaktadır. 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle stokların 63.487.953 TL'sı net gerçekleşebilir değeri ile kalanı ise maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almaktadır. (31 Aralık 2021 tarihi itibariyle stokların 15.119.925 TL'sı net gerçekleşebilir değeri ile kalanı ise maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almaktadır.)
| Açıklama | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 77.293.469 | 18.737.596 |
| Stok Değer Düşüş Karşılığı | (13.805.516) | (3.617.671) |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | 63.487.953 | 15.119.925 |
| Maliyet Bedeli İle Yer alanlar (b) | 167.423.082 | 125.054.859 |
| Toplam Stoklar (a+b) | 230.911.035 | 140.174.784 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır.
Aktif değerlerin sigorta teminat tutarına Not:22'de yer verilmektedir. Dönem içerisinde gider yazılan stok tutarı Not:28'de yer almaktadır.
DİPNOT 14 CANLI VARLIKLAR Yoktur.
DİPNOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli:
Dönem sonları itibariyle peşin ödenmiş giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.283.855 | 1.117.078 |
| Verilen Sipariş Avansları | 10.897.205 | 20.850.685 |
| Toplam | 13.181.060 | 21.967.763 |
Dönem sonları itibariyle tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 1.759.340 | 1.032.777 |
| Alınan Sipariş Avansları | 7.389.851 | 6.605.573 |
| Toplam | 9.149.191 | 7.638.350 |
Uzun Vadeli:
Grup'un 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderleri bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır.
DİPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
DİPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Dönem sonları itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2022
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Alış | Satış (-) | 30 Eylül 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 18.280 | - | - | 18.280 |
| Binalar | 234.000 | - | - | 234.000 |
| Toplam | 252.280 | - | - | 252.280 |
Birikmiş Amortisman
| Dönem | |||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | |||
| (19.110) | (3.510) | - | (22.620) |
| (19.110) | (3.510) | - | (22.620) |
| 233.170 | 229.660 | ||
| 1 Ocak 2022 | Amortismanı | Satış |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2021
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Alış | Satış (-) | 30 Eylül 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 18.280 | - | - | 18.280 | |
| Binalar | 234.000 | - | - | 234.000 | |
| Toplam | 252.280 | - | - | 252.280 |
Birikmiş Amortisman
| 30 Eylül 2021 | |||
|---|---|---|---|
| (14.430) | (3.510) | - | (17.940) |
| (14.430) | (3.510) | - | (17.940) |
| 237.850 | 234.340 | ||
| 1 Ocak 2021 | Amortismanı | DönemSatış |
DİPNOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Dönem sonları itibariyle maddi duran varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2022
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Alış | Satış (-) | 30 Eylül 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | 4.170 | - | - | 4.170 |
| Taşıtlar | 3.505 | - | 3.505 | |
| Demirbaşlar | 2.619.383 | 195.677 | - | 2.815.060 |
| Özel Maliyetler | 665.557 | - | - | 665.557 |
| Toplam | 3.292.615 | 195.677 | - | 3.488.292 |
Birikmiş Amortisman
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Amortismanı | Satış | 30 Eylül 2022 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (4.170) | - | - | (4.170) |
| Taşıtlar | (3.505) | - | - | (3.505) |
| Demirbaşlar | (2.092.972) | (154.732) | - | (2.247.704) |
| Özel Maliyetler | (641.917) | (8.432) | - | (650.349) |
| Toplam | (2.742.564) | (163.164) | - | (2.905.728) |
Net Değer 550.051 582.564
30 Eylül 2021
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Alış | Satış (-) | 30 Eylül 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | 4.170 | - | - | 4.170 |
| Taşıtlar | 3.505 | 3.505 | ||
| Demirbaşlar | 2.260.506 | 358.876 | - | 2.619.382 |
| Özel Maliyetler | 665.557 | - | - | 665.557 |
| Toplam | 2.933.738 | 358.876 | - | 3.292.614 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Birikmiş Amortisman
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Amortismanı | Satış | 30 Eylül 2021 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (4.170) | - | - | (4.170) |
| Taşıtlar | (3.505) | - | - | (3.505) |
| Demirbaşlar | (1.932.543) | (102.287) | - | (2.034.830) |
| Özel Maliyetler | (630.673) | (8.432) | - | (639.105) |
| Toplam | (2.570.891) | (110.719) | - | (2.681.610) |
| Net Değer | 362.847 | 611.004 |
Diğer Bilgiler:
Amortisman ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır. (Not:30) Aktif değerlerin sigorta teminat tutarına Not:22'de yer verilmektedir. Aktif değerler üzerinde ipotek, kısıtlama ve şerh mevcut değildir.
DİPNOT 18 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Dönem sonları itibariyle kullanım hakkı varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
30 Eylül 2022
Maliyet Bedeli
| Satış/ (-) /İtfa Olan | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Alış | Sözleşmeler | 30 Eylül 2022 |
| Binalar | 1.868.983 | 244.003 | - | 2.112.986 |
| Taşıtlar | 2.409.411 | 2.372.432 | (1.140.537) | 3.641.306 |
| Toplam | 4.278.394 | 2.616.435 | (1.140.537) | 5.754.292 |
Birikmiş Amortisman
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | DönemAmortismanı | Satış/ (-) /İtfa OlanSözleşmeler | 30 Eylül 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | (983.927) | (378.373) | - | (1.362.300) |
| Taşıtlar | (1.321.554) | (778.133) | 1.140.537 | (959.150) |
| Toplam | (2.305.481) | (1.156.506) | 1.140.537 | (2.321.450) |
| Net Değer | 1.972.913 | 3.432.842 | ||
30 Eylül 2021
Maliyet Bedeli
| Satış/ (-) /İtfa Olan | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Alış | Sözleşmeler | 30 Eylül 2021 |
| Binalar | 1.715.741 | 153.242 | - | 1.868.983 |
| Taşıtlar | 2.199.636 | 761.111 | (382.402) | 2.578.345 |
| Toplam | 3.915.377 | 914.353 | (382.402) | 4.447.328 |
Birikmiş Amortisman
| Dönem | Satış/ (-) /İtfa Olan | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 | Amortismanı | Sözleşmeler | 30 Eylül 2021 |
| (588.317) | (329.153) | - | (917.470) |
| (689.355) | (732.284) | 191.203 | (1.230.436) |
| (1.277.672) | (1.061.437) | 191.203 | (2.147.906) |
| 2.637.705 | 2.299.422 | ||
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
DİPNOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2022
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Alış | Satış (-) | Transfer | 30 Eylül 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.934.525 | 26.777 | - | - | 1.961.302 |
| Toplam | 1.934.525 | 26.777 | - | - | 1.961.302 |
Birikmiş İtfa Payları
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2022 | Amortismanı | Satış | Transfer | 30 Eylül 2022 |
| Haklar | (1.061.158) | (86.206) | - | - | (1.147.364) |
| Toplam | (1.061.158) | (86.206) | - | - | (1.147.364) |
| Net Değer | 873.367 | 813.938 | |||
| 30 Eylül 2021 | |||||
| Maliyet Bedeli | |||||
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Alış | Satış (-) | Transfer | 30 Eylül 2021 |
| Haklar | 1.777.025 | 157.500 | - | - | 1.934.525 |
| Toplam | 1.777.025 | 157.500 | - | - | 1.934.525 |
Birikmiş İtfa Payları
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 1 Ocak 2021 | Amortismanı | Satış | Transfer | 30 Eylül 2021 |
| Haklar | (958.798) | (61.186) | - | - | (1.019.984) |
| Toplam | (958.798) | (61.186) | - | - | (1.019.984) |
| Net Değer | 818.227 | 914.541 |
Amortisman ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır. (Not:30)
DİPNOT 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Öd. Sosyal Güvenlik Kesintisi | 359.173 | 190.255 | |
| Personele Borçlar | - | 7.547 | |
| Toplam | 359.173 | 197.802 | |
| DİPNOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | |||
| Yoktur. | |||
| DİPNOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| i)Karşılıklar | |||
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Fiyat Farkı Karşılıkları | 22.625.402 | 24.045.924 | |
| Dava Karşılıkları | 53.846 | 50.509 | |
| Toplam | 22.679.248 | 24.096.433 | |
| 30 Eylül 2022 | Dava Karşılığı | Fiyat Farkı Karş. | Toplam |
| 1 Ocak itibariyle | 50.509 | 24.045.924 | 24.096.433 |
| İlave karşılık | 3.337 | 22.625.402 | 22.628.739 |
| Ödeme / Mahsup | - | (24.045.924) | (24.045.924) |
| Toplam | 53.846 | 22.625.402 | 22.679.248 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| 30 Eylül 2021 | Dava Karşılığı | Fiyat Farkı Karş. | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle | 46.048 | 21.551.129 | 21.597.177 |
| İlave karşılık | 3.337 | 20.001.250 | 20.004.587 |
| Ödeme / Mahsup | - | (21.551.129) | (21.551.129) |
| Toplam | 49.385 | 20.001.250 | 20.050.635 |
Önceki döneme ilişkin farklı fiyatla satılan ürünler için müşterilerden fiyat farkı faturaları alınmakta ve karşılıkları ayrılmaktadır. Ayrıca satışları arttırmak için müşterilere hedefler verilmekte, verilen hedeflerin tutturulması doğrultusunda bayilerden ciro primi, credit note, fiyat farkı vb faturalar alınmakta ve karşılıkları ayrılmaktadır.
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
30 Eylül 2022
30 Eylül 2022 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılan 53.846 TL tutarındaki davaların tümü için yasal karşılık ayrılmış olup söz konusu tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır.
30 Eylül 2021
30 Eylül 2021 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılan 49.385 TL tutarındaki davaların tümü için yasal karşılık ayrılmış olup söz konusu tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Aralık 2021
31 Aralık 2021 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılan 50.509 TL tutarındaki davaların tümü için yasal karşılık ayrılmış olup söz konusu tutarlar finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup'un alacakları için açmış olduğu icra takiplerinin ve TFRS 9 uyarınca ayrılan şüpheli alacak karşılık tutarı 6.083.638 TL olup, mali tablolarda karşılık ayrılmıştır. (31.12.2021'de 6.371.966 TL) iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
30 Eylül 2022
| TL | USD | EURO | |
|---|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları | 76.539.957 | 1.000.000 | - |
| TOPLAM | 76.539.957 | 1.000.000 | - |
| 31 Aralık 2021 | TL | USD | EURO |
| Verilen Teminat Mektupları | 72.174.957 | 2.000.000 | - |
| TOPLAM | 72.174.957 | 2.000.000 | - |
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Aktif değerler üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
30 Eylül 2022
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | USD | TL |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 17.500.000 | - |
| Diğer | - | - |
| Toplam | 17.500.000 | - |
31 Aralık 2021
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | USD | TL |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 20.000.000 | - |
| Diğer | - | - |
| Toplam | 20.000.000 | - |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Ticari mallar'ın teminat tavan tutarı yukarıdaki bedeldir. Yukarıdaki tavan tutarını aşmamak kaydı ile prim matrahı ortalama ticari mal stok tutarı kadardır. Prim matrahı tavan tutarın % 40'ından daha az olamaz.
vi ) Grup Tarafından Verilen Teminat Rehin İpotekler ve Özkaynaklara Oranı ;
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | 30 Eylül2022 | 30 Eylül2022 | 31 Aralık2021 | 31 Aralık2021 |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' | ||||
| lerin toplam tutarı | - | 95.092.057 | - | 98.880.957 |
| Teminat Mektubu (USD) | 1.000.000 | 18.552.100 | 2.000.000 | 26.706.000 |
| Teminat Mektubu (TL) | - | 76.539.957 | - | 72.174.957 |
| Rehin | ||||
| İpotek | - | - | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||||
| ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam | ||||
| tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | ||||
| amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||||
| amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin | ||||
| toplam tutarı | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | ||||
| diğer Grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' | ||||
| lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler | ||||
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | - | 95.092.057 | - | 98.880.957 |
Grup tarafından verilen diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı % 0'dır: (31 Aralık 2021: % 0) DİPNOT 23 TAAHHÜTLER
Yoktur.
DİPNOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.561.309 | 1.519.015 |
| Toplam | 2.561.309 | 1.519.015 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, mevzuat gereği hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 1 Ekim 2022 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 15.371,40 TL (31 Aralık 2021 10.848,59 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2022 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 17,00 enflasyon oranı ve % 21,00 iskonto oranı varsayımına göre, % 3,42 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2021: % 3,42 reel iskonto oranı). Grup'un reel iskonto oranlarına ilişkin olarak yapmış olduğu varsayımlar her bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin ayrılmama olasılığı tahmini 30 Eylül 2022 tarihi için % 89,14' dür. (31 Aralık 2021: % 89,85)
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2021 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | |
| 1 Ocak itibariyle | 1.519.015 | 1.130.641 |
| Hizmet Maliyeti | 241.961 | 101.400 |
| Aktüeryal Kayıp /(Kazanç) | 683.252 | (72.192) |
| Faiz Maliyeti | 239.245 | 127.197 |
| Ödeme (-) | (344.674) | (295.708) |
| Ödeme faydalarının kısılması işten çıkarılma | ||
| dolayısıyla oluşan kayıp | 222.510 | 173.609 |
| Kapanış Bakiyesi | 2.561.309 | 1.164.947 |
Cari dönem kıdem tazminat karşılık giderlerinin (gelirlerinin) muhasebeleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2021 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | |
| Genel Yönetim Giderleri | (703.716) | (402.206) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer (Gelirler) | - | - |
| Kar Zararda Muhasebeleştirilen Gider / (Gelir) | (703.716) | (402.206) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal | ||
| Kazanç /(Kayıplar) | (683.252) | 72.192 |
| Toplam Dönem Gideri / (Geliri) | (1.386.968) | (330.014) |
| Hesap Adı | 1 Ocak 202230 Eylül 2022 | 1 Ocak 202130 Eylül 2021 |
|---|---|---|
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştir. aktüeryal Kazanç /(Kayıplar) | (683.252) | 72.192 |
| Toplam | (683.252) | 72.192 |
| Vergi Etkisi % 20 | 136.650 | (14.438) |
| Net Tutar | (546.602) | 57.754 |
DİPNOT 25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
Dönem sonları itibariyle cari dönen vergisiyle ilgili varlıkları ve borçları bulunmamaktadır. DİPNOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Dönem sonları itibariyle diğer dönen varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Credit Note Gelir Tahakkuku (*) | 7.586.435 | 5.844.994 |
| Devreden KDV | 17.226.348 | 10.438.354 |
| İş Avansları | 57.167 | 11.000 |
| Toplam | 24.869.950 | 16.294.348 |
(*) Credit note gelir tahakkuklarına ilişkin açıklamalar 2.08.20 no'lu dipnotta yer almaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
DİPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR
i)Kontrol Gücü Olmayan Paylar
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2021 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
| Açılış | 71.028.406 | 49.872.622 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Kar/Zararı | 19.395.282 | 21.194.479 |
| Azınlık Aktüeryal Kazanç/Kayıp | (243.361) | (38.695) |
| Toplam | 90.180.327 | 71.028.406 |
(ii) Sermaye / Karşılıklı Sermaye İştirak Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar
Şirketin sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 30.000.000 adet paydan oluşmakta olup çıkarılmış sermayesi 30.000.000 TL'dir. Şirket'in 30.000.000 TL olan sermayesi 454,545 TL tutarındaki A Grubu nama yazılı ve 29.999.545,455 TL tutarındaki B Grubu hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır.
A Grubu payların yönetim kurulu seçiminde imtiyaz mevcut olup B Grubu payların hiçbir imtiyazı yoktur. Yönetim Kurulu üye sayısının yarısından bir fazlası A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
23 Mayıs 2019 tarihinde yapılan 2018 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında Kayıtlı Sermaye Tavanının geçerlilik süresinin 2019-2023 yıllarına uzatılmasına ve kayıtlı sermaye tavanının 40.000.000(Kırkmilyon)TL'den 150.000.000 (Yüzellimilyon) TL'ye çıkarılması kabul edilmiştir. Esas sözleşmenin 6. maddesinin tadili İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından 7 Haziran 2019 tarihinde tescil edilmiştir.
30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı % | Pay Tutarı | Pay Oranı % | Pay Tutarı |
| İndeks A.Ş.(*) | %59,24 | 17.772.688 | %59,24 | 17.772.688 |
| Halka Açık | %40,76 | 12.227.270 | %40,76 | 12.227.270 |
| Diğer | %0,00 | 42 | %0,00 | 42 |
| Toplam | %100 | 30.000.000 | %100 | 30.000.000 |
(*) Halka kapalı kısım % 49,24, Halka açık kısım % 10 olmak üzere toplam % 59,24 dür. Grup'un nihai kontrolü İndeks A.Ş. vasıtası ile Nevres Erol Bilecik ve ailesi üyelerindedir.
(iii) Paylara İlişkin Primler/ İskontolar
Grup'un sermaye yedekleri pay senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Cari dönemde bir hareket yoktur. (iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analizi aşağıda yer almaktadır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış | (158.736) | (107.284) |
| Aktüeryal Kazanç ve (Kayıplar) (Not:24) | (683.252) | (112.684) |
| Vergi Etkisi (Not:24, Not:35) | 136.650 | 22.537 |
| Azınlık Aktüeryal Kazanç/ Kayıp | 243.361 | 38.695 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net) | (461.977) | (158.736) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve | ||
| Kayıpları | (461.977) | (158.736) |
| Diğer Kazanç ve Kayıplar | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak | ||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | (461.977) | (158.736) |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| (v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 1.940.310 | 1.940.310 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları (Net) | 1.940.310 | 1.940.310 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | 1.940.310 | 1.940.310 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Hareket Tablosu Aşağıdaki Gibidir. | ||
| 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| 1 Ocak Açılış | 1.940.310 | 1.940.310 |
| Dönem Sonu Bakiye | 1.940.310 | 1.940.310 |
vi) Kardan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da, pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
(vii) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır.
Halka açık şirketler kar payı dağıtımlarını 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesine ve SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'ne uygun olarak yapmak zorundadırlar. Söz konusu Tebliğ'e göre göre payları borsada işlem gören ortaklıkların kar dağıtım zorunluluğu bulunmamakta olup, şirketler karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtabilmektedir. Ayrıca aynı Tebliğ'e göre ara dönem finansa tablolarda yer alan karlar üzerinden kar payı avansı ödenebilmektedir.
Dönem sonları itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|
| Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.241.463 | 1.241.463 |
| Geri Alınmış Paylar (-) (*) | (810.827) | (810.827) |
| Paylara ilişkin Primler/İskontolar | 3.229.361 | 3.229.361 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (461.977) | (158.736) |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (461.977) | (158.736) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 1.940.310 | 1.940.310 |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 1.940.310 | 1.940.310 |
| Ortak Kontrole Tabi Teş.İşl. Birleşme Etkisi | (11.913.128) | (11.913.128) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.513.622 | 10.513.622 |
| - Yasal Yedekler | 9.420.701 | 9.420.701 |
| - Sermayeye İlave Ed. İştirak Sat. Karları | 1.092.921 | 1.092.921 |
| Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) | 134.578.841 | 103.248.744 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 21.384.782 | 31.330.097 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 90.180.327 | 71.028.406 |
| Toplam | 279.882.774 | 239.649.312 |
(*) SPK 21.07.2016 tarihli Basın Duyurusu ile halka açık ortaklıkların borsada işlem gören paylarının geri alımını herhangi bir limit söz konusu olmaksızın gerçekleştirebilmelerine olanak sağlamıştır. Grup bu kapsamda 16.05.2018 tarihli yönetim kurulu kararı ile geri alım için ayrılan fon tutarının 5 milyon TL'ye kadar olmasına, azami pay sayısının bu tutarı geçmeyecek şekilde belirlenmesine karar verilmiştir. 2018 yılında BİAŞ'de işlem gören ve Grup sermayesinin
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
%0,53'ine denk gelen toplam 158.040 adet pay senedi 810.827 TL karşılığında geri alınmıştır. Pay geri alımlarının finansmanı Grup iç kaynaklarından sağlanmıştır. Bu payların geri alımından dolayı kar veya zarar tablosuna herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmamıştır. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilmiştir. 23.03.2020 tarihinde alınan yönetim kurulu kararı ile 16.05.2018 tarihinde açıklamış olduğu payların geri alımına ilişkin azami fon tutarının 5 milyon TL'den 8 milyon TL'ye artırılmasına karar vermiştir.
DİPNOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Dönemler itibari ile ait hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2022 | 1 Temmuz 2022 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Yurt İçi Satışlar | 1.633.249.669 | 635.447.423 | 1.483.771.787 | 507.686.674 |
| Yurt Dışı Satışlar ve Diğer Satışlar | 20.913.689 | 6.081.327 | 6.108.225 | 171.258 |
| Satıştan İadeler (-) | (45.773.676) | (18.826.001) | (35.691.180) | (12.027.142) |
| Satış İskontoları ve İnd. (-) | (2.199.019) | (1.010.806) | (997.891) | (247.859) |
| Hasılat | 1.606.190.663 | 621.691.943 | 1.453.190.941 | 495.582.931 |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (1.498.769.238) | (578.996.767) | (1.390.698.427) | (474.928.118) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 107.421.425 | 42.695.176 | 62.492.514 | 20.654.813 |
Amortisman giderleri ve itfa payları faaliyet giderleri hesabı içerisinde gösterilmektedir.
DİPNOT 29 ARGE, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 30 Eylül 2022 ve 30 Eylül 2021 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 | 1 Temmuz 2022 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (19.761.129) | (7.579.824) | (12.859.197) | (4.717.419) |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) | (19.431.378) | (7.811.594) | (13.986.932) | (4.837.801) |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (39.192.507) | (15.391.418) | (26.846.129) | (9.555.220) |
DİPNOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Dönemler itibari ile niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | 1 Ocak 2020 | 1 Temmuz 2020 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2020 | 30 Eylül 2020 |
| Pazarlama Satış Dağıtım ve Genel | ||||
| Yönetim Giderleri (-) | ||||
| - Personel Giderleri | (21.392.521) | (8.785.646) | (14.984.474) | (5.245.032) |
| - Nakliye Lojistik ve Depolama Gid. | (8.285.451) | (3.227.988) | (6.059.674) | (2.127.633) |
| - Sigortalama Giderleri | (2.269.633) | (934.284) | (1.265.680) | (625.684) |
| - Amortisman ve Tükenme Payları | (1.409.386) | (494.085) | (1.236.849) | (394.400) |
| - Bakım Onarım Giderleri | (735.567) | (229.583) | (768.194) | (287.430) |
| - Müşavirlik ve Denetim Giderleri | (938.917) | (287.861) | (588.386) | (166.235) |
| - Nakil Vasıta Giderleri | (713.605) | (315.457) | (229.318) | (90.883) |
| - Kıdem Tazm. Karş. Gid | (703.716) | (216.761) | (348.186) | (161.827) |
| - Reklam Tanıtım Giderleri | (657.326) | (336.193) | (319.761) | (104.167) |
| - Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizm. | (535.843) | (184.227) | (303.851) | (106.193) |
| - Haberleşme Giderleri | (143.078) | (65.014) | (94.968) | (31.985) |
| - Kiralama Giderleri | (210.863) | (121.176) | (86.898) | (34.171) |
| - Şüpheli Alacak Karşılık Gideri | (35.042) | 180.417 | (21.746) | (9.476) |
| (170.104) | ||||
| - Diğer Giderler | (1.161.559) | (373.560) | (538.144) | |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (39.192.507) | (15.391.418) | (26.846.129) | (9.555.220) |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2022 | 1 Ocak 2021- | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 113.390 | 73.500 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 162.799 | 105.560 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 30.000 | 23.250 |
| Toplam | 306.189 | 202.310 |
DİPNOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
Dönemler itibari ile diğer faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2022 | 1 Temmuz 2022 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Esas Faaliyetlerinden Diğer Gelirler | 81.495.385 | 23.075.335 | 38.803.495 | 8.016.792 |
| Konusu Kalmayan Karş (Şüpheli Alacak Karş.) | 323.370 | (154.390) | 37.659 | 17.652 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 37.636.642 | 15.199.087 | 20.523.360 | 7.260.067 |
| Faiz ve Reeskont Geliri | 6.690.980 | 1.361.365 | 2.649.024 | (1.797.290) |
| Kur Farkı Gelirleri (Ticari Alacaklar ve Borç.) | 36.841.275 | 6.669.083 | 15.588.939 | 2.536.363 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 3.118 | 190 | 4.513 | - |
| Esas Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-) | (41.010.025) | (1.869.348) | (29.923.230) | (5.414.693) |
| Alımlardan Elimine Edilen Faiz | (12.480.939) | (4.011.868) | (12.252.691) | (2.737.206) |
| Faiz ve Reeskont Gideri | (7.164.679) | 2.747.537 | (4.082.292) | (437.100) |
| Kur Farkı Giderleri (Ticari Alacaklar ve Borç.) | (21.213.780) | (576.626) | (13.448.973) | (2.238.461) |
| Diğer Giderler ve Zararlar (-) | (150.627) | (28.391) | (139.274) | (1.926) |
| Diğer Gelir / Giderler (Net) | 40.485.360 | 21.205.987 | 8.880.265 | 2.602.099 |
DİPNOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
Dönemler itibari ile yatırım faaliyet gelirleri /giderleri yoktur.
DİPNOT 33 FİNANSAL GELİRLER/GİDERLER
Dönemler itibari ile finansal gelirleri ve giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Dönemler itibariyle Finansal Gelirler aşağıda açıklanmıştır: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
| Hesap Adı | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Faiz Gelirleri | 1.228.478 | 779.249 | 1.308.393 | 324.492 |
| Kur Farkı Gelirleri | 14.954.645 | 2.432.415 | 4.920.961 | 3.414 |
| Toplam Finansal Gelirler | 16.183.123 | 3.211.664 | 6.229.354 | 327.906 |
Dönemler itibariyle Finansal Giderler aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2022 | 1 Temmuz 2022 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Banka ve Faiz Giderleri | (65.705.815) | (34.947.129) | (19.428.033) | (8.453.594) |
| Kur Farkı Giderleri | (5.352.654) | (133.863) | (2.904.386) | (1.209.902) |
| Toplam Finansal Giderler | (71.058.469) | (35.080.992) | (22.332.419) | (9.663.496) |
Grup'un aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
DİPNOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
DİPNOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
Dönemler itibari ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 202130 Eylül 2021 |
|---|
| (1.363.613) |
| 114.547 |
| (1.249.066) |
| 31.12.2021 |
| Toplam Ödenecek Net Vergi | 4.757.449 | 11.196.343 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (16.693.353) | (5.751.790) |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı | 21.450.802 | 16.948.133 |
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Kurumlar Vergisi oranı % 20 olmakla birlikte yapılan bazı geçici düzenlemeler nedeniyle 2018-2020 döneminde % 22 olarak uygulanmıştır. 15 Nisan 2021 tarihli ve 7316 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı için %25, 2022 yılı için ise %23 olarak belirlenmiş ve uygulamanın 1 Temmuz 2021'den sonra verilecek geçici vergi beyanlarından itibaren uygulanacağı belirtilmiştir.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki kar payları ödemelerine uygulanan stopaj oranı %15 iken 22 Aralık 2021 tarih ve 31697 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oran %10 olarak değiştirilmiştir.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Grup vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ler baz alınarak hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS/TFRS'ler baz alınarak hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Kurumlar Vergisi oranı %20 olmakla birlikte yapılan bazı geçici düzenlemeler nedeniyle 2018-2020 döneminde % 22 olarak uygulanmıştır. 15 Nisan 2021 tarihli ve 7316 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı için % 25, 2022 yılı için ise %23 olarak belirlenmiş ve uygulamanın 1 Temmuz 2021'den sonra verilecek geçici vergi beyanlarından itibaren uygulanacağı belirtilmiştir. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
durum tablosu tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği dönemlerin vergi oranları dikkate alınmıştır.
| 30 Eylül 2022Birikmiş GeçiciFarklar | 30 Eylül 2022ErtelenmişVergi Alacağı / | 31 Aralık 2021Birikmiş GeçiciFarklar | 31 Aralık 2021ErtelenmişVergi Alacağı | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | (Borcu) | / (Borcu) | ||
| Maddi ve Maddi Olm. Duran Var. | (486.436) | (97.287) | (489.881) | (97.976) |
| Reeskont Giderleri ve Gider Karş. | 53.516.554 | 12.308.807 | 34.464.960 | 7.926.940 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 2.561.309 | 512.262 | 1.519.015 | 303.803 |
| Dava Karşılığı | 53.846 | 12.385 | 50.509 | 11.617 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 13.805.516 | 3.175.269 | 3.617.671 | 832.064 |
| Prekont Geliri | (2.272.992) | (522.788) | (1.418.084) | (326.159) |
| Türev Araçları | 31.731 | 7.298 | (5.389.259) | (1.239.530) |
| Stok Finansman Payı | 2.193.654 | 504.541 | 1.059.073 | 243.587 |
| Diğer | 1.427.929 | 328.423 | 199.912 | 45.980 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 16.228.910 | 7.700.326 |
| 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 7.700.326 | 7.758.092 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 8.391.934 | 420.761 |
| Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp Kazanç Mahsubu | 136.650 | (14.438) |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü | 16.228.910 | 8.164.415 |
DİPNOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kar miktarı, net dönem karının Grup paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir:
DİPNOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
| 1 Ocak 2022 | 1 Temmuz 2022 | 1 Ocak 2021 | 1 Temmuz 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 | 30 Eylül 2021 |
| Dönem Karı / (Zararı) | 21.384.782 | 6.774.447 | 15.906.195 | 2.320.391 |
| Ortalama Pay Adedi | 30.000.000 | 30.000.000 | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Pay Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 0,712826 | 0,225815 | 0,530207 | 0,077346 |
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri:
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | TicariAlacaklar | TicariOlmayanAlacaklar | Ticari Borçlar | TicariOlmayanBorçlar |
| İndeks A.Ş. | - | - | 91.838.055 | 123.364.889 |
| Desbil A.Ş | 40.792 | - | - | - |
| Ifz A.Ş. | - | - | - | - |
| Neteks Teknoloji A.Ş | - | - | - | - |
| İnfin A.Ş. | 701.157 | - | - | - |
| Teklos A.Ş. | - | - | 1.531.882 | - |
| Toplam | 741.949 | - | 93.369.937 | 123.364.889 |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | TicariAlacaklar | TicariOlmayanAlacaklar | Ticari Borçlar | TicariOlmayanBorçlar |
| İndeks A.Ş. | - | - | 15.832.794 | - |
| Neotech A.Ş. | - | - | 24.401 | - |
| Ifz A.Ş. | 913.938 | - | - | - |
| Neteks Teknoloji A.Ş | 40.160 | - | - | - |
| Teklos A.Ş. | - | - | 1.142.030 | - |
| Toplam | 954.098 | - | 16.999.225 | - |
İlişkili taraflardan olan alacak ve borçların içerisinde teminatlı kısım bulunmamaktadır. İlişkili taraflarla ilgili olarak ayrılmış şüpheli alacak karşılığı tutarı mevcut değildir.
İlişkili taraflar arası cari hesap bakiyeleri genelde ticari işlemlerden kaynaklanmaktadır. Ancak bazı durumlarda şirketler arasında nakit kullandırımları da olabilmektedir. Ticari olmayan işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ticari olmayan borç veya alacak olarak tasniflenmektedir. Cari hesap bakiyeleri için faiz çalıştırılmakta olup, 3'er aylık dönemler halinde fatura edilmektedir.
Grup dönem içerisinde cari hesap bakiyeleri için USD, EUR ve TL üzerinden faiz çalıştırmakta olup, 2022 yılı faiz oranları dokuz aylık USD %7,00 - % 13,00 , EUR için % 3,00-10,00 ve TL için % 21,00 -% 37,00 aralığındadır. (31 Aralık 2021'de faiz oranları % (3,15 - 6,50 arası ) % (3,00 – 5,00 arası) ve % (18-23,00 arası) dır.
b) İlişkili taraflardan yapılan alımlar ve İlişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Satışlar | Mal ve HizmetSatışları | Ortak GiderKatılım | Faiz ve KurFarkı Geliri | Toplam Gelirler /Satışlar |
|---|---|---|---|---|
| İndeks A.Ş. | 7.883.445 | 5.801.183 | 10.135.695 | 23.820.323 |
| Ifz A.Ş. | - | 418.670 | - | 418.670 |
| İnfin A.Ş. | 2.468.513 | - | 1.250 | 2.469.763 |
| Neteks Teknoloji A.Ş. | 178.063 | - | 3.877 | 181.940 |
| Desbil A.Ş. | - | - | 76.262 | 76.262 |
| Teklos A.Ş. | 89.486 | 279.382 | 9.141 | 378.009 |
| Toplam | 10.619.507 | 6.499.235 | 10.226.225 | 27.344.967 |
30 Eylül 2022
| İlişkili Taraflardan | Mal ve Hizmet | Ortak Gider | Faiz ve Kur | Toplam Giderler/ |
|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Alışları | Katılım | Farkı Gideri | Alımlar |
| İndeks A.Ş. | 227.317.480 | 7.036.536 | 38.356.052 | 272.710.068 |
| Ifz A.Ş. | 68.132.515 | - | - | 68.132.515 |
| Neteks Teknoloji A.Ş. | - | - | 6.162 | 6.162 |
| İnfin | - | 5.097 | - | 5.097 |
| Teklos A.Ş. | 8.859.620 | 885.104 | 304.689 | 10.049.413 |
| Toplam | 304.309.615 | 7.926.737 | 38.666.903 | 350.903.255 |
Grup'un ilişkili taraflarından alınan ve verilen teminatları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2021
| İlişkili Taraflara Satışlar | Mal ve HizmetSatışları | Ortak GiderKatılım | Faiz ve KurFarkı Geliri | Toplam Gelirler /Satışlar |
|---|---|---|---|---|
| İndeks A.Ş. | 2.123.541 | 324.300 | 3.188.703 | 5.636.544 |
| Ifz A.Ş. | - | 85.049 | - | 85.049 |
| İnfin A.Ş. | 381.553 | - | 5.449 | 387.002 |
| Neteks Teknoloji A.Ş. | 22.828 | 15.050 | 4.992 | 42.870 |
| Teklos A.Ş. | 67.290 | 58.486 | 8.456 | 134.232 |
| Toplam | 2.595.212 | 482.885 | 3.207.600 | 6.285.697 |
| İlişkili TaraflardanAlımlar | Mal ve HizmetAlışları | Ortak GiderKatılım | Faiz ve KurFarkı Gideri | Toplam Giderler/Alımlar |
|---|---|---|---|---|
| İndeks A.Ş. | 3.162.685 | 4.731.085 | 9.065.770 | 16.959.540 |
| Neteks Teknoloji | 905 | - | 495.968 | 496.873 |
| Ifz A.Ş. | 22.659.385 | - | - | 22.659.385 |
| İnfin | - | 1.615 | 52 | 1.667 |
| Teklos A.Ş. | 6.363.527 | 717.668 | 91.019 | 7.172.214 |
| Toplam | 32.186.502 | 5.450.368 | 9.652.809 | 47.289.679 |
Grup'un ilişkili taraflarından alınan ve verilen teminatları bulunmamaktadır.
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler
| Hesap Adı | 30 Eylül 2022 | 30 Eylül 2021 |
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler | 8.007.472 | 5.470.082 |
| İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar | - | - |
| Toplam | 8.007.472 | 5.470.082 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve hizmetler genel müdür ve genel müdür yardımcılarının ücretlerini kapsamaktadır.
DİPNOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni pay ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
(b) Önemli muhasebe politikaları
Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(c) Grup'un Maruz kaldığı riskler
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır.
Grup ayrıca Finansal araçları elinde bulundurması nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
(c1) Kur riski ve yönetimi
itibariyle aşağıda sunulmuştur:
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, esas olarak döviz mevduatlarını tevdiat olarak değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları
bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıda belirtildiği üzere Grup yönetimi Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir. Buna göre TL pozisyon riskinin 30 Eylül 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri
30 Eylül 2022 tarihi itibariyle diğer tüm değişkenler sabit iken kurlar genel seviyesi % 10 daha yüksek olsa idi Grup'un vergi öncesi karı 11.182.348 TL daha fazla (31 Aralık 2021: 12.771.726 TL daha fazla) olacaktı.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Cari Dönem 30 Eylül 2022 | ||
|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 12.038.680 | (12.038.680) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 12.038.680 | (12.038.680) |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (856.332) | 856.332 |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (856.332) | 856.332 |
| Diğer Döviz Kurlarınn TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- Diğer Döviz Net Varlık / (Yükümlülüğü) | - | - |
| 8- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | - | - |
| Toplam | 11.182.348 | (11.182.348) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi TablosuÖnceki Dönem 31 Aralık 2021 | ||
| Kar / (Zarar) | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması | Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 12.591.936 | (12.591.936) |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 12.591.936 | (12.591.936) |
| Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / (Yükümlülüğü) | 179.790 | (179.790) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | ||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | 179.790 | (179.790) |
| Diğer Döviz Kurlarınn TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- Diğer Döviz Net Varlık / (Yükümlülüğü) | - | - |
| 8- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-)9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- |
| Toplam | 12.771.726 | (12.771.726) |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||
| TL Karşılığı | USD | EURO | TL Karşılığı | USD | EURO | |
| 1. Ticari Alacaklar | 105.865.327 | 5.589.363 | 129.970 | 75.776.236 | 5.658.489 | 23.480 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 5.168.391 | 236.009 | 43.982 | 13.853.418 | 1.035.712 | 3.209 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 986.380 | 53.264 | 0 | 362.349 | 27.185 | - |
| 3. Diğer | 27.468.784 | 755.000 | 743.525 | 29.842.687 | 2.019.927 | 193.487 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 139.488.882 | 6.633.636 | 917.477 | 119.834.690 | 8.741.313 | 220.176 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 139.488.882 | 6.633.636 | 917.477 | 119.834.690 | 8.741.313 | 220.176 |
| 10. Ticari Borçlar | 51.838.121 | 1.488.696 | 1.332.788 | 47.560.472 | 3.498.209 | 56.166 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Diğer Yükümlülükler | 1.187.199 | 45.849 | 18.523 | 1.293.487 | 76.255 | 18.212 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | 649.602 | - | 35.747 | 863.410 | 34.728 | 26.445 |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 53.674.922 | 1.534.545 | 1.387.058 | 49.717.369 | 3.609.192 | 100.823 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 53.674.922 | 1.534.545 | 1.387.058 | 49.717.369 | 3.609.192 | 100.823 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | 26.009.514 | 1.404.500 | - | 57.599.941 | 4.321.400 | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | 26.009.514 | 1.404.500 | - | 57.599.941 | 4.321.400 | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (9-18+19) | 111.823.474 | 6.503.591 | (469.581) | 127.717.262 | 9.453.521 | 119.353 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||||
| 16a) | 58.008.398 | 4.290.827 | (1.177.359) | 40.775.695 | 3.119.737 | (47.689) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | 26.041.245 | 1.404.500 | - | 52.210.682 | 4.321.400 | - |
| 23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 6.954.090 | - | - | 737.641 | - | - |
| 24. İthalat | 435.160.021 | - | - | 416.141.185 | - | - |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
c2 ) Karşı Taraf Riski
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Mevduat ileTers Repo | Dip | ||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | 741.949 | 515.686.449 | - | 274.149 | 6.535.481 | ||
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 354.272.581 | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 741.949 | 514.964.411 | - | 274.149 | 10-11 | 6.535.481 | 6 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 4.069.277 | - | - | - | ||
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | (3.347.238) | - | - | - | ||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| -Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | ||
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | 6.083.638 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | (6.083.638) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| -Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | 954.098 | 383.760.341 | - | 358.101 | 19.891.285 | |||
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 264.020.366 | - | - | - | |||
| A. Vadesi geçmemiş yadadeğer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 954.098 | 383.590.994 | - | 358.101 | 10-11 | 19.891.285 | 6 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 3.412.601 | - | - | - | |||
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | (3.243.253) | - | - | - | |||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| -Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | |||
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | 6.371.966 | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | (6.371.966) | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| -Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 2.170.228 | - | ||||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.306.494 | - | ||||
| Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş | 592.555 | - | ||||
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 3.347.238 | - |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 2.410.148 | - | ||||
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 536.438 | - | ||||
| Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş | 466.015 | - | ||||
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 3.243.253 | - |
Kredi riski yönetimi:
Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacakların tamamına yakını bayilerden olan alacaklardan kaynaklanmaktadır. Grubumuz, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski risk yönetim ekibi ve Grup Yönetimimiz tarafından takip edilmekte olup her bir bayi için limitler belirlenmiştir ve limitler gerektiğinde revize edilmektedir. Bayilerden yeterli teminat alınması kredi riskinin yönetiminde kullanılan diğer bir yöntemdir. Grup'un önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Grup Yönetimi'nce geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Sektör yapısı gereği hasılatın yüksek kar marjının düşük olması tahsilat ve risk takip politikalarını şirketimiz yönünden oldukça önemli kılmaktadır ve bu konuda maksimum hassasiyet gösterilmektedir. Tahsilat ve risk yönetim politikamıza ilişkin detaylı açıklamalarımız aşağıda yer almaktadır.
Vadesini birkaç ay aşan alacaklar için icra takibinde bulunulmakta ve / veya dava açılmaktadır. Zor duruma düşen bazı bayiler için vade yapılandırılması da yapılabilmektedir. Sektörde kar marjları düşük olduğu için alacakların tahsilatı son derece önem arz etmektedir. Alacak risklerini azaltabilmek için cari hesaplar ve risk yönetim birimi mevcut olup bayiler üzerinden kredibilite değerlendirilmeleri yapılarak satış yapılmaktadır. Yeni çalışılan veya riskli görülen bayilerden nakit tahsilat yapılarak satış yapılmaktadır.
Sektörde 1 yılını doldurmamış firmalar ile nakit çalışma: Sektörde bir yılını doldurmamış bilgisayar firmaları ile nakit dışında çalışılmamaktadır.
Cari hesaplar ve risk yönetimi departmanı içerisinde yapılanmış iki personelden oluşan istihbarat ekibi sürekli olarak bayilerin istihbaratlarını yapmaktadırlar.
Kredi Komitesi: Sektörde bir yılını doldurmuş firmalar ile kredi limit artırımında bulunulan firmaların gerekli istihbarat çalışmaları istihbarat ekibince düzenlenerek, her hafta toplanan kredi komitesine sunulur. Kredi komitesi, mali işlerden sorumlu genel müdür yardımcısı başkanlığında finansman müdürü, cari hesaplar müdürü, istihbarat elemanı ve ilgili müşterinin satış departmanı müdüründen oluşur. Kredi komitesi elde edilen istihbarat bilgileri ve geçmiş ödeme ve satış performanslarına bağlı olarak firmalara kredi limiti tesis eder. Çalışma şeklini belirler ve gerekirse bayiden teminat alınmasını, ipotek talep edilmesini ister.
Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
(c3) Faiz oranı riski yönetimi
Grup sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2022 | 31 Aralık 2021 | |||||||
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||||||||
| Finansal Varlıklar | - | 5.103.072 | ||||||
| Finansal Yükümlülükler | 128.562.384 | 173.770.898 | ||||||
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||||||||
| Finansal Varlıklar | - | - | ||||||
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
30 Eylül 2022 tarihinde faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 964.218 TL daha az olacaktı.
31 Aralık 2021 tarihinde faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 1.686.678 TL daha az olacaktı.
(c4) Likidite risk yönetimi
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
30 Eylül 2022
| SözleşmeUyarıncaNakit | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | ÇıkışlarToplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldanuzun | |
| Türev Olmayan | |||||||
| Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 501.790.411 | 515.189.959 | 450.707.218 | 62.101.572 | 2.381.169 | - | |
| Banka Kredileri | 124.800.337 | 134.972.141 | 74.603.391 | 60.368.750 | - | - | |
| Kiralama | |||||||
| Yükümlülükleri | 3.762.047 | 4.716.799 | 602.808 | 1.732.822 | 2.381.169 | - | |
| Ticari Borçlar | 249.076.156 | 251.349.148 | 251.349.148 | - | - | - | |
| Diğer Borçlar | 124.151.871 | 124.151.871 | 124.151.871 | - | - | - | |
| Diğer | - | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| SözleşmeUyarınca Nakit | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | arası | arası | uzun |
| Türev Finansal Var.(Yüküm.) | (31.731) | (916.533) | (691.685) | (224.848) | - | - |
| Türev Nakit Girişleri | 26.009.514 | 26.009.514 | 22.802.075 | 3.207.439 | - | - |
| Türev Nakit Çıkışları | (26.041.245) | (26.926.047) | (23.493.760) | (3.432.287) | - | - |
31 Aralık 2021
| SözleşmeUyarıncaNakitÇıkışlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 319.140.431 | 338.091.820 | 335.765.767 | 1.000.213 | 1.325.840 | - |
| Banka Kredileri | 171.483.177 | 188.528.162 | 188.528.162 | - | - | - |
| Kiralama | ||||||
| Yükümlülükleri | 2.287.721 | 2.776.041 | 449.988 | 1.000.213 | 1.325.840 | - |
| Ticari Borçlar | 144.833.041 | 146.251.125 | 146.251.125 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 536.492 | 536.492 | 536.492 | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | - |
| SözleşmeUyarınca Nakit | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 3 Aydan Kısa | arası | arası | uzun |
| Türev Finansal Var.(Yüküm.) | 5.389.259 | 4.069.676 | 4.069.676 | - | - | - |
| Türev Nakit Girişleri | 57.599.941 | 57.599.941 | 57.599.941 | - | - | - |
| Türev Nakit Çıkışları | (52.210.682) | (53.530.265) | (53.530.265) | - | - | - |
(c5) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Grup'un aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
DİPNOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Finansal Araçların Makul Değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Grup, finansal araçların tahmini değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
30 Eylül 2022 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal Varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal Yükümlülükler
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz satış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçların kısa vadeli olması sebebiyle kayıtlı değerlerinin makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer tahmini:
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Grup, bilançoda gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen finansal araçlar için UFRS 7'deki değişikliği uygulamıştır. Bu değişiklik, gerçeğe uygun değer hesaplamalarının aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmıştır:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlardır.
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık ve yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdilerdir.
Seviye 3 : Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler. Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin ayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmiş maliyet bedelinden gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
DİPNOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
DİPNOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.