İNDEKS BİLGİSAYAR SİSTEMLERİ MÜHENDİSLİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2013

İ ndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret Anonim Ş irketi

1 Ocak – 30 Eylül 2013

Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 EYLÜL 2013 TAR İ HL İ KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLARIN İ ÇERD İ KLER İ

İÇİNDEKİLER SAYFA	İÇİNDEKİLER SAYFA
DENETÇİBAĞIMSIZİNCELEME RAPORU...........................................................................................
KONSOLİDE BİLANÇOLAR ...................................................................................................................	1-2
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ...................................................................................	3
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI .............................................................................................	4
KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ..........................................................................	5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ................................................................	6- 55

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 EYLÜL 2013 TAR İ H İ NDE SONA EREN HESAP DÖNEM İ NE A İ T KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLAR

Sayfa No: 1

FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (TL) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar -_İ_li_ş_kili TaraflardanTicari Alacaklar -_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar -_İ_li_ş_kili Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar -_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin ÖdenmişGiderler Cari Dönem Vergisiyleİlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar -_İ_li_ş_kili Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar -_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar -_Ş_erefiye -Di_ğ_er Maddi Olmayan Duran Varlıklar ErtelenmişVergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR

İncelemeden Yeniden Düzenlenmiş(*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012

581.622.121 606.322.145 6 56.716.845 50.802.644 7 - - 10 357.783.994 389.310.850 10-37 3.030.118 1.378.401 10 354.753.876 387.932.449 11 795.617 533.420 11-37 443.850 294.094 11 351.767 239.326 12 181.603 - 13 136.606.568 127.337.911 15 5.572.791 4.892.150 25 114.444 7.446 26 23.850.259 33.437.724 42.455.179 37.800.690 7 63.605 58.906 11 35.772 38.050 11-37 - - 11 35.772 38.050 16 7.216.574 5.826.415 17 2.743.661 2.643.041 18 28.724.627 25.923.614 19 2.051.824 1.921.235 19 1.897.699 1.757.501 19 154.125 163.734 35 1.619.116 1.389.429 624.077.300 644.122.835

İ li ş ikteki Açıklayıcı Notlar Bu Konsolide Finansal Tabloların Tamamlayıcısıdır.

(*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2.04 kar ş ıla ş tırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzenlenmesi notunda açıklanmı ş tır.

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 EYLÜL 2013 TAR İ H İ NDE SONA EREN HESAP DÖNEM İ NE A İ T KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLAR

Sayfa No: 2

FİNANSAL TABLOLAR
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (TL) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar -_İ_li_ş_kili Taraflara Ticari Borçlar -_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar -_İ_li_ş_kili Taraflara Di_ğ_er Borçlar -_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflara Di_ğ_er Borçlar Türev Araçlar ErtelenmişGelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Di_ğ_er Kısa Vadeli Kar_ş_ılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Çalışanlara Sağlanan Faydalaraİlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmişSermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri AlınmışPaylar (-) Paylaraİlişkin Primler /İskontolar ( Hisse Senediİhraç Primleri) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelirler veya Giderler -Yeniden De_ğ_erleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelirler veya Giderler -Yabancı Para Çevrim Farkları -Finansal Riskten Korunma Fonu Kardan Ayrılan KısıtlanmışYedekler GeçmişYıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR	İncelemeden Yeniden Düzenlenmiş(*) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012
	479.735.114 497.174.099 8 92.615.457 12.389.069 3.043.282 2.667.833 9 - - 10 358.373.509 441.026.216 10-37 1.375.691 440.191 10 356.997.818 440.586.025 20 468.460 634.204 20 2.313.994 3.342.051 11-37 - 1.675 11 2.313.994 3.340.376 12 - 178.219 15 7.869.137 22.138.643 35 1.625.651 316.250 22 13.425.624 14.481.614 22 13.425.624 14.481.614 26 - - 6.810.927 7.430.121 8 4.136.047 5.286.159 24 2.674.880 2.143.962 137.531.259 139.518.615 27 123.186.017 125.524.543 56.000.000 56.000.000 1.064.323 (3.151.464) (634.290) - - - (309.151) - (309.151) - 5.626.574 (4.480.576) 5.626.574 (4.467.721) 12 - (12.855) 8.785.628 6.680.109 51.480.180 53.830.180 1.172.753 16.646.294 27 14.345.242 13.994.072 624.077.300 644.122.835

İ li ş ikteki Açıklayıcı Notlar Bu Konsolide Finansal Tabloların Tamamlayıcısıdır.

(*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2.04 kar ş ıla ş tırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzenlenmesi notunda açıklanmı ş tır

Sayfa No: 3

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 EYLÜL 2013 TAR İ H İ NDE SONA EREN HESAP DÖNEM İ NE A İ T KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLAR

KAR VEYA ZARAR VE DİĞER
KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL)
			Yeniden		Yeniden
			Düzenlenmiş(*)		Düzenlenmiş(*)
		İncelemeden	İncelemeden	İncelemeden	İncelemeden
		Geçmemiş	Geçmemiş	Geçmemiş	Geçmemiş
	Dipnot	1 Ocak 2013	1 Ocak 2012	1 Temmuz 2013	1 Temmuz 2012
	Referansı	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat	28	1.113.839.809	926.973.486	363.733.577	307.827.050
Satışların Maliyeti (-)	28	(1.050.727.725)	(875.236.274)	(342.094.392)	(290.859.004)
BRÜT KAR/ZARAR		63.112.084	51.737.212	21.639.185	16.968.046
Genel Yönetim Giderleri (-)	29	(16.226.593)	(14.761.746)	(5.566.680)	(5.281.889)
Pazarlama, Satışve Dağıtım Giderleri (-)	29	(12.330.913)	(12.433.537)	(4.234.160)	(4.462.104)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	31	39.005.979	34.091.251	20.311.300	7.730.998
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	31	(43.233.922)	(27.136.871)	(20.844.604)	(5.714.999)
ESAS FAALİYET KARI / ZARARI		30.326.635	31.496.309	11.305.041	9.240.052
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarından Paylar		517.973	1.227.785	180.191	555.345
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	32	3.363	119.785	-	16.750
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	32	-	-	-	-
FİNANSMAN GİDERİÖNCESİFAALİYET KARI/ZARARI		30.847.971	32.843.879	11.485.232	9.812.147
Finansal Gelirler	33	764.738	4.721.100	250.695	(232.999)
Finansal Giderler (-)	33	(28.100.671)	(20.981.415)	(11.386.056)	(4.688.609)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİKARI/ZARARI		3.512.038	16.583.564	349.871	4.890.539
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri		(3.521.901)	(1.369.320)	(556.968)	(454.558)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri	35	(3.544.565)	(2.049.371)	(1.644.505)	(738.702)
- ErtelenmişVergi Gelir/Gideri	35	22.664	680.051	1.087.537	284.144
Dönem Kar/Zararının Dağılımı		(9.863)	15.214.244	(207.097)	4.435.981
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(1.182.616)	660.057	(630.455)	64.175
Ana Ortaklık Payları		1.172.753	14.554.187	423.358	4.371.806
Pay Başına Kazanç	36	0,020944	0,259896	0,007562	0,078068
DİĞER KAPSAMLI GELİR		15.547.572	(8.553.584)	3.570.654	(2.272.007)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar		15.856.723	(8.553.584)	3.647.699	(2.272.007)
Yabancı Para Çevrim Farkı		15.843.868	(8.464.946)	3.647.699	(2.232.920)
Nakit AkışRiskinden Korunma Kazançları/Kayıpları	12-27	12.855	(88.638)	-	(39.087)
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(309.151)	-	(77.044)	-
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar		(309.151)	-	(77.044)	-
Diğer Kapsamlı Gelir/Gider Dağılımı		15.537.709	6.660.660	3.363.558	2.163.974
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		351.170	1.941.472	(183.910)	(93.791)
Ana Ortaklık Payları		15.186.539	4.719.188	3.547.468	2.257.765

İ li ş ikteki Açıklayıcı Notlar Bu Konsolide Finansal Tabloların Tamamlayıcısıdır. (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2.04 kar ş ıla ş tırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzenlenmesi notunda açıklanmı ş tır.

Sayfa No: 4

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 EYLÜL 2013 TAR İ H İ NDE SONA EREN HESAP DÖNEM İ NE A İ T KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLAR

NAK İ T AKI Ş TABLOSU (TL)

NAKİT AKIŞTABLOSU (TL)			Yeniden
			Düzenlenmiş
		İncelemeden	İncelemeden
		Geçmemiş	Geçmemiş
		01 Ocak 2013	01 Ocak 2012
	Dipnote Referansları	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(45.444.724)	29.819.345
Dönem Karı/Zararı		3.512.038	16.583.564
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatıİleİlgili Düzeltmeler		13.726.484	7.358.644
Amortisman veİtfa Giderleriİleİlgili Düzeltmeler	18-19	1.117.819	899.441
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış(+)	24	701.378	849.654
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-)	24	(479.611)	(318.518)
Alacaklar Reeskont Tutarı (+)	10	1.194.936	(1.292.712)
Sabit Kıymet SatışKarı (-) Zararı (+)	18-19	-	-
Borç Karşılıklarındaki Artış(+) Azalış(-)	22	(1.055.990)	(8.729.993)
Cari DönemŞüpheli Alacak Karşılığı (+)	10	199.613	508.999
Konusu KalmayanŞüpheli Alacak Karşılığı (-)		(12.495)	(308.011)
Stok Değer DüşüşKarşılığı (+)	13	1.843.927	646.803
Borç Senetleri Prekontu (-)	10	(484.424)	1.190.704
İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)		-	-
NegatifŞerefiye Geliri/ KonsolidasyonŞerefiyesi		-	-
Faiz Gideri (+)	33	25.155.419	23.650.297
Faiz Geliri (-)	32	(14.454.088)	(9.738.020)
Menkul Kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-)		-	-
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(64.436.536)	17.641.009
Stoklardaki Artış/Azalışlaİlgili Düzeltmeler	13	(11.112.584)	1.640.191
Ticariİşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-)	10-11	29.872.388	81.462.642
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış(-)		-	-
Ticari Borçlardaki Ve Diğer Borçlardaki azalış(-)	10-11	(83.196.340)	(65.461.824)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		(47.198.014)	41.583.217
Diğer Dönen Varlıklarda artış(-) / azalış(+)	26	9.587.465	(1.555.852)
Konsolidasyondan Gelen Nakit Değer		-	2.386.559
Diğer Yükümlülüklerde azalışlar (-) / artış(+)	26	-	(2.561.684)
Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-)		(5.599.011)	(5.724.315)
Vergi Ödemeleri (-)		(2.235.164)	(4.308.580)
		-	-
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(350.156)	(6.166.421)
Mali Duran Varlık alımları neti (-)		-	(5.417.600)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (-)		-	-
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	18-19	(433.968)	(997.980)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	18-19	83.812	249.159
Tahsil Edilen Temettüler (+)		-	-
		-	-
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		51.700.741	(44.662.443)
Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit		-	-
Hisse Senediİhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)		-	-
Kısa vadeli mali borçlardaki artış(+)	8	80.226.389	(15.657.958)
Uzun vadeli mali borçlardaki artış(+)	8	(1.150.112)	(5.909.893)
Ödenen Temettüler (-)		(16.890.775)	(7.997.087)
Faiz Ödemeleri (-)		(10.497.616)	(15.008.867)
Finansal Riskten Korunma Fonu		12.855	(88.638)
YABANCI PARA ÇEVRİMİFARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT
VE NAKİT BENZERLERİDEKİNET ARTIŞ/AZALIŞ		5.905.861	(21.009.519)
D. YABANCI PARA ÇEVRİMİFARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİDEKİÜZERİNDEKİETKİSİ		-	-
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİNET ARTIŞ/AZALIŞ		5.905.861	(21.009.519)
			-
E. DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER	6	50.801.903	64.741.170
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR	6	56.707.764	43.731.651
İlişikteki Açıklayıcı Notlar Bu Konsolide Finansal Tabloların Tamamlayıcısıdır.

30 EYLÜL 2013 TAR İ H İ NDE SONA EREN HESAP DÖNEM İ NE A İ T KONSOL İ DE F İ NANSAL TABLOLAR

ÖZKAYNAK DE ĞİŞİ M TABLOSU (TL)

İncelemeden Geçmemiş Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış Paylar Payİhraç Primleri/ İskontoları	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmişDiğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmişDiğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler	BirikmişKarlar	Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar
	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç/(Kayıplar)	Yabancı Para Çevirim Farkları Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları Sermaye Düzeltme Farkları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
1 Ocak 2013 Not-27 56.000.000 - -	- - (4.467.721) (12.855) (3.151.464) 6.680.109 53.830.180 16.646.294 125.524.543 13.994.072 139.518.615
Geçmişyıllar karlarına transferler - - Yedeklere transferler - - Sermaye artırımı - - - Temettü ödemesi - - - Payların Geri Alımİşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış (634.290) - Toplam Kapsamlı Gelir - - Yabancı para çevrim farkları - - Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları - - Net dönem karı - - - Emeklilikplanları aktüeryal kazanç ve kayıplar - -	- - - - - - 16.646.294 (16.646.294) - - - - - - - - 2.105.519 (2.105.519) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (16.890.775) - (16.890.775) - (16.890.775) - - - - - - - - (634.290) - (634.290) (309.151) - 10.094.295 12.855 4.215.787 - - 1.172.753 15.186.539 351.170 15.537.709 - - 10.094.295 - 4.215.787 - - - 14.310.082 1.526.768 15.836.850 - - - 12.855 - - - - 12.855 - 12.855 - - - - - - - 1.172.753 1.172.753 (1.182.616) (9.863) (309.151) - - - - - - - (309.151) 7.018 (302.133)
30 Eylül 2013 Not-27 56.000.000 (634.290) -	(309.151) - 5.626.574 - 1.064.323 8.785.628 51.480.180 1.172.753 123.186.017 14.345.242 137.531.259
İncelemeden Geçmemiş
1 Ocak 2012 Not-27 56.000.000 - -	- - - 9.895 241.113 5.671.482 44.388.033 18.447.861 124.758.384 13.687.301 138.445.685
Geçmişyıllar karlarına transferler - - - Yedeklere transferler - - - Sermaye artırımı - - - Temettü ödemesi - - - Payların Geri Alımİşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış - - - Toplam Kapsamlı Gelir - - - Yabancı para çevrim farkları - - - Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları - - - Net dönem karı - - - Emeklilik planları aktüeryal kazanç ve kayıplar - - - Alkım'dan Gelen - - -	- - - - - - 18.447.861 (18.447.861) - - - - - - - - 1.008.627 (1.008.627) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (7.997.087) - (7.997.087) - (7.997.087) - - - - - - - - - - - - - (4.379.576) (88.638) (3.330.318) - - 14.554.187 6.755.655 1.941.472 8.697.127 - - (4.379.576) - (3.330.318) - - - (7.709.894) (755.052) (8.464.946) - - - (88.638) - - - - (88.638) - (88.638) - - - - - - - 14.554.187 14.554.187 660.057 15.214.244 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.036.467 2.036.467
30 Eylül 2012 Not-27 56.000.000 - -	- - (4.379.576) (78.743) (3.089.205) 6.680.109 53.830.180 14.554.187 123.516.952 15.628.773 139.145.725

İ li ş ikteki Açıklayıcı Notlar Bu Konsolide Finansal Tabloların Tamamlayıcısıdır.

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

1 Şİ RKET’ İ N ORGAN İ ZASYONU VE FAAL İ YET KONUSU

İ ndeks Bilgisayar Sistemleri Mühendislik Sanayi ve Ticaret A. Ş . 1989 yılında Türkiye’de kurulmu ş olup faaliyet konusu, her türlü bili ş im ürünlerini yurtiçi ve yurtdı ş ından tedarik etmek suretiyle bili ş im sektöründe faaliyet gösteren bayilere toptan ticareti yapmaktır. Ş irket Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup Haziran 2004’ de hisselerinin %15,34’ü Borsa İ stanbul’a kote edilmi ş tir.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ş irket’in konsolidasyona tabi tutulan ba ğ lı ortaklıkları a ş a ğ ıda yer almaktadır:

yer almaktadır:
Şirketİsmi	Faaliyet Alanı	Sermayesi	Doğrudan İştirak Oranı %	Dolaylı İştirak Oranı %
Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş. (Datagate)	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	10.000.000	59,24	59,24
Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş. (Neotech)	Ev elektroniği ürünleri alım satımı	1.000.000	80,00	80,00
Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş. (Teklos)	Lojistik	5.000.000	99,99	99,99
Artım Bilişim Çözüm ve Dağıtım A.Ş. (Artım) (*)	Bilişim ürünleri yedek parça alım – satımı	1.210.000	51,00	51,00
İndeks International FZE (**) (Indeks FZE)	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	150.000 BAE Dirhemi	100	100
Datagate International FZE (***) (Datagate FZE)	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	150.000 BAE Dirhemi	-	59,24

(*) Artım Bili ş im Çözüm ve Da ğ . A. Ş ’nin % 51’i 7 Ş ubat 2011 tarihinde satın alınmı ş tır.

(**) 9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Indeks International FZE ünvanlı yeni bir Ş irket kurulmu ş olup Ş irkete i ş tirak oranı % 100’dür.

(***) 9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Datagate International FZE ünvanlı yeni bir Ş irket kurulmu ş olup ba ğ lı orta ğ ımız olan Datagate A. Ş .’nin Ş irkete i ş tirak oranı % 100’dür.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ş irket’in özkaynak yöntemi ile muhasebele ş tirilen mü ş terek yönetime tabi ş irketlerin detayı a ş a ğ ıda yer almaktadır:

Şirketİsmi	Faaliyet Alanı	Sermayesi	Doğrudan İştirak Oranı%	Dolaylı İştirak Oranı%
Neteksİletişim Ürünleri Dağıtım A.Ş. (Neteks)	Network ürünleri alım – satımı	1.100.000	50,00	50,00

Datagate Bilgisayar Malzemeleri A. Ş ., Neotech Teknolojik Ürünler Da ğ . A. Ş ., Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A. Ş ., Artım Bili ş im Çözüm ve Da ğ ıtım A. Ş . ve İ ndeks International FZE’nin mali tabloları tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmi ş tir. Neteks İ leti ş im Ürünleri Da ğ ıtım A. Ş .’nin mali tabloları ise özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebele ş tirilmi ş tir.

Ş irket’in en büyük orta ğ ı Nevres Erol Bilecik (% 35,93)’dir. 2013 yılının ilk dokuz aylık döneminde Grup’un çalı ş an ortalama personel sayısı 354’tir. (2012 Yılı: 344 ). Grup personelinin tamamı idari personeldir.

Ş irket’in ticari sicile kayıtlı adresi Ayaza ğ a Mahallesi Ayaza ğ a Cendere Caddesi No:13/1 Ş i ş li/ İ stanbul’dur. Ş irketin ana merkezi İ stanbul olup Ankara, İ zmir ve Diyarbakır’da ş ubeleri bulunmaktadır.

2 F İ NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İ L İŞ K İ N ESASLAR

2.01 Sunuma İ li ş kin Esaslar

Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlı ğ ı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. İ li ş ikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İ li ş kin Esaslar Tebli ğ i” (“Tebli ğ ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmı ş tır. Grup Tebli ğ in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ili ş kin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. Ekli konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmı ş ve geçerli

6

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmi ş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları ‟ na göre Ş irket ‟ in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma de ğ i ş ikliklerine tabi tutularak hazırlanmı ş tır.

1 Ocak – 30 Eylül 2013 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11 Kasım 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmı ş tır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kurulu ş ların yasal mevzuata göre düzenlenmi ş finansal tabloları ve bu finansal tabloları de ğ i ş tirme yetkisi bulunmaktadır.

Yabancı Para İş lemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden De ğ erlemesi

Grup’un fonksiyonel para birimi 30 Haziran 2013 tarihine kadar olan dönem için, alı ş ve satı ş ların önemli ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur De ğ i ş iminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlenmi ş tir. 1 Temmuz 2013’den itibaren alı ş ve satı ş ların önemli ölçüde TL bazlı olarak de ğ i ş mesi dolayısıyla fonksiyonel para biriminin TL olarak belirlenmesine karar verilmi ş tir.

2012 yılı ve 1 Ocak 2013 - 30 Haziran 2013 tarihine kadar olan dönemde yabancı para i ş lemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar a ş a ğ ıda belirtilmi ş tir:

• Yabancı para i ş lemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki i ş lem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır.

Her bilanço tarihinde,

• Parasal yabancı kalemler kapanı ş kurları üzerinden,

• Tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan yabancı kalemler i ş lemin gerçekle ş ti ğ i tarihteki kurlar üzerinden,

• Yabancı para makul de ğ eri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul de ğ erlerinin belirlendi ğ i tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.

Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması

SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmu ş tur. 30 Haziran 2013 tarihine kadar ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na çevrimindeki ana hatlar a ş a ğ ıda belirtilmi ş tir:

• Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmı ş gelir ve gideri sonucunda olu ş anlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle olu ş an kapanı ş kurları üzerinden Türk Lirası’na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal de ğ erleri ile ta ş ınmakta olup bunlara ili ş kin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.

• 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu dokuz altı ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,8094TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır.

• Bu i ş lemler sonucunda olu ş an di ğ er tüm farklar özkaynaklar ve di ğ er kapsamlı gelir/gider ile ili ş kilendirilmektedir. 30 Haziran 2013 , 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanı ş kurları a ş a ğ ıda belirtilmi ş tir:

Tarih	ABD Doları Kuru
30 Haziran 2013	1,9248
31 Aralık 2012	1,7826
31 Aralık 2011	1,8889

1 Temmuz 2013 den itibaren alı ş ve satı ş ların önemli ölçüde TL bazlı olarak de ğ i ş mesi dolayısıyla fonksiyonel para biriminin TL olarak belirlenmesine karar verilmi ş tir. Buna göre 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra gerçekle ş en i ş lemler TL olarak kabul edilerek muhasebele ş tirilmi ş tir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda yer alan parasal olmayan kalemler 30 Haziran 2013 tarihine kadar ABD Doları cinsi olarak kabul edilmi ş tir. Bu tarihten sonra gerçekle ş en i ş lemler ise fonksiyonel para birimi TL olarak de ğ i ş tirildi ğ i için parasal olmayan kalemler TL olarak muhasebele ş tirilmi ş tir.

Gelir tablosu hesapları ise yine parasal olmayan kalemlerde uygulanan muhasebe tekni ğ i uygulanmı ş ve 30 Haziran 2013 tarihine kadar gerçekle ş en i ş lemler ortalama ABD Doları kuru kullanılarak çevrime tabi tutulmu ş olup, 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren ise TL olarak muhasebele ş tirilmi ş tir.

7

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17 Mart 2005 tarih 11/367 no’lu kararı ile yüksek enflasyon dönemi 2005 yılı itibariyle sona ermi ş olup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren ekli mali tablolar herhangi bir düzeltme i ş lemine tabi tutulmamı ş tır. Ekli mali tablolardaki parasal olmayan kıymetler Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama” prensiplerine uygun olarak 31 Aralık 2004 tarihine kadar ta ş ınmı ş olan de ğ erleri üzerinden mali tablolarda yer almaktadır.

2.03 Konsolidasyon Esasları

Ba ğ lı Ortaklıklar, Ş irket’in ya do ğ rudan ve / veya dolaylı olarak sahip oldu ğ u hisseler neticesinde söz konusu ş irketlerdeki hisselerle ilgili toplam oy kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisi vasıtasıyla; veya oy kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve i ş letme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve i ş letme politikalarını Ş irket’in menfaatleri do ğ rultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip oldu ğ u ş irketleri ifade eder.

Ba ğ lı ortaklıkların bilanço ve kar/zarar tabloları Ş irket’in mali tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmi ş tir. Ş irket’in aktifinde yer alan ba ğ lı ortaklıkların kayıtlı de ğ eri ile ba ğ lı ortaklıkların özsermayeleri kar ş ılıklı olarak netle ş tirilmi ş aynı zamanda ş irket ile ba ğ lı ortaklıklar arasındaki grup içi i ş lemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmi ş tir.

Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının ba ğ lı ortaklıkların net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve kar/zarar tablosundan ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar ba ğ lı ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlı ğ ın ba ğ layıcı yükümlülükleri olmadı ğ ı takdirde azınlıklara ait zararlar ço ğ unlu ğ un çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ş irket’in ba ğ lı ortaklıklarının detayı a ş a ğ ıdaki gösterilmi ş tir:

Şirketİsmi	Faaliyet Alanı	Sermayesi	Doğrudan İştirak Oranı %	Dolaylı İştirak Oranı %
Datagate Bilgisayar Malzemeleri A.Ş.	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	10.000.000	59,24	59,24
Neotech Teknolojik Ürünler Dağ. A.Ş.	Ev Elektroniği ürünleri alım satımı	1.000.000	80,00	80,00
Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A.Ş.	Lojistik	5.000.000	99,99	99,99
İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş.	Bilgisayar ve aksamları alım satımı,dışticareti	50.000	99,80	99,80
Artım Bilişim Çözüm ve Dağıtım A.Ş.(*)	Bilişim ürünleri yedek parça alım – satımı	1.210.000	51,00	51,00
İndeks International FZE (**) (Indeks FZE)	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	150.000 BAE Dirhemi	100	100
Datagate International FZE (***) (Datagate FZE)	Bilgisayar ve aksamları alım satımı	150.000 BAE Dirhemi	-	59,24

(*) Artım Bili ş im Çözüm ve Da ğ . A. Ş ’nin % 51’i 7 Ş ubat 2011 tarihinde satın alınmı ş tır.

(**) 9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Indeks International FZE ünvanlı yeni bir Ş irket kurulmu ş olup Ş irkete i ş tirak oranı % 100’dür.

(***) 9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Datagate International FZE ünvanlı yeni bir Ş irket kurulmu ş olup ba ğ lı orta ğ ımız olan Datagate A. Ş . ‘nin Ş irkete i ş tirak oranı % 100’dür.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ş irket’in özkaynak yöntemi ile konsolidasyona tabi tutulan mü ş terek yönetime tabi ş irketlerin detayı a ş a ğ ıda yer almaktadır:

Şirketİsmi	Faaliyet Alanı	Sermayesi	Doğrudan İştirak Oranı%	Dolaylı İştirak Oranı%
Neteksİletişim ürünleri Dağıtım A.Ş.	Network ürünleri alım- satımı	1.100.000	50,00	50,00

8

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

İş tirak yatırımları ve i ş ortaklıkları, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebele ş tirilir ve ilk olarak maliyet de ğ eri ile kaydedilir. Yatırım maliyeti i ş lem maliyetlerini de içerir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un i ş tirakteki önemli etkisinin veya mü ş terek kontrolün ba ş ladı ğ ı tarihten bitti ğ i tarihe kadar, i ş tirak ile Grup arasındaki muhasebe politikalarının uyumu için yapılan düzeltme kayıtlarından sonraki Grup’un özkaynak yöntemiyle muhasebele ş tirilen yatırımların kar veya zarar ile di ğ er kapsamlı gelirindeki payını içerir.

Grup’un bir i ş tirakin zararlarından kendisine dü ş en payı, söz konusu i ş tirakteki toplam payına e ş it veya bu payın üstünde ise, i ş tirakteki payının defter de ğ eri (varsa uzun vadeli yatırımları da içermek suretiyle) sıfırlanır ve Grup’un i ş tirak adına herhangi bir taahhüdü veya i ş tirak adına yaplmı ş ödemesi olmadı ğ ı durumlarda, ilave zararların kayıtlara alınması durdurulur.

Satın alım bedelinin, i ş tirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve ko ş ullu borçlarının gerçe ğ e uygun de ğ erinin üzerindeki kısmı ş erefiye olarak kaydedilir. Ş erefiye, yatırımın defter de ğ erine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak de ğ er dü ş üklü ğ ü açısından incelenir. İş tirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve ko ş ullu yükümlülüklerinin gerçe ğ e uygun de ğ erinin satın alım bedelini a ş an kısmı do ğ rudan dönem kar/zararına kaydedilir.

Datagate Bilgisayar Malzemeleri A. Ş ., Neotech Teknolojik Ürünler Da ğ . A. Ş ., Teklos Teknoloji Lojistik Hizmetleri A. Ş ., Artım Bili ş im Çözüm ve Da ğ ıtım A. Ş . ve İ ndeks International FZE’nin mali tabloları tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmi ş tir. Neteks İ leti ş im Ürünleri Da ğ ıtım A. Ş .’nin mali tabloları ise özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebele ş tirilmi ş tir.

Ba ğ lı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemlerine göre konsolide edilmi ş ve Ş irket’in sahip oldu ğ u ba ğ lı ortaklıkların kayıtlı de ğ eri ile özsermayeleri kar ş ılıklı olarak netle ş tirilmi ş tir. Aynı ş ekilde Ş irket ile ba ğ lı ortaklıklar arasındaki grup içi i ş lemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında kar ş ılıklı olarak elimine edilmi ş tir.

Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının ba ğ lı ortaklıkların net aktiflerdeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar ba ğ lı ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlı ğ ın ba ğ layıcı yükümlülükleri olmadı ğ ı takdirde azınlıklara ait zararlar ço ğ unlu ğ un çıkarları aleyhine sonuçlanabilir.

Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilmeyen Ş irketler

Konsolidasyona dahil edilmeyen ana ortaklık ve ba ğ lı ortaklık ile sermaye, yönetim ve denetim bakımından ili ş kili bulunan ortaklıklar a ş a ğ ıdaki gibidir:

bulunan ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
BağlıOrtaklık Adı İnfin Bilgisayar Ticaret A.Ş. Toplamİştirak Tutarı	İştirak Oranı %	Açılış Tutarı	Çevrim Farkı	30.09.2013
	99,8	58.906	4.699	63.605
		58.906	4.699	63.605

İ nfin Bilgisayar Ticaret A. Ş . i ş letmesinin gerek küçük olması gerekse faaliyet hacminin dü ş ük olması ve konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeni ile konsolidasyon kapsamı dı ş ında tutulmu ş tur. Bu ba ğ lı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmı ş lardır. Bu ş irketlere ait özet finansal veriler Not:7’ de yer almaktadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibari ile konsolidasyon kapsamı dı ş ında bırakılan ş irketlerin finansal sonuçlarının konsolide finansal tablolarda yer alan sonuçlarla kar ş ıla ş tırması a ş a ğ ıda yer almaktadır.

30 Eylül 2013 Finansal Sonuçları	Aktif Toplamı	Özkaynak Toplamı	Net Satış**lar **	Dönem Karı/(Zararı)
Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Şirketler	5.091.970	(571.233)	6.683.935	(484.954)
Konsolide Finansal Tablolar	624.077.300	137.531.259	1.113.839.809	1.172.753
%	0,82%	(0,42)%	0,60%	(41,35)%

9

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Aktif toplamı ve satı ş lar içerisinde yer alan kalemlerin önemli bir kısmı bu ş irketler konsolidasyona dahil edilse bile konsolidasyon esnasında elimine edilecek kalemlerdir. Söz konusu ş irketler konsolidasyon kapsamı dı ş ında bırakılırken dikkate alınan di ğ er hususlar a ş a ğ ıda yer almaktadır.

Bu ş irketlerin önemli tutarda bilanço dı ş ı varlıkları veya yükümlülükleri yoktur. Ş irketlerin önemli bir sabit kıymet vb. varlıkları da mevcut de ğ ildir.

Yukarıdaki veriler ı ş ı ğ ında yapılan bütün nitel ve nicel veriler de ğ erlendirilerek bu ş irketlerin konsolidasyon kapsamına alınmamasının konsolide finansal sonuçlara önemli bir etkisi olmayaca ğ ı de ğ erlendirilmi ş ve bu ş irketler konsolidasyona dahil edilmemi ş tir.

2.04 Kar ş ıla ş tırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un mali tabloları önceki dönemle kar ş ıla ş tırmalı hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması de ğ i ş ti ğ inde kar ş ıla ş tırılabilirli ğ i sa ğ lamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İ li ş kin Esaslar Tebli ğ i kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlü ğ e giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmı ş tır. Yürürlü ğ e giren bu formatlar uyarınca Grup’un finansal durum tablolarında çe ş itli sınıflamalar yapılmı ş tır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar ş unlardır:

• 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda di ğ er dönen varlıklar hesap grubunda yer alan 4.892.150 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler ile verilen sipari ş avansları finansal durum tablosunda pe ş in ödenmi ş giderler olarak,

• 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda di ğ er dönen varlıklar hesap grubunda bulunan 7.446 TL tutarındaki pe ş in ödenen vergi finansal durum tablosunda cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar olarak,

• 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda di ğ er borçlar hesap grubunda yer alan 634.204 TL tutarındaki personele borçlar ile ödenecek sosyal güvenlik kesintisi finansal durum tablosunda çalı ş anlara sa ğ lanan faydalar kapsamında borçlar olarak,

• 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda di ğ er borçlar hesap grubunda bulunan 22.138.643 TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler ile alınan sipari ş avansları finansal durum tablosunda ertelenmi ş gelirler olarak,

• 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda di ğ er finansal yükümlülükler içerisinde gösterilen 178.219 TL tutarındaki türev araçlara ili ş kin yükümlülükler finansal durum tablosunda kısa vadeli türev araçlar olarak sınıflandırılmı ş tır.

Grup’un 30 Eylül 2012 tarihli kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar ş unlardır:

• Finansal gelirler hesap grubunda bulunan kur farkı geliri ve gideri’nin 18.090.029 TL si esas faaliyetlerden di ğ er gelirler kaleminde, 11.333.926 TL’sinin esas faaliyetlerden di ğ er giderlerinde, 12.122.512 TL’sinin finansman giderlerinde, 3.924.681 TL sinin ise finansman gelirlerinde gösterilmi ş tir.

• Finansal gelirler hesap grubunda bulunan 15.589.556 TL tutarındaki satı ş lardan elimine edilen faiz, cari dönem reeskont geliri ve önceki dönem reeskont iptali geliri esas faaliyetlerden di ğ er gelirler içerisinde,

• Finansal giderler hesap grubunda bulunan 15.152.356 TL tutarındaki alı ş lardan elimine edilen faiz, cari dönem reeskont gideri ve önceki dönem reeskont iptali esas faaliyetlerden di ğ er giderler içerisinde sınıflandırılmı ş tır.

Grup’un yapmı ş oldu ğ u de ğ erlendirme sonucunda 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilen mü ş terek yönetime tabi ortaklıkdan Türkiye’de faaliyet gösteren %50 ortaklı ğ ı olan Neteks Bilgisayar A. Ş . 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynaktan pay alma metodu ile özet konsolide finansal tablolara dahil edilmi ş tir.

Standarttaki de ğ i ş ikliklerin ba ğ ımsız denetimden geçmi ş 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançoya ve ba ğ ımsız denetimden geçmi ş 1 Ocak – 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait özet kar veya zarar tablosuna etkileri a ş a ğ ıda sunulmu ş tur.

10

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

			Özkaynaktan Pay	Özkaynaktan Pay
			Alma Yöntemiİle	Alma Yöntemiİle
	Bağımsız	Denetimden	Bilanço Dışı Kalan	Konsolide Edilen	Yeniden Düzenlenmiş
VARLIKLAR	Geçmiş	31.12.2012	Kısım	Kısım	31.12.2012
Dönen Varlıklar		638.133.540	(31.811.396)		606.322.145
Nakit ve Nakit Benzerleri		51.259.440	(456.796)		50.802.644
Ticari Alacaklar		412.207.387	(22.896.538)		389.310.850
-_İ_li_ş_kili Taraflardan Ticari Alacaklar		443.442	934.959		1.378.401
-_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar		411.763.945	(23.831.496)		387.932.449
Diğer Alacaklar		540.224	(6.804)		533.420
-_İ_li_ş_kili Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar		294.094	-		294.094
-_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar		246.130	(6.804)		239.326
Stoklar		131.530.291	(4.192.380)		127.337.911
Peşin ÖdenmişGiderler		4.999.680	(107.530)		4.892.150
Cari Dönem Vergisiyleİlgili Varlıklar		7.446	-		7.446
Diğer Dönen Varlıklar		37.589.072	(4.151.348)		33.437.724
Duran Varlıklar		32.668.619	(123.133)	5.255.205	37.800.690
Finansal Yatırımlar		61.242	568.874	(571.210)	58.906
Diğer Alacaklar		42.015	(3.965)		38.050
-_İ_li_ş_kili Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar		-	-		-
-_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflardan Di_ğ_er Alacaklar		42.015	(3.965)		38.050
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar		-	-	5.826.415	5.826.415
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller		2.643.041	-		2.643.041
Maddi Duran Varlıklar		26.000.955	(77.341)		25.923.614
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		2.495.784	(574.549)		1.921.235
-Şerefiye		2.328.711	(571.210)		1.757.501
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		167.073	(3.339)		163.734
ErtelenmişVergi Varlığı		1.425.582	(36.153)		1.389.429
TOPLAM VARLIKLAR		670.802.159	(31.934.529)	5.255.205	644.122.835
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		523.820.818	(26.646.719)		497.174.099
Kısa Vadeli Borçlanmalar		21.399.460	(9.010.391)		12.389.069
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları		2.667.833	-		2.667.833
Ticari Borçlar		455.861.882	(14.835.666)		441.026.216
-_İ_li_ş_kili Taraflara Ticari Borçlar		445.233	(5.042)		440.191
-_İ_li_ş_kili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar		455.416.649	(14.830.624)		440.586.025
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		652.699	(18.495)		634.204
Diğer Borçlar		3.682.671	(340.620)		3.342.051
-_İ_li_ş_kili Taraflara Di_ğ_er Borçlar		1.675	-		1.675
-_İ_li_ş_kili Olmayan Taraflara Di_ğ_er Borçlar		3.680.996	(340.620)		3.340.376
Türev Araçlar		185.608	(7.389)		178.219
Ertelenmi_ş_Gelirler		23.805.598	(1.666.955)		22.138.643
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		424.048	(107.798)		316.250
Kısa Vadeli Karşılıklar		15.141.019	(659.405)		14.481.614
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		15.141.019	(659.405)		14.481.614
Uzun Vadeli Yükümlülükler		7.462.726	(32.605)		7.430.121
Uzun Vadeli Borçlanmalar		5.286.159	-		5.286.159
Kıdem Tazminatı Karşılığı		2.176.567	(32.605)		2.143.962
ÖZKAYNAKLAR		139.518.615	(5.255.205)	5.255.205	139.518.615
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		125.524.543	(5.255.205)	5.255.205	125.524.543
ÖdenmişSermaye		56.000.000	-	-	56.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları		(3.151.464)	-	-	(3.151.464)
Kar veya Zararda Yen. Sınıf. Diğer Kap. Gel. veya Gid.		(4.480.576)	-	-	(4.480.576)
- Yabancı Para Çevrim Farkları		(4.467.721)	200.666	(200.666)	(4.467.721)
- Finansal Riskten Korunma Fonu		(12.855)	-	-	(12.855)
Kardan Ayrılan KısıtlanmışYedekler		6.680.109	(95.362)	95.362	6.680.109
GeçmişYıllar Kar/Zararları		53.830.180	(3.691.812)	3.691.812	53.830.180
Net Dönem Karı/Zararı		16.646.294	(1.668.697)	1.668.697	16.646.294
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		13.994.072	-	-	13.994.072
TOPLAM KAYNAKLAR		670.802.159	(31.934.529)	5.255.205	644.122.835

11

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

	Yeniden
	Düzenlenmiş			Özkaynaktan
	İncelemeden	Özkaynaktan Pay		Pay Alma	Yeniden
	Geçmemiş	Alma Yöntemiİle		Yöntemiİle	Düzenlenmiş
	1 Ocak 2012 – 30	Bilanço Dışı		Konsolide	1 Ocak 2012 – 30
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER	Eylül 2012	Kalan Kısım	Tasnif	Edilen Kısım	Eylül 2012
SatışGelirleri	977.610.420	50.636.934			926.973.486
Satışların Maliyeti (-)	(923.542.053)	(48.305.779)			(875.236.274)
BRÜT KAR / (ZARAR)	54.068.367	2.331.155			51.737.212
Pazarlama, Satışve Dağıtım Giderleri (-)	(12.881.825)	(448.288)			(12.433.537)
Genel Yönetim Giderleri (-)	(15.113.451)	(351.705)			(14.761.746)
Diğer Faaliyet Gelirleri	557.493	84.828	33.618.586		34.091.251
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	(659.281)	(8.693)	(26.486.283)		(27.136.871)
FAALİYET KARI / (ZARARI)	25.971.303	1.607.297			31.496.309
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen				1.227.785
Yatırımların Kar / Zarar. Paylar	-	-			1.227.785
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	119.785	-			119.785
Finansal Gelirler	21.137.475	442.381	(15.973.993)		4.721.100
Finansal Giderler (-)	(30.394.516)	(571.410)	8.841.691		(20.981.415)
VERGİÖNCESİKARI/ZARARI	16.834.047	1.478.268			16.583.564
Vergi Gelir / (Gideri)	(1.619.803)	(250.483)			(1.369.320)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri)	(2.320.534)	(271.163)			(2.049.371)
- ErtelenmişVergi Gelir / (Gideri)	700.731	20.680			680.051
DÖNEM KARI/ZARARI	15.214.244	1.227.785			15.214.244

2.05 Netle ş tirme / Mahsup

Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili de ğ erleri netle ş tirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve de ğ erlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlı ğ ın gerçekle ş mesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net de ğ erleri üzerinden gösterilmektedirler.

2.06 Muhasebe Politikalarında De ğ i ş iklikler

Gerekli olması veya Grup’un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki i ş lemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu do ğ uracak nitelikte ise muhasebe politikalarında de ğ i ş iklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan de ğ i ş ikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymı ş gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.

UMS 19’de yapılan de ğ i ş iklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ve kazançları di ğ er kapsamlı gelirde raporlanmı ş tır. Ş irket yönetimi muhasebe politikası de ğ i ş ikli ğ inin 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini de ğ erlendirmi ş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmi ş dönem konsolide finansal tablolarında ilgili kalemlerinin düzetilmesine gerek olmadı ğ ına karar vermi ş tir.

2.07 Muhasebe Tahminlerindeki De ğ i ş iklikler ve Hatalar

Grup benzer nitelikteki i ş lemleri, di ğ er olayları ve durumları tutarlı olarak konsolide finansal tablolara alır, de ğ erler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli de ğ i ş iklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki de ğ i ş iklikler, yalnızca bir döneme ili ş kin ise, de ğ i ş ikli ğ in yapıldı ğ ı cari dönemde, gelecek dönemlere ili ş kin ise, hem de ğ i ş ikli ğ in yapıldı ğ ı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir de ğ i ş ikli ğ in niteli ğ i ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ili ş kin etkinin tahmininin mümkün olmadı ğ ı haller dı ş ında açıklanır. Grup Yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yararlı ömürlerinin tespiti, kıdem tazminatı hesabında kullanılan aktüeryal varsayımlar, Grup lehine veya aleyhine devam eden dava ve icra takipleri için ayrılacak kar ş ılıklar, stok de ğ er dü ş üklü ğ ünün tespiti gibi hususlarda muhasebe tahminlerine

12

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

ba ş vurmaktadır. Kullanılan tahminlere ili ş kin açıklamalar a ş a ğ ıda ilgili dipnotlarda yer almakta olup cari dönemde muhasebe tahminlerinde a ş a ğ ıdaki de ğ i ş iklikler yapılmı ş tır.

UMS 21 Kur de ğ i ş imlerinin etkileri standartı fonksiyonel Para birimini İş letmenin faaliyet gösterdi ğ i temel ekonomik çevrenin para birimi olarak tanımlar. Bir i ş letmenin faaliyette bulundu ğ u temel ekonomik çevre, genel olarak nakit yarattı ğ ı ve harcadı ğ ı çevredir. Geçerli para birimi; mal ve hizmet satı ş larının en çok etkileyen para birimi, i ş çilik v.b. giderlerin gerçekle ş tirildi ğ i para birimi, finansman faaliyetlerinden sa ğ lanan naktin para birimi v.b. hususlar göz önüne alınarak ve bu unsurlardaki gelecekte beklenen de ğ i ş meler göz önüne alınarak Ş irket Yönetimi tarafından belirlenmektedir. Ş irket Yönetimi fonksiyonel para birimine ili ş kin muhasebe tahminlerini ve uyguladı ğ ı politikaları her bilanço döneminde tekrar gözden geçirmektedir. Bu çerçevede yapılan de ğ erlendirmede, son yıl gerçekle ş meleri ve ileriye dönük beklentiler de dikkate fonksiyonel para biriminin 1 Temmuz 2013’den itibaren TL olarak de ğ i ş tirilmesine karar verilmi ş tir. De ğ i ş ikli ğ inin etkileri UMS 21 Paragraf 35-37 gere ğ i ileriye dönük olarak uygulanmı ş tır. Di ğ er bir deyi ş le, i ş letme tüm kalemleri yeni geçerli para birimi de ğ i ş im tarihi olan 30.06.2013 tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilmi ş ve çevrim sonrası olu ş an tutarlar parasal olmayan kalemler için tarihi maliyet olarak dikkate alınmı ş tır.

UMS 19’de yapılan de ğ i ş iklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ve kazançları di ğ er kapsamlı gelirde raporlanmı ş tır. Ş irket yönetimi muhasebe politikası de ğ i ş ikli ğ inin 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini de ğ erlendirmi ş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmi ş dönem konsolide finansal tablolarında ilgili kalemlerinin düzetilmesine gerek olmadı ğ ına karar vermi ş tir.

2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.08.01 Hasılat

Gelirler, gelir tutarının güvenilir ş ekilde belirlenebilmesi ve i ş lemle ilgili ekonomik yararların Grup tarafından tasarruf edilebilmesinin muhtemel hale gelmesi üzerine ve alınan veya alınabilecek bedelin gerçe ğ e uygun de ğ eri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Gelirler PC, diz üstü bilgisayar, elektronik ev ürünleri, networking ürünleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamları satı ş larından olu ş maktadır. Satı ş ların tamamı bayiler kanalı ile yapılmakta olup nihai kullanıcılara mal satı ş ı gerçekle ş tirilmemektedir. Net satı ş lar, mal satı ş larından iade ve satı ş iskontolarının dü ş ülmesi suretiyle bulunmu ş tur.

Malların satı ş ından elde edilen gelir, a ş a ğ ıdaki ş artlar kar ş ılandı ğ ında muhasebele ş tirilir:

• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,

• Grup’un mülkiyetle ili ş kilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,

• Gelir tutarının güvenilebilir bir ş ekilde ölçülmesi,

• İş lemle ili ş kili olan ekonomik faydaların i ş letmeye akı ş ının olası olması,

• İş lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ş ekilde ölçülmesi.

Grup’un satı ş ını gerçekle ş tirdi ğ i ürünlerin tamamına yakını yurtdı ş ı men ş eilidir. Alımların bir kısmı yurtdı ş ı firmalardan bir kısmı ise yurtdı ş ı firmaların Türkiye’deki yerle ş ik kurulu ş larından veya Türkiye’de yerle ş ik kurulu ş lardan gerçekle ş tirilmektedir. Yurtiçi veya yurt dı ş ı firmaları tarafından verilen hedeflerin gerçekle ş mesine ba ğ lı olarak “rebate” , “risturn” , “sell out” ve “bonus adları” adı altında bir takım bedeller alınmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Söz konusu bedeller satıcı firmalar tarafından verilen hedeflerin veya ş artların sa ğ lanması ile bilançonun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebele ş tirilmektedir. Satıcı firmalar tarafından “rebate” , “risturn”, “sell out” , “bonus” ve “credit note” adı altında düzenlenen belgeler (veya Grup tarafından düzenlenen faturalar ile) ile söz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir.Stoklarla ilgili elde edilen “credit note”lar stokların maliyetinden dü ş ülür. Bakiye kısım ise Satı ş lar içerisinde “Di ğ er Satı ş lar” hesabında muhasebele ş tirilir.

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giri ş lerini söz konusu varlı ğ ın kayıtlı de ğ erine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Satı ş lar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte olu ş acak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.

13

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

2.08.02 Stoklar

Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekle ş ebilir de ğ erin dü ş ük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Grup’un stokları PC, diz üstü bilgisayar, elektronik ev ürünleri, networking ürünleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamlarından olu ş maktadır. Maliyet FIFO metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekle ş ebilir de ğ er, Grup’un satı ş fiyatından tahmini satı ş masraflarının dü ş ülmesiyle bulunur.

2.08.03 Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi ş maliyet de ğ erlerinden; 2005 ve sonrasında alınan kalemler için maliyet de ğ erlerinden birikmi ş amortismanın dü ş ülmesi suretiyle mali tablolarda ta ş ınır. Amortisman, normal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel de ğ erine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak a ş a ğ ıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.

yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini oranlara göre hesaplanmaktadır.	iz bedel değerine getirmek üzere ekonom	ik ömürler esas alınarak aşağıdaki
Cinsi	30 Eylül 2013Oran(%)	31 Aralık 2012Oran(%)
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	10	10
Binalar	2	2
Makine ve Tesisler	10-25	10-25
Nakil Vasıtaları	10-25	10-25
Döşeme ve Demirbaşlar	10-33	10-33
Özel Maliyet	10-33	10-33

Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.

Maddi duran varlıklar her bilanço dönemi itibari ile de ğ er dü ş üklü ğ ü yönünden gözden geçirilmektedir Bir maddi duran varlı ğ ın kayıtlı de ğ eri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, kar ş ılık ayrılmak suretiyle defter de ğ eri, geri kazanılabilir de ğ erine indirilir. Maddi duran varlıklar için hesaplanmı ş de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı mevcut de ğ ildir.

Sabit kıymetlerin satı ş ı dolayısıyla olu ş an kar ve zararlar net defter de ğ erleriyle satı ş fiyatının kar ş ıla ş tırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.

Bakım ve onarım giderleri gerçekle ş ti ğ i tarihte gider yazılır. E ğ er bakım ve onarım gideri ilgili aktifte geni ş leme veya gözle görünür bir geli ş me sa ğ lıyorsa aktifle ş tirilir.

2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları, hakları gibi satın alma yolu ile iktisap edilmi ş varlıkları ve sanat eserlerini içermektedir. İş letme bünyesi içerisinde olu ş turulmu ş maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.

Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi ş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet de ğ erinden, birikmi ş itfa ve tükenme payları dü ş ülmü ş olarak ifade edilirler.

İ tfa ve tükenme payları yararlı ömürlerine göre be ş yıl ile on yıllık sürelerde normal amortisman yöntemiyle hesaplanır. Sanat eserleri ise belirsiz faydalı ömre sahip oldu ğ undan ve yıpranmaya tabi olmadı ğ ından amortismana tabi tutulmamaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar her bilanço dönemi itibari ile de ğ er dü ş üklü ğ ü yönünden gözden geçirilmektedir Bir maddi olmayan duran varlı ğ ın kayıtlı de ğ eri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, kar ş ılık ayrılmak suretiyle defter de ğ eri, geri kazanılabilir de ğ erine indirilir. Maddi olmayan duran varlıklar için hesaplanmı ş de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı mevcut de ğ ildir.

2.08.05 Varlıklarda De ğ er Dü ş üklü ğ ü

Ş erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl de ğ er dü ş üklü ğ ü testi uygulanır. İ tfaya tabi olan varlıklar için ise defter de ğ erinin geri kazanılmasının mümkün olmadı ğ ı durum veya olayların ortaya çıkması halinde de ğ er dü ş üklü ğ ü testi uygulanır. Varlı ğ ın defter de ğ erinin geri kazanabilir tutarını a ş ması durumunda de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satı ş maliyetleri dü ş üldükten sonra elde edilen gerçe ğ e uygun de ğ er veya kullanımdaki de ğ erin büyük olanıdır. De ğ er dü ş üklü ğ ünün de ğ erlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının oldu ğ u en dü ş ük seviyede gruplanır. Ş erefiye haricinde de ğ er dü ş üklü ğ üne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde de ğ er dü ş üklü ğ ünün olası iptali için gözden geçirilir.

14

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Grup Yönetimi 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yaptı ğ ı de ğ erlendirmede Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, Maddi Duran varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar üzerinde de ğ er dü ş üklü ğ ü olu ş mu ş olmasını gerektirebilecek bir durum tespit etmemi ş tir. Bu varlıkların 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle net defter de ğ eri 28.742.825 TL olup bu tutarın 28.612.012 TL ’si gayrimenkullerden 130.812 TL ’si sanat eserlerinden olu ş maktadır. Bu varlıkların tahmini piyasa de ğ erlerinin kayıtlı de ğ erlerinin üzerinde oldu ğ u tahmin edilmektedir. Bunların dı ş ındaki varlıklar ise ta ş ıtlar ile idari amaçlarla kullanılan demirba ş v.b. varlıklardan olu ş maktadır. Bu varlıkların sigorta de ğ erleri ve yerine koyma maliyetleri kayıtlı de ğ erlerinin üzerindedir.

2.08.06 Ara ş tırma Geli ş tirme Giderleri

Yoktur.

2.08.07 Borçlanma Maliyetleri

Borçlanma giderleri genel olarak olu ş tukları tarihte giderle ş tirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlı ğ ın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle do ğ rudan ili ş kilendirilebiliyor ise aktifle ş tirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifle ş tirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekle ş ti ğ i zaman ba ş lar, ilgili varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifle ş tirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili di ğ er maliyetleri içermektedir. Grup’un aktifle ş tirilen finansman maliyeti bulunmamaktadır.

2.08.08 Finansal Araçlar

(i) Finansal varlıklar

Finansal yatırımlar, gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr -zarar hesaplarına yansıtılan ve gerçe ğ e uygun de ğ erinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricindeki varlıklar olup gerçe ğ e uygun piyasa de ğ erinden alım i ş lemiyle do ğ rudan ili ş kilendirilebilen harcamalar dü ş üldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebele ş tirilir.

Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili oldukları piyasa tarafından belirlenen sürelere uygun ş ekilde teslim edilmeleri ko ş ulunu ta ş ıyan bir sözle ş meye ba ğ lı olarak i ş lem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar “gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi;

Etkin faiz yöntemi, finansal varlı ğ ın itfa edilmi ş maliyet ile de ğ erlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ili ş kili oldu ğ u döneme da ğ ıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlı ğ ın tam olarak net bugünkü de ğ erine indirgeyen orandır.

Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr-zarar hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar dı ş ında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

a) Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildi ğ i zaman söz konusu ba ş lık altında sınıflandırılır. Finansal riske kar ş ı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemi ş olan türev ürünleri te ş kil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu ba ş lık altında yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Grup’un vadesine kadar elde tutma olana ğ ı ve niyeti oldu ğ u, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi ş maliyet bedelinden de ğ er dü ş üklü ğ ü tutarı dü ş ülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

15

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

c) Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan olu ş maktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ş ekilde ölçülebiliyor olması ko ş uluyla gerçe ğ e uygun de ğ erleriyle de ğ erlenmektedir. Gerçe ğ e uygun de ğ eri güvenilir bir ş ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet de ğ eriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ili ş kin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul de ğ erinde meydana gelen de ğ i ş iklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İ lgili varlı ğ ın elden çıkarılması veya de ğ er dü ş üklü ğ ü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebele ş tirilen de ğ er dü ş ü ş kar ş ılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, de ğ er dü ş üklü ğ ü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı ş de ğ er dü ş üklü ğ ü zararının muhasebele ş tirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ili ş kilendirilebiliyorsa, önceden muhasebele ş tirilen de ğ er dü ş üklü ğ ü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.

d) Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada i ş lem görmeyen ticari ve di ğ er alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi ş maliyeti üzerinden de ğ er dü ş üklü ğ ü dü ş ülerek gösterilir. Kredi ve alacaklar üzerindeki faizin önemsiz olması durumunda kredi ve alacakların kayıtlı de ğ eri makul de ğ er olarak kabul edilir.

Finansal varlıklarda de ğ er dü ş üklü ğ ü

Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr -zarar hesaplarına yansıtılan finansal varlıklar dı ş ındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde de ğ er dü ş üklü ğ üne u ğ radıklarına ili ş kin göstergelerin bulunup bulunmadı ğ ına dair de ğ erlendirmeye tabi tutulur.

Finansal varlı ğ ın ilk muhasebele ş tirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık Grup’unun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerinde yol açaca ğ ı olumsuz etki nedeniyle ilgili finansal varlı ğ ın de ğ er dü ş üklü ğ üne u ğ rayaca ğ ına ili ş kin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda de ğ er dü ş üklü ğ ü zararı olu ş ur. Kredi ve alacaklar için de ğ er dü ş üklü ğ ü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlı ğ ın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü de ğ eri ile defter de ğ eri arasındaki farktır.

Bir kar ş ılık hesabının kullanılması yoluyla defter de ğ eri azaltılmı ş olan ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda meydana gelen, de ğ er dü ş üklü ğ ü do ğ rudan ilgili finansal varlı ğ ın kayıtlı de ğ erinden dü ş ülür. Ticari alaca ğ ın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar kar ş ılık hesabından dü ş ülerek silinir. Kar ş ılık hesabındaki de ğ i ş imler gelir tablosunda muhasebele ş tirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, de ğ er dü ş üklü ğ ü zararı sonraki dönemde azalırsa ve söz konusu azalı ş de ğ er dü ş üklü ğ ü zararının muhasebele ş tirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ili ş kilendirilebiliyorsa, önceden muhasebele ş tirilmi ş olan de ğ er dü ş üklü ğ ü zararı, de ğ er dü ş üklü ğ ünün iptal edilece ğ i tarihte, yatırımın de ğ er dü ş üklü ğ ünün hiç muhasebele ş tirilmemi ş olması haline göre ula ş aca ğ ı itfa edilmi ş maliyet tutarını a ş mayacak ş ekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçe ğ e uygun de ğ erinde de ğ er dü ş üklü ğ ü sonrasında meydana gelen artı ş , do ğ rudan özkaynaklarda muhasebele ş tirilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda de ğ er de ğ i ş ikli ğ i riski ta ş ımayan yüksek likiditeye sahip di ğ er kısa vadeli yatırımlardır.

(ii) Finansal yükümlülükler

Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözle ş meye ba ğ lı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülü ğ ün veya özkayna ğ a dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları dü ş üldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözle ş me özkayna ğ a dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkayna ğ a dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları a ş a ğ ıda belirtilmi ş tir.

16

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Finansal yükümlülükler gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya di ğ er finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

a) Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçe ğ e uygun de ğ er farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçe ğ e uygun de ğ eriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçe ğ e uygun de ğ ere göre yeniden de ğ erlenir. Gerçe ğ e uygun de ğ erlerindeki de ğ i ş im, gelir tablosunda muhasebele ş tirilir. Gelir tablosunda muhasebele ş tirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

b) Di ğ er finansal yükümlülükler

Di ğ er finansal yükümlülükler ba ş langıçta i ş lem maliyetlerinden arındırılmı ş gerçe ğ e uygun de ğ erleriyle muhasebele ş tirilir.

Di ğ er finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi ş maliyet bedelinden muhasebele ş tirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülü ğ ün itfa edilmi ş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ili ş kili oldu ğ u döneme da ğ ıtılması yöntemidir.

(iii) Türev finansal araçlar

Grup yabancı para piyasalarında vadeli i ş lem anla ş maları yapmaktadır. Türev finansal araçlar ilk kayıt anında türev sözle ş mesinin imzalandı ğ ı tarihteki piyasa de ğ eri ile kaydedilir ve bunu müteakip piyasa de ğ eriyle yeniden de ğ erlendirilir.

Dönem sonları itibariyle forward sözle ş melerinin ilk alı ş de ğ eri ile gerçe ğ e uygun de ğ eri arasındaki farklar UMS 39 riskten korunma muhasebesi uygulamaları çerçevesinde özkaynaklar ve / veya gelir veya gider kalemi olarak muhasebele ş tirilmi ş tir.

Riskten korunma muhasebesi için yeterli ş artları sa ğ lamayan türev araçların rayiç de ğ erlerindeki artı ş veya azalı ş tan kaynaklanan kazanç veya kayıplar do ğ rudan gelir tablosu ile ili ş kilendirilir.

Rayiç de ğ erler mümkün oldu ğ unca aktif piyasalardaki geçerli piyasa fiyatlarından, yoksa iskonto edilmi ş nakit akımları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç de ğ eri pozitif olan türevler varlık olarak, rayiç de ğ eri negatif olan türevler ise yükümlülük olarak bilançoda ta ş ınırlar. (Not: 12)

2.08.09 Kur De ğ i ş iminin Etkileri

Grup, yabancı para cinsinden yapılan i ş lemleri ve bakiyeleri TL’ye çevirirken i ş lem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmi ş tir. Yabancı para cinsinden olan i ş lemlerin TL’ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden do ğ an kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup genellikle mal alımı yaptı ğ ı döviz cinsleri bazında mal satı ş larını gerçekle ş tirmektedir. Dolayısıyla önemli bir kur riski ta ş ımamaktadır.

2.08.10 Hisse Ba ş ına Kazanç

Hisse ba ş ına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin a ğ ırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Türkiye’de ş irketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmi ş yıl karlarından da ğ ıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse ba ş ına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmı ş hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse ba ş ına kar hesaplamasında kullanılan a ğ ırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

2.08.11 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun ş ekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.

17

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

2.08.12 Kar ş ılıklar, Ş arta Ba ğ lı Yükümlülükler ve Ş arta Ba ğ lı Varlıklar

Kar ş ılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmi ş ten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülü ğ ü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle i ş letmeye ekonomik çıkar sa ğ layan kaynakların elden çıkarılma olasılı ğ ı mevcutsa ve yükümlülü ğ ün tutarı güvenilir bir ş ekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki de ğ er kaybı önem kazandı ğ ında, kar ş ılıklar ileride olu ş ması muhtemel giderleri bugünkü piyasa de ğ erlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülü ğ e özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmi ş de ğ eriyle yansıtılmaktadır. İ ndirgenmenin kullanıldı ğ ı durumlarda, kar ş ılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artı ş faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Kar ş ılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülü ğ ün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.

Ş arta ba ğ lı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ancak mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Ş arta ba ğ lı yükümlülük olarak i ş leme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların i ş letmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu ş arta ba ğ lı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadı ğ ı durumlar hariç, olasılıktaki de ğ i ş ikli ğ in oldu ğ u dönemin mali tablolarında kar ş ılık olarak mali tablolara alınır.

2.08.13 Kiralama İş lemleri

Kiracı Olarak Grup

Finansal Kiralama

Kira konusu mala ili ş kin tüm önemli risk ve getirilerin kiracıya devredilmi ş oldu ğ u kiralamalar finansal kiralama olarak tanımlanmakta ve rayiç bedel veya minimum kira ödemelerinden hangisi dü ş ükse o tutar ile muhasebele ş tirmektedir.

Finansal kiralama i ş leminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sa ğ lamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrı ş tırılmı ş tır. Finansal kiralama i ş lemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme a ş amasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.

Grup’un finansal kiralama konusu varlıklarının net defter de ğ erine ve kiralama konusu varlıklara ili ş kin bilgilere Not:18 ’de yer verilmi ş tir. Grup’un finansal kiralama borçlarına ili ş kin bilgiler Not:8 ’de yer almaktadır.

Operasyonel Kiralama

Kiralayanın, malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurdu ğ u kira sözle ş meleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiracı sıfatı ile taraf olunan kira sözle ş meleri İ stanbul, Ankara, İ zmir, Diyarbakır ofis ve depo kiralamalarına ve araç kiralarına ili ş kindir. Yıllık kira ödemeleri kira süresi boyunca do ğ rusal yöntemle gider yazılmaktadır.

Kiralayan Olarak Grup

Operasyonel Kiralama

Grup operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeri ğ ine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama i ş leminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.Kiraya veren sıfatı ile taraf olunan kira sözle ş meleri ise Grup’un faaliyet gösterdi ğ i ana binanın küçük kısımlarının konsolidasyon kapsamında olmayan grup ş irketlere ve bir adet grup dı ş ı ş irkete ofis ve depo olarak kiralanmasından kaynaklanmaktadır.

2.08.14 İ li ş kili Taraflar

Bu mali tabloların amacı do ğ rultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara ba ğ lı ş irketler, i ş tirak ve ortaklıklar ili ş kili taraflar olarak kabul ve ifade edilmi ş lerdir. İ li ş kili taraflarla gerçekle ş tirilen i ş lemler ve bakiyeler Not:37 ’de yer almaktadır

2.08.15 Devlet Te ş vik ve Yardımları

Yoktur.

18

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

2.08.16 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Grup’un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sahip oldu ğ u yatırım amaçlı gayrimenkuller a ş a ğ ıdaki esaslara göre muhasebele ş tirilmi ş tir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya de ğ er artı ş kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet de ğ erinden birikmi ş amortisman ve birikmi ş de ğ er dü ş üklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını de ğ i ş tirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez.

Amortisman, normal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel de ğ erine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak yıllık % 2 oranlara göre hesaplanmaktadır.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dı ş ı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından do ğ an kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir.

2.08.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmi ş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından olu ş ur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülü ğ ü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, di ğ er yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttu ğ undan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülü ğ ü bilanço tarihi itibariyle yasalla ş mı ş ya da önemli ölçüde yasalla ş mı ş vergi oranı kullanılarak hesaplanmı ş tır.

Ertelenmi ş vergi

Ertelenen vergi yükümlülü ğ ü veya varlı ğ ı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasala ş mı ş vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan olu ş an ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ş artıyla hesaplanmaktadır. Ş erefiye veya i ş letme birle ş meleri dı ş ında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı olu ş an ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ili ş kin olarak ertelenen vergi yükümlülü ğ ü veya varlı ğ ı hesaplanmaz.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildi ğ i ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılı ğ ının dü ş ük oldu ğ u durumlar haricinde, ba ğ lı ortaklık ve i ş tiraklerdeki yatırımlar ve i ş ortaklıklarındaki paylar ile ili ş kilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ili ş kilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması ş artıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlı ğ ının kayıtlı de ğ eri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmi ş vergi varlı ğ ının kayıtlı de ğ eri, bir kısmının veya tamamının sa ğ layaca ğ ı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadı ğ ı ölçüde azaltılır.

Ertelenmi ş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekle ş ece ğ i veya yükümlülüklerin yerine getirildi ğ i dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunla ş mı ş veya önemli ölçüde kanunla ş mı ş vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmi ş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter de ğ erini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin etti ğ i yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmi ş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ili ş kilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netle ş tirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

19

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Dönem cari ve ertelenmi ş vergisi

Do ğ rudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebele ş tirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ili ş kin ertelenmi ş vergi de do ğ rudan özkaynakta muhasebele ş tirilir) ile ili ş kilendirilen ya da i ş letme birle ş melerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmi ş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebele ş tirilir. İş letme birle ş melerinde, ş erefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan ba ğ lı ortaklı ğ ın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve ş arta ba ğ lı borçlarının gerçe ğ e uygun de ğ erinde elde etti ğ i payın satın alım maliyetini a ş an kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmi ş vergilerdeki de ğ i ş imi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmi ş vergi hesaplamaktadır.

Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netle ş tirme

Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, pe ş in ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ili ş kili oldu ğ u için netle ş tirilmektedir. Ertelenmi ş vergi aktif ve pasifi de aynı ş ekilde netle ş tirilmektedir.

2.08.18 Çalı ş anlara Sa ğ lanan Faydalar/Kıdem Tazminatları

Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve i ş kanununda belirtilen davranı ş lar dı ş ındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalı ş anlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı kar ş ılı ğ ı, tüm çalı ş anların emeklilikleri dolayısıyla ileride do ğ acak yükümlülük tutarları bugünkü net de ğ erine göre hesaplanarak ili ş ikteki mali tablolarda yansıtılmı ş tır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminat gideri olarak gösterilmektedir.

2.08.19 Nakit Akım Tablosu

Nakit ve nakit benzeri de ğ erler bilançoda maliyet de ğ erleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri de ğ erler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir.

Nakit akım tablosunda, döneme ili ş kin nakit akımları i ş letme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İş letme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandı ğ ı ve elde etti ğ i nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ili ş kin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandı ğ ı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

2.08.20 Gelir Tahakkukları

Grup’un satı ş ını gerçekle ş tirdi ğ i ürünlerin tamamına yakını yurtdı ş ı men ş eilidir. Alımların bir kısmı yurtdı ş ı firmalardan bir kısmı ise yurtdı ş ı firmaların Türkiye’deki yerle ş ik kurulu ş larından veya Türkiye’de yerle ş ik kurulu ş lardan gerçekle ş tirilmektedir. Yurtiçi veya yurt dı ş ı firmaları tarafından verilen hedeflerin gerçekle ş mesine ba ğ lı olarak “rebate” , “risturn” , “sell out” ve “bonus adları” adı altında bir takım bedeller alınmakta veya cari hesaplara mahsup edilmektedir. Söz konusu bedeller satıcı firmalar tarafından verilen hedeflerin veya ş artların sa ğ lanması ile bilançonun aktifinde credit note gelir tahakkuku olarak muhasebele ş tirilmektedir. Satıcı firmalar tarafından “rebate” , “risturn”, “sell out” , “bonus” ve “credit note” adı altında düzenlenen belgeler (veya Grup tarafından düzenlenen faturalar ile) ile söz konusu bedeller cari hesaptan mahsup edilmekte veya tahsil edilmektedir.

2.08.21 Garanti Kar ş ılıkları

Grup, bili ş im teknolojileri ürünlerinin Türkiye distribütörlü ğ ünü yapmaktadır. Satı ş ı gerçekle ş en ürünlerin garantileri üretici firmalar tarafından atanan ş irketler tarafından verilmektedir. Garanti kapsamında tarafımıza sunulan ürünler bayilerden gelmekte ve üreticilere veya üreticilerin atadı ğ ı firmalara tamir bakım için gönderilmektedir. Tamir bakım sonrası garanti kapsamında de ğ i ş tirilmesi gereken ürünler için mü ş terilere yeni ürünler verilmekte, tutarı üretici firmalara fatura edilmektedir. Garanti kar ş ılı ğ ı yükümlülü ğ ümüz bulunmamaktadır.

20

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

2.09 Yeni ve Revize Edilmi ş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

• i) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, de ğ i ş iklik ve yorumlara ili ş kin özet bilgi:

• UFRS 1 (De ğ i ş iklik) “UFRS’nin İ lk Defa Uygulanması” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.) Yapılan de ğ i ş iklik, ilk kez UFRS uygulayan ş irketlerin piyasa faiz oranından daha dü ş ük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebele ş tirilmesine ili ş kin düzenlemeleri içermektedir.

• UFRS 7 (De ğ i ş iklik) “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.) Dipnot açıklamalarının detaylandırılmasına ili ş kin hükümler içermektedir. De ğ i ş iklikle UFRS ve di ğ er standartlara göre hazırlanmı ş mali tabloların kar ş ıla ş tırılabilirli ğ inin arttırılması amaçlanmı ş tır.

• UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmi ş e dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Mü ş terek Düzenlemeler ve UFRS 12 Di ğ er İş letmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması ş artı ile erken uygulamaya izin verilmi ş tir.) Mü ş terek yönetilen i ş ortaklıklarının ve mü ş terek faaliyetlerin nasıl muhasebele ş tirilece ğ i düzenlenmi ş tir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ili ş kin kısmının yerini almı ş tır. Hangi ş irketlerin konsolide edilece ğ ini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmı ş tır.

• UFRS 11 “Mü ş terek Düzenlemeler” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmi ş e dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Di ğ er İş letmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması ş artı ile erken uygulamaya izin verilmi ş tir.) Mü ş terek yönetilen i ş ortaklıklarının ve mü ş terek faaliyetlerin nasıl muhasebele ş tirilece ğ i düzenlenmi ş tir. Yeni standart kapsamında, artık i ş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir.

• UFRS 12 “Di ğ er İş letmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmi ş e dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Mü ş terek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması ş artı ile erken uygulamaya izin verilmi ş tir.) Bir i ş letmenin katılımının oldu ğ u ş irketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ili ş kin ileri düzeyde açıklamalar getirmi ş tir.

• UFRS 13 "Gerçe ğ e Uygun De ğ erin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinden itibaren ileriye do ğ ru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Standart gerçe ğ e uygun de ğ er ölçümleri için rehber niteli ğ indedir ve gerçe ğ e uygun de ğ erin UFRS kapsamında nasıl ölçülece ğ ini açıklamaktadır. Bu standart gerçe ğ e uygun de ğ er ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.

• UMS 1 (De ğ i ş iklik) “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmi ş e dönük uygulanacaktır.) Yapılan de ğ i ş iklikle di ğ er kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması de ğ i ş mektedir. Takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılı ğ ı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı guplar halinde raporlanacaktır.

• UMS 19 (De ğ i ş iklik) “Çalı ş anlara Sa ğ lanan Faydalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmi ş e dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan de ğ i ş iklikle uygulamaya ili ş kin açıklamalar geni ş letilmi ş ve kıdem tazminatı hesabında koridor metodu yürürlükten kaldırılmı ş tır. De ğ i ş iklik ayrıca, finansal giderlerin net fonlama esasına göre hesaplanması ve kısa uzun vade ayrımının personelin haketme prensibine göre de ğ il, tahmini ödeme tarihine göre yapılması konusunda hükümler içermektedir.

• UMS 27 (De ğ i ş iklik) “Bireysel Finansal Tablolar” UFRS 10 ve UFRS 11’in yayınlanmasına paralel olarak bazı de ğ i ş iklikler yapılmı ş tır. UMS 27 sadece ba ğ lı ortaklık, mü ş tereken kontrol edilen i ş letmeler ve i ş tiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebele ş tirilmesini içermektedir. Geçi ş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır.

21

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

• UMS 28 (De ğ i ş iklik) “ İş tirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” UFRS 11 ve UFRS 12’nin yayınlanmasına paralel olarak bazı de ğ i ş iklikler yapılmı ş tır. Yapılan de ğ i ş iklikle UMS 28 İş tirakler ve İş Ortaklıklarını kapsamaktadır. De ğ i ş iklik sonrasında UMS 28 sadece ba ğ lı ortaklık, mü ş tereken kontrol edilen i ş letmeler ve i ş tiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebele ş tirilmesini içerir hale gelmi ş tir.

Cari dönemde yürürlü ğ e giren standart ve yorumların Grup mali tablolarına a ş a ğ ıda açıklananlar dı ş ında önemli bir etkisi olmamı ş tır.

UMS 1’de yapılan de ğ i ş iklik ile di ğ er kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması de ğ i ş tirilmi ş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılı ğ ı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı guplanarak raporlanmı ş tır. Yapılan de ğ i ş iklikler geçmi ş e dönük olarak uygulanmı ş tır.

UMS 19’de yapılan de ğ i ş iklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal kayıp ve kazançları di ğ er kapsamlı gelirde raporlanmı ş tır. Ş irket yönetimi muhasebe politikası de ğ i ş ikli ğ inin 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini de ğ erlendirmi ş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmi ş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermi ş tir.

Grup 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan UFRS 11 “Mü ş terek Anla ş malar” standardını 30 Eylül 2013 tarihli konsolide mali tabloların hazırlanması esnasında geriye dönük olarak 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren uygulamı ş ve standardın izin verdi ğ i ş ekilde tek yıl kar ş ıla ş tırmalı olarak finansal tablolarını sunmu ş tur. Standarttaki de ğ i ş ikliklerin ba ğ ımsız denetimden geçmi ş 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançoya ve ba ğ ımsız denetimden geçmemi ş 1 Ocak - 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait özet kar veya zarar tablosuna etkileri Not:2.04 ’te sunulmu ş tur.

• ii) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yürürlü ğ e girmemi ş ve Ş irket tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamı ş yeni standart, de ğ i ş iklik ve yorumlara ili ş kin özet bilgi:

• UFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Açıklama” (Aralık 2011’de yapılan de ğ i ş iklikler ile uygulama tarihi 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemlerinde geçerli olacak ş ekilde ötelenmi ş tir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların, i ş letmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandı ğ ı model ve sözle ş meye dayalı nakit akı ş özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçe ğ e uygun de ğ er veya itfa edilmi ş maliyetle de ğ erlenmesini gerektirmektedir.

• UMS 32 (De ğ i ş iklik) “Finansal Araçlar: Sunum” (1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında ba ş layan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmi ş e dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan de ğ i ş iklikle standartta bulunan uygulama rehberi güncellenmi ş tir. Bu güncelleme ile mali tablolarda bulunan finansal varlık ve yükümlülüklerin netle ş tirilmesi konusundaki uygulamaya açıklık getirilmesi amaçlanmı ş tır.

• UFRYK 20 “Yerüstü Maden İş letmelerinde Üretim A ş amasındaki Hafriyat Maliyetleri” (1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında ba ş layan finansal dönemler için yürürlü ğ e girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir) Ş irketlerin kar ş ıla ş tırmalı olarak sunulan dönemin ba ş ından itibaren üretim a ş amasında olu ş an hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli UFRS 11 “Mü ş terek Anla ş malar” standardının uygulanması nedeni ile mali tabloların yeniden düzenlenmesinin etkisi:

Grup 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan UFRS 11 “Mü ş terek Anla ş malar” standardını 30 Eylül 2013 tarihli özet konsolide mali tabloların hazırlanması esnasında geriye dönük olarak 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren uygulamı ş ve standardın izin verdi ğ i ş ekilde tek yıl kar ş ıla ş tırmalı olarak finansal tablolarını sunmu ş tur.

Grup’un yapmı ş oldu ğ u de ğ erlendirme sonucunda 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilen mü ş terek yönetime tabi ortaklıkdan Türkiye’de faaliyet gösteren %50 ortaklı ğ ımız olan Neteks Bilgisayar A. Ş . ş irketleri 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynaktan pay alma metodu ile özet konsolide finansal tablolara dahil edilmi ş lerdir.

22

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

3 İŞ LETME B İ RLE Ş MELER İ

Cari Dönem

Yoktur.

Önceki Dönem

i) Indeks International FZE

9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Indeks International FZE ünvanlı yeni bir ş irket kurulmu ş olup bu ş irkette sahip olunan sermaye payı % 100’dür. Bu ş irket 30 Haziran 2012 tarihinden itibaren konsolide mali tablolara dahil edilmi ş tir. Ş irkete kurulu ş ta i ş tirak edilmesi sebebi ile ş erefiye olu ş mamı ş tır.

ii) Datagate International FZE

Ba ğ lı orta ğ ımız olan Datagate A. Ş . tarafından 9 Mayıs 2012 tarihinde Birle ş ik Arap Emirliklerinde Datagate International FZE ünvanlı yeni bir Ş irket kurulmu ş olup ba ğ lı orta ğ ımız olan Datagate A. Ş .’nin Ş irkete i ş tirak oranı % 100’dür. Bu ş irket 30 Haziran 2012 tarihinden itibaren konsolide mali tablolara dahil edilmi ş tir. Ş irkete kurulu ş ta i ş tirak edilmesi sebebi ile ş erefiye olu ş mamı ş tır.

4 D İĞ ER İŞ LETMELERDEK İ PAYLAR

Ş irketimizin mü ş terek yönetime tabi ortaklı ğ ı Neteks İ leti ş im Ürünleri Da ğ ıtım A. Ş . özvarlık yöntemine göre konsolide edilmektedir. Bu ş irkete ait özet finansal bilgiler a ş a ğ ıda yer almaktadır.

Finansal Tablo Kalemi	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Dönen Varlıklar	79.593.890	64.565.861
Duran Varlıklar	193.999	246.266
Aktif Toplamı	79.787.889	64.812.127
Kısa Vadeli Borçlar	66.533.964	54.236.506
Uzun Vadeli Borçlar	54.329	65.211
Özkaynak Toplamı	13.199.596	10.510.410
Pasif Toplamı	79.787.889	64.812.127
	1 Ocak 2013	1 Ocak 2012
Finansal Tablo Kalemi	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Satışlar	136.193.244	103.538.678
Brüt Kar	9.976.291	6.314.811
Esas Faaliyet Karı	8.261.733	3.097.016
Net Kar	1.035.945	2.455.570

23

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup raporlanabilir bölümlerini, bili ş im teknolojisi ve lojistik olarak sınıflandırmı ş tır. Bili ş im teknolojileri grubu PC, dizüstü bilgisayar, elektronik ev ürünleri, networking ürünleri gibi bilgisayar ve bilgisayar aksamları satı ş larından olu ş maktadır. Dönem sonları bazında Grup’un faaliyet bölümleri bazında brüt kar / zararlarına ili ş kin bilgiler a ş a ğ ıda yer almaktadır:

01 Ocak 2013-30 Eylül 2013

01 Ocak 2013-30 Eylül 2013
Gelir Tablosu	Bilişim Teknolojileri	Lojistik	Toplam	Giderme	Konsolide
Bölümdışı Gelir	1.109.961.149	3.878.660	1.113.839.809		1.113.839.809
Bölümlerarası Gelir	-	3.547.888	3.547.888	(3.547.888)	-
Hasılat	1.109.961.149	7.426.548	1.117.387.697	(3.547.888)	1.113.839.809
Satışların Maliyeti (-)	(1.050.128.885)	(598.840)	(1.050.727.725)	-	(1.050.727.725)
Brüt Kar / Zarar	59.832.264	6.827.707	66.659.971	(3.547.888)	63.112.084
Faaliyet Giderleri (-)	(29.413.541)	(2.691.852)	(32.105.393)	3.547.888	(28.557.506)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	38.394.945	611.034	39.005.979		39.005.979
Esas Faaliyetlerden Diğer
Giderler (-)	(43.131.623)	(102.300)	(43.233.923)		(43.233.923)
Esas Faaliyet Karı/(Zararı)	25.682.045	4.644.589	30.326.635		30.326.635
Özkaynak Yön. Değer.
Yatırımların Kar / Zarar. Paylar	517.973	-	517.973		517.973
Yatırım Faal.Gelir/Giderler	3.363	-	3.363		3.363
Finansman Gelirleri	1.259.185	148.055	1.407.240	(642.502)	764.738
Finansman Giderleri (-)	(28.049.419)	(693.754)	(28.743.173)	642.502	(28.100.671)
Vergi Öncesi Kar /Zarar	(586.853)	4.098.891	3.512.038	-	3.512.038
**Toplam Varlıklar **	595.661.757	32.897.288	628.559.045	4.481.745	624.077.300
**Toplam Yükümlülükler **	490.022.561	1.005.225	491.027.786	4.481.745	486.546.041
01 Ocak 2012-30 Eylül 2012

01 Ocak 2012-30 Eylül 2012
Gelir Tablosu	Bilişim Teknolojileri	Lojistik	Toplam	Giderme	Konsolide
Bölümdışı Gelir	919.845.487	7.127.999	926.973.486	-	926.973.486
Bölümlerarası Gelir	-	(3.092.832)	(3.092.832)	3.092.832	-
Hasılat	919.845.487	4.035.167	923.880.654	3.092.832	926.973.486
Satışların Maliyeti (-)	(874.883.526)	(352.748)	(875.236.274)	-	(875.236.274)
Brüt Kar / Zarar	44.961.961	3.682.418	48.644.380		51.737.212
Faaliyet Giderleri (-)	(22.302.561)	(1.799.890)	(24.102.451)	(3.092.832)	(27.195.283)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	33.935.241	156.011	34.091.251	-	34.091.251
Esas Faaliyetlerden Diğer
Giderler (-)	(26.604.574)	(532.297)	(27.136.871)	-	(27.136.871)
Esas Faaliyet Karı/(Zararı)	29.990.067	1.506.242	31.496.309		31.496.309
Özkaynak Yön. Değer.
Yatırımların Kar / Zarar. Paylar	1.227.785		1.227.785		1.227.785
Yatırım Faal.Gelir/Giderler	119.785		119.785		119.785
Finansman Gelirleri	5.028.743	474.046	5.502.789	(781.689)	4.721.100
Finansman Giderleri (-)	(21.744.367)	(18.737)	(21.763.104)	781.689	(20.981.415)
**Vergi Öncesi Kar /Zarar **	14.622.013	1.961.551	16.583.564	-	16.583.564
Toplam Varlıklar	481.539.015	25.618.524	507.157.540	262.909	506.894.631
Toplam Yükümlülükler	367.341.204	670.612	368.011.815	262.909	367.748.906

24

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

6 NAK İ T VE NAK İ T BENZERLER İ

Dönem sonları itibariyle nakit ve benzerlerinin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Kasa 122.083 Banka (Vadesiz Mevduat) 14.795.623 Vadeye Kadar Elde Tut. Fin. Var. (Ters Repo) 40.897.913 Kredi Kartı Slipleri 901.226 Toplam 56.716.845	31 Aralık 2012
	48.398 26.498.049 23.132.941 1.123.256
	50.802.644

Cari ve önceki dönem yıl kredi kartı sliplerinin tahsil süresi 1-3 günlüktür.

30 Eylül 2013’de elde edilen ters repo i ş lemleri 1-20 günlük vadeli olup 9.081 TL faiz gelir tahakkuku yapılmı ş tır. Ters repo TL ve USD olarak yapılmı ş olup faiz oranları USD için % 1,09 - % 1,34 arasında, TL için ise % 6,95 dir.

30 Eylül 2012’de elde edilen ters repo i ş lemleri 1-2 günlük vadeli olup 2.917 TL faiz gelir tahakkuku yapılmı ş tır. Ters repo TL olarak yapılmı ş olup faiz oranları TL için % 3 - % 6,45 arasındadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibari ile Nakit ve Nakit benzerleri hesap grubunda bloke veya rehin olarak tutulan tutar mevcut de ğ ildir. (31 Aralık 2012 : Yoktur.)

Grup’un nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri de ğ erler, nakit ve nakit benzeri de ğ erlerden faiz gelir tahakkuku dü ş ülerek gösterilmektedir;

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Nakit ve Nakit Benzerleri 56.716.845 Faiz Gelir Tahakkuku(-) (9.081) Toplam **56.707.764 **	30 Eylül 2012
	43.734.568 (2.917)
	**44.731.651 **

7 F İ NANSAL YATIRIMLAR

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

Yoktur.

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Uzun vadeli finansal yatırımların tamamı satılmaya hazır finansal varlıklardan olu ş maktadır.

Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların detayı a ş a ğ ıdaki gibidir:

aya Hazır Finansal Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2013 Hisse Senetleri 63.605 -Te_ş_kilatlanmı_ş_Piyasalarda_İş_lem Görenler - -Te_ş_kilatlanmı_ş_Piyasalarda_İş_lem Görmeyenler 63.605 Toplam 63.605	31 Aralık 2012
	58.906 - 58.906
	58.906

Te ş kilatlanmı ş Piyasalarda İş lem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları:

30 Eylül 2013 Şirket Adı Hisse Tutarı Oran (%) İnfin A.Ş. 63.605 99,80 Toplam 63.605	31 Aralık 2012 Hisse Tutarı Oran (%)
	58.906 99,80
	58.906

25

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

İştirak Oranı %	Açılış Tutarı	Çevrim Farkı	30.09.2013
99,8	58.906	4.699	63.605
	58.906	4.699	63.605

Te ş kilatlanmı ş Piyasalarda İş lem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımlarına ili ş kin özet finansal bilgiler:

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013	ül 2013
Şirket Adı Aktif Toplamı Borçlar Toplamı Özkaynak Toplamı Net satışlar Dönem Net Karı İnfin A.Ş. 5.091.970 5.663.204 (571.233) 6.683.935 (484.954) Toplam 5.091.970 5.663.204 (571.233) 6.683.935 (484.954) 31 Aralık 2012 Şirket Adı Aktif Toplamı Borçlar Toplamı Özkaynak Toplamı Net satışlar Dönem Net Karı İnfin A.Ş. 2.760.485 2.846.764 (86.279) 5.474.967 (151.596) Toplam 2.760.485 2.846.764 (86.279) 5.474.967 (151.596)	Şirket Adı Aktif Toplamı Borçlar Toplamı Özkaynak Toplamı Net satışlar Dönem Net Karı
	İnfin A.Ş. 5.091.970 5.663.204 (571.233) 6.683.935 (484.954)
	Toplam 5.091.970 5.663.204 (571.233) 6.683.935 (484.954)
	İnfin A.Ş. 2.760.485 2.846.764 (86.279) 5.474.967 (151.596)
	Toplam 2.760.485 2.846.764 (86.279) 5.474.967 (151.596)

8 KISA VE UZUN VADEL İ BORÇLANMALAR VE UZUN VADEL İ BORÇLANMALARIN KISA VADEL İ KISIMLARI

Dönem sonları itibariyle kısa vadeli borçlanmaların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

sonları itibariyle kısa vadeli borçlanmaların detayı aşağıda sunulmuş	tur:
Hesap Adı 30 Eylül 2013 Banka Kredileri 92.615.457 Toplam **92.615.457 **	31 Aralık 2012
	12.389.069
	12.389.069

Dönem sonları itibariyle uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Uzun Vadeli Borç.Kısa Vad. Kısımları 3.043.282 Toplam **3.043.282 **	31 Aralık 2012
	2.667.833
	2.667.833

Kısa vadeli banka kredilerinin ayrıntısı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013
Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık Faiz Oranı(%)
Kısa Vadeli Krediler
TL Krediler		3.662.139	Faizsiz
USD Krediler	43.728.895	88.953.318	2,16-7,16
Toplam Krediler		92.615.457

Uzun Vadeli Borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ayrıntısı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013
Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık Faiz Oranı(%)
USD Krediler	1.496.058	3.043.282	8,12
Toplam Krediler		3.043.282

26

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

31 Aralık 2012

31 Aralık 2012
Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık Faiz Oranı(%)
Kısa Vadeli Krediler
TL Krediler		1.337.383	Faizsiz-12,89
USD Krediler	6.199.757	11.051.686	4,81-8,09
Toplam Krediler		12.389.069

Uzun Vadeli Borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ayrıntısı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

31 Aralık 2012

Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık	Faiz Oranı(%)
USD Krediler	1.496.597	2.667.833		8,09
Toplam Krediler		2.667.833
Dönem sonları itibariyle uzun vadeli finansal borçlarının		detayı aşağıda sunulmuştur:
**Hesap Adı **		30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Banka Kredileri		4.136.047		5.286.159
Toplam		4.136.047		5.286.159

Uzun vadeli banka kredilerinin ayrıntısı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013
Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık Faiz Oranı(%)
Uzun Vadeli Krediler
TL Krediler		-	-
USD Krediler	2.033.255	4.136.047	8,12
**Toplam Krediler **		4.136.047
31 Aralık 2012
Nev’i	Döviz Tutarı	TL Tutarı	Yıllık Faiz Oranı(%)
Uzun Vadeli Krediler
TL Krediler		-	-
USD Krediler	2.965.421	5.286.159	8,09
Toplam Krediler		5.286.159

Banka kredi borçlarının ve uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının vadelerine ili ş kin bilgiler a ş a ğ ıda yer almaktadır.

	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
0-3 ay	77.934.567	13.043.849
3-12 ay	17.724.172	2.013.053
12-60 ay	4.136.047	5.286.159
60 ayve üzeri	-	-
**Toplam **	99.794.786	20.343.061

27

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

9 D İĞ ER F İ NANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

Ş irketin kısa vadeli finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.

10 T İ CAR İ ALACAK VE BORÇLAR

Dönem sonları itibariyle kısa vadeli ticari alacakların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Ticari Alacaklar 239.765.236 İ_li_ş_kili Taraflardan Tic. Al.(Not:37) 3.030.118 _Di_ğ_er Alıcılar 236.735.118 Alacak Senetleri 121.521.446 Alacak Reeskontu (-) (3.502.688) Şüpheli Ticari Alacaklar 5.841.276 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı(-) (5.841.276) Toplam **357.783.994 **	31 Aralık 2012
	244.323.201 1.378.401 242.944.800 147.295.401 (2.307.752) 5.662.793 (5.662.793)
	389.310.850

Grup’un dönem sonları itibariyle uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır. Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle toplam 357.783.994 TL olan ticari alaca ğ ının 23.147.353 TL ’si teminat kapsamındadır. 31 Aralık 2012 tarihi tarihi itibari ile ise 389.310.850 TL olan ticari alacakların 31.635.041 TL ’si teminat kapsamındadır.

Ş üpheli alacaklar kar ş ılı ğ ındaki hareketler:

Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
1 Ocak- 30 Eylül 2013 Dönem başı bakiyesi (-) (5.662.793) Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (+) 12.495 Kur Farkı/ Tashih 8.636 Dönemgideri(-) (199.614) Dönem sonu bakiyesi (5.841.276)	1 Ocak- 30 Eylül 2012
	(5.868.242) 308.011 - (479.607)
	(6.039.838)

Vadesi geçmi ş ancak de ğ er dü ş üklü ğ üne u ğ ramamı ş ticari alacakların vade analizi a ş a ğ ıdaki gibidir:

30 Eylül 2013 3 aya kadar 3.539.123 3-12 ayarası 345.718 Toplam **3.884.841 **	31 Aralık 2012
	1.318.123 181.829
	1.499.953

Ticari alacaklarda risklerin niteli ğ i ve düzeyine ili ş kin ek açıklamalar Not:38 ’de yer almaktadır.

Dönem sonları itibariyle ticari borçların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Satıcılar 307.945.088 Di_ğ_er Satıcılar 306.569.397 İ_li_ş_kili Taraf Satıcıları_(Not:37) 1.375.691 Borç Senetleri 53.872.963 BorçReeskontu(-) (3.444.542) Toplam 358.373.509	31 Aralık 2012
	403.429.969 402.989.778 440.191 40.556.365 (2.960.118)
	441.026.216

Grup’un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.

Ticari alacakların ve borçların ortalama vadesi iki ayın altındadır. Ticari alacaklar ve borçların reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İ ç Borçlanma Senetleri bile ş ik faiz oranları kullanılmı ş tır. USD ve EURO cinsinden alacak ve borçların reeskontunda ise Libor ve Eurobor oranları kullanılmı ş tır. 30 Eylül 2013 Oranlar: TL %8,50, USD %0,6294, EURO % 0,4693 (31 Aralık 2012 Oranlar : TL %6, USD %0,84350, EURO % 0,44000)

28

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

11 D İĞ ER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Dönem sonları itibariyle kısa vadeli di ğ er alacakların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

sonları itibariyle kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıda sunulmuşt	ur:
Hesap Adı 30 Eylül 2013 Verilen Depozito ve Teminatlar 13.145 Diğer Alacaklar 39.848 Personelden Alacaklar 298.774 İlişkili Taraflardan Tic. Olm.Al.(Not:37) 443.850 Toplam 795.617	31 Aralık 2012
	22.913 1.482 214.931 294.094
	533.420

Dönem sonları itibariyle uzun vadeli di ğ er alacakların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Verilen Depozito ve Teminatlar 35.772 Toplam 35.772	31 Aralık 2012
	38.050
	38.050

Di ğ er alacaklarda risklerin niteli ğ i ve düzeyine ili ş kin ek açıklamalar Not:38 ’de yer almaktadır.

Dönem sonları itibariyle kısa vadeli di ğ er borçların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler 2.313.994 İlişkili Tar. Tic. Olm.Borçlar(Not:37) - Diğer Borçlar - Toplam **2.313.994 **	31 Aralık 2012
	3.339.704 1.675 672
	**3.342.051 **

12 TÜREV ARAÇLAR

Dönen Varlıklar içerisinde yer alan türev araçlar;

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Türev Finansal Araçlar Alacağı 181.603 Toplam 181.603	31 Aralık 2012
	-
	-

Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 13.582.692 USD tutarında döviz alım sözle ş mesi yapmı ş tır. Sözle ş melerin 13.452.692 USD si 0-3 ay vadeli bakiye 130.000 USD ise 3-12 ay vadelidir. Bu sözle ş melerin 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle gerçe ğ e uygun de ğ eri 27.448.309 TL olup olu ş an de ğ erleme farkları 181.603 TL gelir yazılmı ş tır.

Kısa Vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan türev araçlar;

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Türev Finansal Araçlar Borcu - Toplam -	31 Aralık 2012
	(178.219)
	(178.219)

Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 14.538.047 USD tutarında döviz alım sözle ş mesi yapmı ş tır. Sözle ş melerin 11.691.069 USD 0-3 ay vadeli bakiye 2.846.978 USD ise 3-12 ay vadelidir. Bu sözle ş melerin 31Aralık 2012 tarihi itibariyle gerçe ğ e uygun de ğ eri 26.093.742 TL olup olu ş an de ğ erleme farklarının 16.068 TL’sı özkaynaklar altında “finansal araçlar riskten korunma fonu” olarak muhasebele ş tirilmi ş , bakiye tutar 162.151 TL ise gider yazılmı ş tır. De ğ erleme farkına ili ş kin olarak hesaplanan 35.644 TL tutarındaki ertelenmi ş vergi varlı ğ ının 3.214 TL’si özkaynaklar altında finansal araçlar riskten korunma fonundan mahsup edilmi ş tir.

29

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

13 STOKLAR

Dönem sonları itibariyle stokların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Ticari Mallar 116.178.335 Yoldaki Mallar 24.384.014 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) (3.955.781) Toplam 136.606.568	31 Aralık 2012
	123.943.528 5.547.374 (2.152.991)
	127.337.911

Faturası düzenlenmi ş ancak stoklara giri ş i daha sonra gerçekle ş en ürünler “Yoldaki mallar” hesabına alınmaktadır.

Stok De ğ er Dü ş ü ş kar ş ılı ğ ındaki hareketler:

1 Ocak- 30 Eylül 2013 Dönem başı bakiyesi (-) (2.152.991) Çevrim Farkı 41.137 Net Gerçekleşebilir Değer artışı nedeniyle iptal edilen karşılık (+) 130.908 Cari Dönemde Ayrılan Karşılık(-) (1.974.835) Dönem sonu bakiyesi **(3.955.781) **	1 Ocak- 30 Eylül 2012
	(1.768.627) (100.258) - (546.545)
	(2.415.430)

Stokta 3 aydan fazla bekleyen ticari mallar için stok bekleme sürelerindeki artı ş a ba ğ lı olarak artan yüzdelerle stok de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı hesaplanmaktadır.30 Eylül 2013 tarihi itibariyle stokların 23.107.308 TL ’ sı net gerçekle ş ebilir de ğ eri ile bakiyesi ise maliyet bedeli ile mali tablolarda yer almaktadır.( 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle stokların 7.384.288 TL si net gerçekle ş ebilir de ğ eri ile bakiyesi ise maliyet bedeli ile mali tablolarda yer almaktadır.) Stok de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı satı ş ların maliyeti hesabı ile ili ş kilendirilmektedir.

Açıklama	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli	27.063.089	9.537.279
Stok Değer DüşüşKarşılığı	3.955.781	2.152.991
Net Gerçekleşebilir Değer(a)	23.107.308	7.384.288
Maliyet Bedeliİle Yer alanlar(b)	113.499.260	119.953.623
Toplam Stoklar (a+b)	136.606.568	127.337.911

Yükümlülükler kar ş ılı ğ ında teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır.

Aktif de ğ erlerin sigorta teminat tutarına Not:22 ’de yer verilmektedir.

Dönem içerisinde gider yazılan stok tutarı Not:28 ’de yer almaktadır.

14 CANLI VARLIKLAR

Yoktur.

15 PE Şİ N ÖDENM İŞ G İ DERLER VE ERTELENM İŞ GEL İ RLER

Kısa Vadeli

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Pe ş in Ödenmi ş Giderler a ş a ğ ıda açıklanmı ş tır.

Hesap Adı	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Verilen Avanslar	1.361.322	995.379
Gelecek Aylara Ait Giderler	4.211.469	3.896.771
Toplam	5.572.791	4.892.150

30

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ertelenmi ş Gelirler a ş a ğ ıda açıklanmı ş tır.

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Alınan Avanslar 4.237.414 Gelecek Aylara Ait Gelirler 3.631.723 Toplam 7.869.137	31 Aralık 2012
	14.367.036 7.771.607
	22.138.643

Faturası düzenlenmi ş ancak ürünleri sevk edilmemi ş tutarlar UMS 18 ile ilgili ş artlar gerçekle ş medi ğ inden (teslim, risklerin devri vb) “gelecek aylara ait gelirler” hesabında izlenmektedir.

16 ÖZKAYNAK YÖNET İ M İ YLE DE Ğ ERLENEN YATIRIMLAR

	İştirak
Kuruluş**Adı **	Oranı	**30 **	Eylül 2013	31 Aralık 2012
Neteks	50		7.216.574	5.826.415
**Toplam **			7.216.574	5.826.415

Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebele ş tirilen yatırımlara ili ş kin Gerçe ğ e Uygun De ğ er Hareket Tablosu a ş a ğ ıdaki gibidir:

	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
1 Ocak Açılış	5.826.415	4.423.400
Dönem Karından Pay	517.973	1.227.785
Çevrim Farkları	872.186	(257.155)
30 Eylül Kapanış	7.216.574	5.394.030

Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebele ş tirilen yatırımlara ili ş kin özet finansal bilgiler Not:4’te yer almaktadır.

17 YATIRIM AMAÇLI GAYR İ MENKULLER

30 Eylül 2013

Maliyet Bedeli

Hesap Adı	1 Ocak 2013	Alış	Satış	Yabancı ParaÇevrim Farkı 30 Eylül 2013	Yabancı ParaÇevrim Farkı 30 Eylül 2013
Arsa ve Araziler	1.455.077	-	-	116.073	1.571.150
Binalar	1.194.724	-	(77.000)	77.078	1.194.802
Toplam	2.649.801	-	(77.000)	193.151	2.765.952
BirikmişAmortisman
Hesap Adı	1 Ocak 2013	**Dönem Gideri A. **	Satış	Yabancı ParaÇevrim Farkı 30 Eylül 2013
Binalar	(6.760)	(16.983)	2.694	(1.242)	(22.291)
Toplam	(6.760)	**(16.983) **	**2.694 **	(1.242)	(22.291)
Net Değer	2.643.041				2.743.661

Grup’un arsa ve arazileri üzerinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkullerinin net defter de ğ eri arsa 1.571.150 TL, bina 1.194.802 TL olmak üzere toplamda 2.765.952 TL’dir.

Binaları İ stanbul ve Tekirda ğ ’da bayilerden olan alaca ğ a kar ş ılık iktisap edilen gayrimenkullerden olu ş maktadır. Grup Yönetimi binaların kayıtlı de ğ erinin rayiç de ğ erine e ş it oldu ğ unu dü ş ünmektedir. Grup Yönetimi bu de ğ erlendirmeyi yaparken söz konusu gayrimenkullerin bilanço tarihine çok yakın bir tarihte iktisap edilmi ş olmasını dikkate almı ş tır.

31

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Amortisman ve itfa payı giderlerinin muhasebele ş tirildikleri hesaplara ili ş kin bilgilere Not: 30-31’de yer verilmi ş tir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman oranlarına ve usullerine ili ş kin bilgiler Not:2.08.16’da yer almaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden cari dönemde elde edilmi ş bir kira geliri mevcut de ğ ildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait giderler faaliyet giderleri arasında muhasebele ş tirilmi ş tir. (Not:31)

Ş irket’in varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve ş erhlere ili ş kin bilgi Not:22 ’de yer almaktadır. Bunun dı ş ında yatırım amaçlı gayrimenkullerin nakde çevrilebilme veya gelirlerinden elde edilen nakdin kullanımına ili ş kin bir kısıtlama mevcut de ğ ildir.

Aktif de ğ erler üzerindeki sigorta teminatlarına Not:22 ’de yer verilmi ş tir.

30 Eylül 2012

Yoktur.

18 MADD İ DURAN VARLIKLAR

Dönem sonu itibariyle Maddi Duran Varlıkları a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

30 Eylül 2013

Maliyet Bedeli

30 Eylül 2013 Maliyet Bedeli
Hesap Adı	1 Ocak 2013	Alış	Satış (-)	Yabancı ParaÇevrim Farkı	30 Eylül 2013
Arsa ve Araziler	14.919.671	-	-	2.105.794	17.025.465
Yer Altı Yer Üstü	36.998	-	-	5.222	42.220
Binalar	11.622.147	145.710	-	1.640.375	13.408.232
Makine Tesis ve Cihazlar	1.297.362	-	-	179.575	1.476.937
Nakil Vasıtaları	2.431.467	2.415	-	230.404	2.664.286
Döşeme Demirbaşlar	5.201.147	285.843	(75.966)	442.227	5.853.251
Özel Maliyetler	263.484	-	-	21.101	284.585
Toplam	35.772.276	433.968	(75.966)	4.624.698	40.754.976

Birikmi ş Amortisman

BirikmişAmortisman
Hesap Adı	1 Ocak 2013	Dönem Amor.	Satış	Yabancı ParaÇevrim Farkı	30 Eylül 2013
Yer Altı Yer Üstü	(36.998)	-	-	(5.222)	(42.220)
Binalar	(3.865.694)	(184.169)	-	(515.480)	(4.565.343)
Makine Tesis ve Cihazlar	(1.263.475)	(7.817)	-	(176.210)	(1.447.502)
Nakil Vasıtaları	(988.854)	(406.348)	-	(121.870)	(1.517.072)
Döşeme Demirbaşlar	(3.543.432)	(451.423)	66.460	(337.506)	(4.265.901)
Özel Maliyetler	(150.209)	(29.498)	-	(12.604)	(192.311)
**Toplam **	(9.848.662)	**(1.079.255) **	66.460	(1.168.892)	(12.030.349)
Net Değer	25.923.614				28.724.627

Di ğ er Bilgiler:

Amortisman gideri ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır.

Aktifte yer alan binaların üzerinde 3.534.095 USD tutarında ipotek mevcuttur. Aktif de ğ erlerin sigorta teminat tutarına Not:22 ’de yer verilmektedir.

Grup’un yönetim merkezi ve lojistik faaliyetlerinin yürütüldü ğ ü Ş i ş li İ lçesi Ayaza ğ a Mahallesi Cendere yolu No: 13 adresinde yer alan gayrimenkule ili ş kin olarak 17 Mart 2013 tarihinde Seba Vadi İ n ş aat Sanayi A. Ş ile hasılat payla ş ımı usulüne göre in ş aat sözle ş mesi imzalanmı ş tır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle faaliyetlerde kullanılan ve maddi duran varlıklar arasında sınıflanan bu gayrimenkulün in ş aat yapılmak üzere in ş aat firmasına bo ş olarak teslimi ile birlikte kullanım vasfı de ğ i ş ecek ve yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılacaktır. Bu gayrimenkulün defter de ğ erine ili ş kin bilgiler a ş a ğ ıda yer almaktadır.

32

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Hesap Adı	Maliyet	Birikmiş	Net
	Bedeli	Amortisman	Değeri
Arsalar	17.025.465	-	17.025.465
Yer altı Yer Üstü Düzenleri	42.220	(42.220)	-
Binalar	13.408.232	(4.565.343)	8.842.889
**Toplam **	30.475.917	(4.607.563)	**25.868.354 **

30 Eylül 2012 Maliyet Bedeli

	1 Ocak				Yabancı Para	30 Eylül
**Hesap Adı **	2012	Alış	Satış (-)	Alkım(*)	Çevrim Farkı	2012
Arsa ve Araziler	17.320.543	28.972	-	-	(955.477)	16.394.038
Yer Altı Yer Üstü	39.204	-	-	-	(2.163)	37.041
Binalar	12.409.106	92.683	(99.229)	-	(674.822)	11.727.738
Makine Tesis ve Cihazlar	1.413.477	-	(37.776)	49.335	(77.406)	1.347.630
Nakil Vasıtaları	2.311.211	582.546	(396.579)	150.084	(133.173)	2.514.089
Döşeme Demirbaşlar	4.797.934	251.119	(885)	1.015.827	(249.678)	5.814.318
Özel Maliyetler	237.139	39.442	-	1.160.626	(26.799)	1.410.408
Toplam	38.528.614	994.762	(534.469)	2.375.872	(2.119.518)	39.245.262

Birikmi ş Amortisman

	1 Ocak	Dönem			Yabancı Para	30 Eylül
Hesap Adı	2012	Amort.	Satış**(-) **	*Alkım () **	Çevrim Farkı	2012
Yer Altı Yer Üstü	(39.204)	-	-	-	2.163	(37.041)
Binalar	(3.835.643)	(167.872)	1.094	-	186.906	(3.815.515)
Makine Tesis ve Cihazlar	(1.338.765)	(7.483)	12.204	(31.764)	71.096	(1.294.712)
Nakil Vasıtaları	(827.354)	(354.377)	271.990	(136.418)	69.357	(976.802)
Döşeme Demirbaşlar	(3.308.868)	(315.140)	22	(854.900)	151.285	(4.327.601)
Özel Maliyetler	(124.169)	(24.310)	-	(1.047.877)	54.430	(1.141.926)
Toplam	(9.474.003)	(869.182)	285.310	(2.070.959)	535.237	(11.593.597)
**Toplam **	29.054.611					27.651.665

Di ğ er maddi duran varlıklar kalemini sanat eserleri olu ş turmaktadır. Yıpranmaları söz konusu olmadı ğ ı için amortisman ayrılmamaktadır.

Di ğ er Bilgiler:

Amortisman gideri ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır.

Aktifte yer alan binaların üzerinde 4.765.840 USD tutarında ipotek mevcuttur. Aktif de ğ erlerin sigorta teminat tutarına Not:22 ’de yer verilmektedir.

19 MADD İ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2013

Maliyet Bedeli

Hesap Adı	1 Ocak 2013	Alış Satış(-) Yabancı Para Çevrim Farkı 30 Eylül 2013	Alış Satış(-) Yabancı Para Çevrim Farkı 30 Eylül 2013
Haklar	610.613	- -	52.331 662.944
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	121.147	- -	9.664 130.811
Toplam	731.760	- -	61.995 793.755

33

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Di ğ er maddi olmayan varlıklar kalemini sanat eserlerinden olu ş mak olup Grup Yönetimi yaptı ğ ı de ğ erlendirmede bu varlıkların maddi olmayan duran varlıklar arasında sınıflanmasına karar vermi ş tir. Yıpranmaları söz konusu olmadı ğ ı için amortisman ayrılmamaktadır.

Birikmi ş İ tfa Payı

Hesap Adı	1 Ocak 2013	Dönemİtfa Payı	Satış Yabancı Para Çevrim Farkı	30 Eylül 2013
Haklar	(568.026)	(21.582)	-(50.022)	(639.630)
Toplam	**(568.026) **	**(21.582) **	**-(50.022) **	(639.630)
Net Değer	163.734			154.125

30 Eylül 2012 Maliyet Bedeli

30 Eylül 2012 Maliyet Bedeli
	1 Ocak				Yabancı Para	30 Eylül
Hesap Adı	2012	Alış	Satış**(-) **	*Alkım () **	Çevrim Farkı	2012
Haklar	637.104	3.217	-	80.813	(28.348)	692.786
Diğer Maddi
Olmayan Varlıklar	128.372	-	-	-	(7.082)	121.290
Toplam	765.476	3.217	-	80.813	(35.430)	814.076
Birikmiş İtfa Payı

	1 Ocak	Dönemİtfa			Yabancı Para	30 Eylül
**Hesap Adı **	2012	**Payı **	Satış (-)	Alkım(*)	Çevrim Farkı	2012
Haklar	(554.964)	(30.258)	-	(76.423)	29.391	(632.254)
**Toplam **	(554.964)	(30.258)	-	(76.423)	**29.391 **	(632.254)
Net Değer	210.512					181.822

(*) Not:3

Amortisman gideri ve itfa paylarının tamamı faaliyet giderlerinde yer almaktadır.

Şerefiye	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
AçılışBakiyesi	1.757.501	1.862.304
İlaveler	-	2.928.585
Çıkışlar / Satışlar	-	(2.928.585)
Yabancı ParaÇevrim Farkı	140.198	(104.803)
Kapanış**Bakiyesi **	1.897.699	1.757.501

Önceki dönemdeki 2.928.585 TL ’lik ilave Alkım Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A. Ş .’nin hisselerinin % 55’inin iktisabında hesaplanmı ş tır. Alkım Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A. Ş . ile ilgili hesaplanan ş erefiye tutarı için satın alma esnasında de ğ erlendirme yapılmı ş ve de ğ er dü ş üklü ğ ü tespit edilmemi ş tir. Sözkonusu i ş tirak 28.12.2012 tarihinde satılmı ş olup dönem sonu itibari ile Grup’un Alkım A. Ş . üzerinde i ş tiraki bulunmamaktadır.

Açılı ş tan gelen ş erefiye tutarı ise ise ba ğ lı ortaklık Datagate Bilgisayar A. Ş .’den kaynaklanmaktadır. Bu ş irketle ilgili ş erefiye tutarı yılda en az bir kez gözden geçirilmektedir. Datagate için en son de ğ erlendirme 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile yapılmı ş olup bir de ğ er dü ş üklü ğ ü tespit edilmemi ş tir. Yapılan de ğ erlendirmede gelecekteki nakit akı ş larının bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oranı %10, büyüme oranı % 4 dür.

34

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ş erefiye için ayrılan de ğ er dü ş üklü ğ ü kar ş ılı ğ ı bulunmamaktadır. Grup’un ş erefiyesi ba ğ lı ortaklı ğ ı olan Datagate Bilgisayar A. Ş .’den kaynaklanmaktadır. Bu ş irket için hesaplanan ş erefiye tutarı her bilanço dönemi itibari ile tekrar gözden geçirilmektedir. Gözden geçirilme esnasında sözkonusu ş irket tarafından elde edilen nakit tutarların bugünkü de ğ eri hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile yapılan de ğ erlendirmede gelecekteki nakit akı ş larının bugüne indirgenmesinde kullanılan faiz oranı %12, büyüme oranı % 5 tir.

20 ÇALI Ş ANLARA SA Ğ LANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Çalı ş anlara Sa ğ lanan Faydalar Kapsamında Borçlar a ş a ğ ıda açıklanmı ş tır.

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Personele Borçlar 126.519 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 341.941 Toplam 468.460	31 Aralık 2012
	239.245 394.959
	**634.204 **

21 DEVLET TE Ş V İ K VE YARDIMLARI

Yoktur.

22 KAR Ş ILIKLAR, KO Ş ULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

ARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Hesap Adı 30 Eylül 2013 Fiyat Farkı Karşılıkları 7.112.712 TT Net Kampanya Karşılıkları 4.571.975 Dava Karşılıkları 1.740.937 Toplam 13.425.624	31 Aralık 2012
	6.460.370 6.393.165 1.628.079
	14.481.614

30 Eylül 2013 Dava Karşılığı 1 Ocak itibariyle 1.628.079 İlave karşılık 124.613 Ödeme / Mahsup - İptal edilen karşılıklar (11.755) 30 Eylül 2013 itibariyle 1.740.937 30 Eylül 2012 Dava Karşılığı 1 Ocak itibariyle 1.960.228 İlave karşılık 58.763 Ödeme / Mahsup - İptal edilen karşılıklar (258.613) 30 Eylül 2012 itibariyle 1.760.378	Fiyat Farkı 6.460.370 7.112.712 (6.460.370) - 7.112.712 Fiyat Farkı 8.158.310 4.325.422 (8.158.310) - 4.325.422	TTNet Karşılıkları 6.393.165 - (1.821.190) - 4.571.975 TTNet Karşılıkları 12.412.995 - (4.697.254) - 7.715.741	Toplam
			14.481.614 7.237.325 (8.281.560) (11.755)
			13.425.624
			**Toplam **
			22.531.533 4.384.185 (12.855.564) (258.613)
			13.801.541

Dava kar ş ılıklarının tamanına yakını gümrük davalarından kaynaklanmaktadır.

TT Net A. Ş . ile İ ndeks Bilgisayar A. Ş . ve Datagate Bilgisayar A. Ş . arasında 4. Bilgisayar kampanyası kapsamında anla ş ma yapılmı ş tır. Yapılan anla ş ma ile Nisan 2011 ile Nisan 2012 dönemi arasında bazı markalı ürünlerin birkaç modelinin satı ş ı 24- 36 ay vadeli olarak gerçekle ş tirilmi ş tir. TT net kar ş ılı ğ ı olarak görünen tutarlar bayilere ve TT Net’e ödenecek olan prim ve komsiyonlardan kaynaklanmaktadır.

Önceki döneme ili ş kin farklı fiyatla satılan ürünler için mü ş terilerden fiyat farkı faturaları alınmakta ve kar ş ılıkları ayrılmaktadır. Ayrıca satı ş ları arttırmak için mü ş terilere hedefler verilmekte, verilen hedeflerin tutturulması do ğ rultusunda bayilerden ciro primi, credit note, fiyat farkı vb faturalar alınmakta ve kar ş ılıkları ayrılmaktadır.

ii) Ko ş ullu Varlık ve Yükümlülükler;

35

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle grup aleyhine açılan 1.740.937 TL tutarındaki davaların tümü için yasal kar ş ılık ayrılmı ş olup söz konusu tutarlar mali tablolara yansıtılmı ş tır.

31 Aralık 2012

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle grup aleyhine açılan 1.628.079 TL tutarındaki davaların tümü için yasal kar ş ılık ayrılmı ş olup söz konusu tutarlar mali tablolara yansıtılmı ş tır.

iii) Pasifte yer almayan taahhütler;

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013
	TL	**USD **	EURO
Verilen Kefaletler	7.379.116	3.020.000	1.000.000
Verilen Teminat Çekleri ve Senetleri		-	-
İpotek	-	3.534.095	-
Verilen Teminat Mektupları	6.435.872	20.615.000	3.300.000
TOPLAM	13.814.988	27.169.095	4.300.000

31 Aralık 2012

	TL	**USD **	EURO
Verilen Kefaletler	7.281.600	3.020.000	1.000.000
Verilen Teminat Çekleri ve Senetleri		-	-
İpotek	-	4.466.846	-
Verilen Teminat Mektupları	2.620.003	22.893.000	4.600.000
TOPLAM	9.901.603	30.379.846	5.600.000

Verilen teminat mektupları bazı kamu kurumlarına ve mal alımı gerçekle ş tirilen yurt içi ve yurt dı ş ı satıcı firmalara verilen teminat mektuplarından olu ş maktadır. Mal alımından kaynaklanan borçların teminatı niteli ğ indedir. Mal alımlarına ili ş kin borçlar vadelerinde ödendiklerinden teminat mektuplarına ili ş kin olarak kaynak çıkı ş ı bulunmamaktadır.

iv) Aktif de ğ erlerin toplam sigorta tutarı;

30 Eylül 2013

Sigortalanan Aktifin Cinsi	USD	TL
Ticari Mallar	77.991.774	-
Taşıtlar	-	2.496.694
İşyeri, Makine Tesis Cihaz	6.304.851	-
Diğer	1.030.000	-
Toplam	85.326.625	2.496.694
31 Aralık 2012
Sigortalanan Aktifin Cinsi	USD	TL
Ticari Mallar	82.359.649	-
Taşıtlar	-	2.097.599
İşyeri, Makine Tesis Cihaz	6.371.402	-
Diğer	1.030.000	-
Toplam	89.761.051	2.097.599

36

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

v ) Grup Tarafından Verilen Teminat Rehin İ potekler ve Özkaynaklara Oranı ;

Grup tarafından verilen TRİ' ler A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı Teminat Mektubu (USD) Teminat Mektubu (EUR) Teminat Mektubu (TL) Teminat Senetleri ve Çekleri (TL) Rehin İ_potek (USD) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı _Kefalet (USD) Kefalet (EURO) Kefalet (TL) C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grupşirketleri lehine verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmişolan TRİ' lerin toplam tutarı Toplam	30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012
	Döviz Tutarı TL Karşılığı Döviz Tutarı TL Karşılığı - 64.629.681 - 62.209.483 20.615.000 41.935.033 22.893.000 40.809.062 3.300.000 9.069.720 4.600.000 10.817.820 6.435.872 6.435.872 2.620.003 2.620.003 3.534.095 7.189.056 4.466.846 7.962.599 - 16.270.800 - 15.016.752 3.020.000 6.143.284 3.020.000 5.383.452 1.000.000 2.748.400 1.000.000 2.351.700 7.379.116 7.379.116 7.281.600 7.281.600 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
	- 80.900.481 - **77.226.235 **

Yukarıdaki tabloda yer alan tutarlar dönem sonları itibariyle olu ş an TL kar ş ılıklarıdır.

Grup tarafından verilen di ğ er TR İ ’lerin özkaynaklara oranı % 0’dır: (31 Aralık 2012: % 0)

23 TAAHHÜTLER

Yoktur.

24 ÇALI Ş ANLARA SA Ğ LANAN FAYDALAR

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.674.880 Toplam 2.674.880	31 Aralık 2012
	2.143.962
	2.143.962

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalı ş anlardan kıdem tazminatına hak kazanacak ş ekilde i ş sözle ş mesi sona erenlere, mevzuat gere ğ i hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülü ğ ü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gere ğ ince kıdem tazminatını alarak i ş ten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülü ğ ü bulunmaktadır. 1 Ekim 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.129,25 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülü ğ ü, ş irketin çalı ş anların emekli olmasından do ğ an gelecekteki olası yükümlülü ğ ün bugünkü de ğ erinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalı ş anlara Sa ğ lanan Faydalar”), ş irketin yükümlülüklerini tanımlanmı ş fayda planları kapsamında aktüeryal de ğ erleme yöntemleri kullanılarak geli ş tirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar a ş a ğ ıda belirtilmi ş tir.

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülü ğ ün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda kar ş ılıklar, çalı ş anların emeklili ğ inden kaynaklanan gelece ğ e ait olası yükümlülü ğ ünün bugünkü de ğ eri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda kar ş ılıklar, çalı ş anların emeklili ğ inden kaynaklanan gelece ğ e ait olası yükümlülü ğ ünün bugünkü de ğ eri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle kar ş ılıklar yıllık %5 enflasyon oranı ve %9 iskonto oranı varsayımına göre, %3,81 reel iskonto oranı ile hesaplanmı ş tır. (31 Aralık 2012: %3,81 reel iskonto oranı). Grup reel iskonto oranlarına ili ş kin olarak yapmı ş oldu ğ u varsayımlar her bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.

37

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

	1 Ocak 2013	1 Ocak 2012
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
1 Ocak	2.143.961	1.451.314
Hizmet Maliyeti	190.856	207.604
Aktüeryal Kazanç	377.666	560.435
Faiz Maliyeti	144.718	127.567
Ödeme Faydalarının Kısılmasıİşten çıkarılma
dolayısıyla oluşan kayıp	297.290	-
Alkım’dan gelen		249.580
Ödeme(-)	(479.611)	(318.518)
KapanışBakiyesi	2.674.880	2.277.982

Kıdem tazminatı kar ş ılık giderlerinin tamamı faaliyet giderleri arasında muhasebele ş tirilmi ş tir.

UMS 19’da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlü ğ e giren düzenleme gere ğ i aktüeryal kayıp ve kazançlar di ğ er kapsamlı gelir olarak özkaynaklar içerisinde muhasebele ş tirilmeye ba ş lanmı ş tır. Cari dönemde aktüeryal kayıp olarak giderle ş tirilen tutar 377.666 TL’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmi ş vergi gelirinin de aynı ş ekilde di ğ er kapsamlı gelirde muhasebele ş tirilmesi sonucu di ğ er kapsamlı gelir tutarı 302.132 TL olmu ş tur.

Ş irket yönetimi muhasebe politikası de ğ i ş ikli ğ inin 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolara olan etkisini de ğ erlendirmi ş ve hesaplanan vergi sonrası etkilerin önemsiz seviyede görülmesi nedeniyle geçmi ş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermi ş tir.

	01.01.2013 30.09.2013
Diğer kapsamlıgelirde muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplar	377.666
Vergi Etkisi % 20	(75.533)
Azınlık Aktüeryal Kazanç	7.018
**Net Tutar **	**309.151 **

25 CAR İ DÖNEM VERG İ S İ İ LE İ LG İ L İ VARLIKLAR VE BORÇLAR

Grup’un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisiyle İ lgili Varlıkları a ş a ğ ıda açıklanmı ş tır:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Peşin Ödenen Vergiler (İade Alınacak Geçici Vergi) 114.444 Toplam 114.444	31 Aralık 2012
	7.446
	7.446

26 D İĞ ER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Dönem sonları itibariyle di ğ er dönen varlıkların detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı 30 Eylül 2013 Credit Note Gelir Tahakkuku 16.984.823 Devreden KDV 6.766.248 İşAvansları 99.188 Toplam 23.850.259	31 Aralık 2012
	23.067.747 10.289.853 80.124
	33.437.724

38

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Credit Note Gelir Tahakkuklarının hareket tablosu a ş a ğ ıdaki gibidir:

Hesap Adı 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 Açılış 23.067.637 Dönemİçi Tahakkuk 112.763.988 Tahsilat / Cari hesapvirmanı (118.846.802) Dönem sonu bakiyesi 16.984.823	1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 16.156.969 59.658.749 (60.501.011) **15.314.707 **

27 ÖZKAYNAKLAR

i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar

KAYNAKLAR trol Gücü Olmayan Paylar
Hesap Adı 30 Eylül 2013 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 14.345.242 Toplam 14.345.242 Hesap Adı 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013	31 Aralık 2012 13.994.072 13.994.072 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012
Açılış 13.994.072 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (1.182.616) Yabancı Para Çevrim Farkı 1.526.768 Emeklilik Planları Aktüeryal Kazanç/Kayıp 7.018 Bağlı Ortaklık iktisabı (Not:3) - Bağlı Ortaklık Satışı(Not:3) - Toplam 14.345.242	13.687.301 968.272 (770.269) - 2.036.467 (1.927.699) 13.994.072

ii) Sermaye / Kar ş ılıklı İş tirak Sermaye Düzeltmesi/ Geri Alınmı ş Paylar

Ş irketin sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 56.000.000 adet paydan olu ş makta olup çıkarılmı ş sermayesi 56.000.000 TL ’ dir. Ş irketin 56.000.000 TL olan ödenmi ş sermayesi 318,18 TL tutarındaki A Grubu nama yazılı ve 55.999.681,82 TL tutarındaki B Grubu hamiline yazılı hisselerden olu ş maktadır.

A Grubu hisse senedi sahiplerine yönetim kurulu üyelerinin yarısından bir fazlasını belirleme ve birinci tertip yasal yedek akçe ve birinci temettü ayrıldıktan sonra kalan kardan %5 oranında pay alma hakkı verilmi ş tir.

Ş irket Sermaye Piyasası Kurulunun 17 Mart 2005 tarih ve 11/327 no’lu izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmi ş olup kayıtlı sermaye tavanı 75.000.000 TL olarak belirlenmi ş tir. Söz konusu karar 27 Nisan 2005 tarihinde yapılan 2004 yılı Ola ğ an Genel Kurul toplantısında kabul edilmi ş tir.

Ş irketin 75.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde çıkarılmı ş sermayesinin tamamı 2006 yılı kar payından kar ş ılanmak üzere 55.000.000 TL ’den 56.000.000 TL ’ye artırılması nedeniyle ihraç edilecek 1.000.000 TL nominal de ğ erli payların Kurul Kaydına alınması talebi 28 Haziran 2007 tarih ve 25/699 sayılı Kurul Kararı ile uygun görülmü ş tür. Söz konusu sermaye artı ş ı 10 Temmuz 2007 tarihinde tescil edilmi ş ve 16 Temmuz 2007 tarih ve 6852 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmi ş tir.

Konsolide bilançonun ödenmi ş sermayesi Ş irket’in ödenmi ş sermayesidir; konsolide bilançoda ba ğ lı ortaklıkların ödenmi ş sermayesi i ş tirak hesabıyla kar ş ılıklı olarak elimine edilmi ş tir.

**Hissedar **	30 Eylül 2013 Pay Oranı% Pay Tutarı % 35,93 20.120.551 % 20,00 11.200.000 % 41,70 23.351.995 % 2,37 1.327.454 % 100 56.000.000	31 Aralık 2012
		Pay Oranı% Pay Tutarı
Nevres Erol Bilecik Alfanor 13131 AS Halka Açık Di_ğ_er		% 66,20 37.070.552 - - % 31,43 17.601.994 % 2,37 1.327.454
Toplam		% 100 56.000.000

Grup’un nihai kontrolü Nevres Erol Bilecik ve ailesi üyelerindedir.

39

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

iii) Sermaye Yedekleri

Yoktur.

iv)Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmi ş Di ğ er Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmi ş Di ğ er Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analizi a ş a ğ ıda yer almaktadır.

**Hesap Adı **	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Aktüeryal Kazanç ve (Kayıplar)(Not:24)	377.666	-
Vergi Etkisi(Not:24, Not:35)	(75.533)	-
Azınlık Aktüeryal Kazanç	7.018
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar(Net)	**309.151 **	-
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları	**309.151 **	-
Diğ**er Kazanç ve Kayıplar **	-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer KapsamlıGelirler veya (Giderler)	309.151	-
	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
1 Ocak Açılış	-	-
İlave	377.666	-
ErtelenmişVergi Mahsubu (-)	(75.533)	-
Azınlık Aktüeryal Kazanç	7.018
**DönemSonu Bakiye **	309.151	-
(v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmişDiğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
**Hesap Adı **	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Yabancı Para Çevrim Farkları	5.626.574	(4.467.721)
Vergi Etkisi	-	-
Yabancı Para Çevrim Farkları(Net)	5.626.574	(4.467.721)
Nakit AkışRiskinden Korunma Kazançve Kayıpları(*)		(16.069)
Vergi Etkisi		3.214
Riskten Korunma Kazanç ve Kayıpları(Net)	-	(12.855)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer KapsamlıGelirler veya (Giderler)	5.626.574	(4.480.576)

(*) Not:12 no’lu dipnotta yer almaktadır.

Yabancı Para Çevrim Farklarının Haraket Tablosu A ş a ğ ıdaki Gibidir.

30 Eylül 2013 1 Ocak Açılış (4.467.721) İlave 10.094.295 Kar veya Zarar Tablosuna Transfer - Dönem Sonu Bakiye 5.626.574 Nakit AkışRiskinden Korunma Kazanç ve Kayıpları Haraket Tablosu Aşağıdaki Gibidir.	31 Aralık 2012
	- (4.467.721) -
	(4.467.721)

30 Eylül 2013 1 Ocak Açılış (12.855) İlave - Kar veya Zarar Tablosuna Transfer 12.855 Dönem Sonu Bakiye -	31 Aralık 2012
	9.895 (22.750)
	(12.855)

40

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

vi) Kardan Kısıtlanmı ş Yedekler

Kardan ayrılmı ş kısıtlanmı ş yedekler yasal yedeklerden olu ş maktadır.

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, ş irketin ödenmi ş sermayesinin %20’sine ula ş ıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İ kinci tertip yasal yedekler ise ödenmi ş sermayenin %5’ini a ş an da ğ ıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmi ş sermayenin %50’sini geçmedi ğ i sürece sadece zararları netle ş tirmek için kullanılabilir, bunun dı ş ında herhangi bir ş ekilde kullanılması mümkün de ğ ildir.

vii) Geçmi ş Yıl Karları

Geçmi ş Yıl Karları ola ğ anüstü yedekler ve di ğ er geçmi ş yıl zararlarından olu ş maktadır.

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gere ğ ince; halka açık anonim ortaklıkların elde ettikleri karların da ğ ıtım esaslarının belirlenmesine ili ş kin olarak, payları borsada i ş lem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü da ğ ıtımı konusunda herhangi bir asgari kar da ğ ıtım zorunlulu ğ u getirilmemesine; bu kapsamda, kar da ğ ıtımının SPK’nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebli ğ i’nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözle ş melerinde bulunan hükümler ve ş irketler tarafından kamuya açıklanmı ş olan kar da ğ ıtım politikaları çerçevesinde gerçekle ş tirilmesine karar verilmi ş tir.

Dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri a ş a ğ ıda açıklanmı ş tır:

m politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Sermaye 56.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 1.064.323 Geri AlınmışPaylar (-) (634.290) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (309.151) -Yeniden De_ğ_erleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıp (309.151) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 5.626.574 - Riskten Korunma Fonu (Not:9) - -Yabancı Para Çevrim Farkları 5.626.574 Kardan Ayrılan KısıtlanmışYedekler 8.785.628 - Yasal Yedekler 7.638.578 - Kurumlar Vergisinden_İ_stisna Edilmi_ş İş_tirak 1.147.050 GeçmişYıl Kar / Zararları 51.480.180 Net Dönem Kar / Zararı 1.172.753 Ana Ortaklığa Ait Özkaynak 123.186.017 Azınlık Payları 14.345.242 Toplam Özkaynaklar 137.531.259	56.000.000 (3.151.464) - - - (4.480.576) (12.855) (4.467.721) 6.680.109 5.533.059 1.147.050 53.830.180 16.646.294 125.524.543 13.994.072
	139.518.615

Grubun SPK Standartlarına göre hazırlanmı ş mali tablolarındaki birikmi ş karları 52.652.933 TL ’dir. Ş irket’in yasal kayıtlarındaki da ğ ıtılabilir birikmi ş kar tutarı ise 29.089.031 TL (cari dönem kar zararı dahil) olup Ş irket’in Geçmi ş Yıl karlarından da ğ ıtabilece ğ i kar payı bu tutar ile sınırlıdır. Da ğ ıtıma konu edilebilecek toplam tutarın hesabında sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ve sermaye ilave edilecek i ş tirak satı ş karları dikkate alınmamı ş tır.

41

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

28 SATI Ş LAR VE SATI Ş LARIN MAL İ YET İ

Dönemler itibari ile satı ş lar ve satı ş ların maliyetinin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Yurtiçi Satışlar	1.092.341.782	885.387.926	356.634.074	275.329.565
Yurtdışı Satışlar	3.011.741	39.232.333	848.945	32.194.753
Diğer Satışlar	47.806.954	32.437.585	15.733.619	10.606.563
Satıştanİadeler (-)	(26.261.839)	(26.797.753)	(9.331.132)	(9.026.355)
Satış İskontoları (-)	(2.480.058)	(2.578.618)	(787.322)	(839.538)
Diğerİndirimler (-)	(578.771)	(707.987)	635.393	(437.938)
Net Satışlar	1.113.839.809	926.973.486	363.733.577	307.827.050
Satılan Ticari Mal Maliyeti(-)	(1.050.727.725)	(875.236.274)	(342.094.392)	(290.859.004)
Brüt Kar / (Zarar)	63.112.084	51.737.212	21.639.185	16.968.046

29 ARA Ş TIRMA VE GEL İŞ T İ RME G İ DERLER İ , PAZARLAMA SATI Ş DA Ğ ITIM G İ DERLER İ , GENEL YÖNET İ M G İ DERLER İ

Dönemler itibari ile faaliyet giderleri a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Genel Yönetim Giderleri (-)	(16.226.593)	(14.761.746)	(5.566.680)	(5.281.889)
Paz. SatışDağıtım Gid.(-)	(12.330.913)	(12.433.537)	(4.234.160)	(4.462.104)
Toplam Faaliyet Giderleri	(28.557.506)	(27.195.283)	(9.800.840)	(9.743.993)

30 N İ TEL İ KLER İ NE GÖRE G İ DERLER

Dönemler itibari ile niteliklerine göre giderler a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Pazarlama SatışDağıtım ve Genel
Yönetim Giderleri (-)	(28.557.506)	(27.195.283)	(9.800.840)	(9.743.993)
- Personel Giderleri	(16.622.226)	(16.823.271)	(5.881.166)	(6.157.080)
- Nakliye ve Depolama Giderleri	(3.366.886)	(2.698.149)	(1.133.049)	(948.851)
- Amortisman Giderleri	(1.038.646)	(899.439)	(328.469)	(405.487)
- Kiralama Giderleri	(647.167)	(770.753)	(218.610)	(384.243)
- Haberleşme Giderleri	(211.175)	(217.111)	(70.327)	(95.500)
- Seyahat Giderleri	(388.909)	(348.224)	(140.574)	(115.020)
- Nakil Vasıta Giderleri	(654.100)	(586.227)	(226.142)	(198.709)
- Müşavirlik ve Denetim Giderleri	(370.340)	(448.604)	(95.178)	(140.549)
- Sigortalama Giderleri	(1.189.853)	(537.719)	(510.353)	(198.464)
- Bakım Onarım Giderleri	(166.268)	(226.562)	(81.857)	(79.947)
- Reklam ve Tanıtım Gideri	(717.059)	(595.841)	(141.570)	(157.428)
- Vergi, Resim ve Harçlar	(251.463)	(225.150)	(11.210)	1.738
- Kıdem Tazminatı Karşı. Gid.	(677.342)	(827.922)	(230.432)	(45.901)
- Satışve DışTicaret Gid.	(512.292)	(369.327)	(20.975)	(86.836)
- Diğer Giderler	(1.743.780)	(1.620.984)	(710.928)	(731.716)
Toplam Faaliyet Giderleri	(28.557.506)	(27.195.283)	(9.800.840)	(9.743.993)

Amortisman giderleri ve itfa payları ve personel giderleri faaliyet giderleri hesabı içerisinde gösterilmektedir.

42

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

31 ESAS FAAL İ YETLERDEN D İĞ ER GEL İ RLER / G İ DERLER

Dönemler itibari ile di ğ er faaliyetlerden gelir ve giderlerin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Esas Faaliyetlerinden Diğer Gelirler	39.005.979	34.091.251	20.311.300	7.730.998
Konusu Kalm. Dava Karşılığı	-	199.850	-	150.725
Konusu Kalm.Şüpheli Alacak Karş.	-	29.392	-	22.757
Sigorta Tazminat Gelirleri	19.757	-	4.603	-
Satışlardan Elimine Edilen Faiz	13.689.350	8.836.367	6.795.168	585.642
Cari Dönem Reeskont Geliri	3.444.542	3.180.281	1.242.670	(546.272)
Önceki Dönem Reeskontİptali	2.307.752	3.572.908	-	-
Kur Farkı Gelirleri (Tic.Alac.ve borçlar)	19.531.400	18.090.029	12.265.020	7.513.186
Diğer Gelirler ve Karlar	13.178	182.424	3.839	4.960
Esas Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-)	(43.233.922)	(27.136.871)	(20.844.604)	(5.714.999)
Alımlardan Elimine Edilen Faiz	(10.719.960)	(8.501.173)	(6.115.753)	(1.195.335)
Cari Dönem Reeskont Gideri	(3.502.688)	(2.280.196)	(927.447)	650.442
Önceki Dönem Reeskontİptali	(2.960.117)	(4.370.987)	-	-
Kur Farkı Giderleri(Tic. Alac.ve borçlar)	(24.877.281)	(11.333.926)	(13.446.780)	(5.072.132)
Diğer Giderler ve Zararlar(-)	(1.173.876)	(650.589)	(354.624)	(97.974)
Diğer Gelir/ Giderler (Net)	(4.227.943)	6.954.380	(533.304)	2.015.999

32 YATIRIM FAAL İ YETLER İ NDEN GEL İ RLER VE G İ DERLER

Dönemler itibari ile esas faaliyetlerden di ğ er gelir ve giderlerin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	3.363	119.785	-	16.750
Sabit Kıymet SatışKarları	3.363	119.785	-	16.750
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-)	-	-	-	-
Diğer Gelir/ Giderler (Net)	3.363	119.785	-	16.750

33 F İ NANSMAN GEL İ RLER İ / G İ DERLER İ

Dönemler itibari ile finansal gelirlerin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Faiz Gelirleri	764.738	796.419	250.695	(404.509)
Kur Farkı Gelirleri	-	3.924.681	-	171.510
Toplam Finansal Gelirler	764.738	4.721.100	250.695	(232.999)

43

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Dönemler itibari ile finansal giderlerin detayı a ş a ğ ıda sunulmu ş tur:

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
Hesap Adı	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Banka ve Faiz Giderleri	(14.435.459)	(14.738.970)	(4.543.968)	(4.435.582)
Kur Farkı Giderleri	(13.665.212)	(6.242.445)	(6.842.088)	(253.027)
Toplam Finansal Giderler	(28.100.671)	(20.981.415)	(11.386.056)	(4.688.609)

Grup’un dönem içerisinde aktifle ş tirilen finansman gideri bulunmamaktadır.

34 SATI Ş AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAAL İ YETLER

Yoktur.

35 VERG İ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Grup’un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmi ş vergi giderinden (veya geliri) olu ş maktadır.

**Hesap Adı **	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı	3.544.565	2.368.607
Peşin Ödenen Vergiler(-)	(1.918.914)	(2.052.357)
Toplam Ödenecek Net Vergi	**1.625.651 **	316.250

Dönemler itibari ile vergi varlık ve yükümlülükleri a ş a ğ ıdaki gibidir:

Hesap Adı	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz -	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-)	(3.544.565)	(2.049.371)	(1.644.505)	(738.702)
ErtelenmişVergi Geliri /(Gideri)	22.664	680.051	1.087.537	284.144
ToplamVergi Gelir/ (Gideri)	(3.521.901)	(1.369.320)	(556.968)	(454.558)

i) Cari Dönem Yasal Vergi Kar ş ılı ğ ı

Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup’un 2012 ve 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi a ş amasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmı ş tır.

Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda olu ş acak vergilendirilebilir kardan dü ş ülmek üzere, maksimum 5 yıl ta ş ınabilir. Ancak olu ş an zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda olu ş an karlardan dü ş ülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi de ğ erlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatla ş ma prosedürü bulunmamaktadır. Ş irketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek de ğ i ş tirilebilirler.

Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:

21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlü ğ e giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İ le kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmi ş tir.

Zararlar, gelecek yıllarda olu ş acak vergilendirilebilir kardan dü ş ülmek üzere, maksimum 5 yıl ta ş ınabilir. Ancak olu ş an zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda olu ş an karlardan dü ş ülemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi de ğ erlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatla ş ma prosedürü bulunmamaktadır. Ş irketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek de ğ i ş tirilebilirler.

Gelir Vergisi Stopajı:

44

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Kurumlar vergisine ek olarak, da ğ ıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmı ş tır.

ii) Ertelenmi ş Vergi:

Grup’un vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmı ş mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmi ş vergi aktifi ve pasifini muhasebele ş tirilmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup a ş a ğ ıda açıklanmaktadır.

	30 Eylül 2013 30 Eylül 2013	30 Eylül 2013 30 Eylül 2013	31 Aralık 2012	31 Aralık 2012
	BirikmişGeçici Ertelenmiş		BirikmişGeçici	Ertelenmiş
Hesap Adı	Farklar Vergi	Alacağı /	Farklar	Vergi Alacağı /
	(Borcu)			(Borcu)
Sabit Kıymetler	(1.593.819)	(318.764)	936.550	187.310
Mali Zarar	1.898.838	379.768	-	-
Reeskont Giderleri	3.060.136	612.027	2.307.752	461.550
Kıdem Tazminatı Karşılığı	2.807.861	561.572	2.143.961	428.792
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı	4.114.349	822.870	2.152.991	430.598
Prekont Geliri	(3.257.503)	(651.501)	(2.960.117)	(592.023)
Finansal Riskten Korunma Fonu	(181.604)	(36.321)	178.219	35.644
Diğer	1.247.330	249.465	2.187.788	437.558
ErtelenmişVergi Varlığı / Yük.		1.619.116		1.389.429
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Dönem Başı ErtelenmişVergi Varlığı/
(Yükümlülüğü)	1.389.429	1.043.225
Bağlı Ortaklıkİktisabı	-		83.902
Aktüeryal Kazanç Kayıp	(309.151)		-
Yabancı Para Çevrim Farkı	(479.853)		(52.490)
ErtelenmişVergi Geliri/ (Gideri)	22.664		680.051
Fins.Riskten Korunma Fonu(Not:12) 36.321			22.160
Dönem Sonu ErtelenmişVergi	varlığı /
Yükümlülüğü 1.619.116		1.776.848

Kullanılmı ş / Kullanılmamı ş Vergi Avantajlarına İ li ş kin Açıklama:

Mali Zarar

Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi ititbariyle 1.898.838 TL tutarında devreden mali zararı bulunmaktadır. Söz konusu mali zarar finansal tablolara ertelenmi ş vergi varlı ğ ı olarak dahil edilmi ş tir.

30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık hesap dönemlerine ait vergi kar ş ılıklarının mutabakatı a ş a ğ ıdaki gibidir:

	1 Ocak-30 Eylül	1 Ocak-30 Eylül
Vergi karşılığının mutabakatı:	2013	2012
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar	3.512.038	16.583.565
Gelir vergisi oranı %20	(702.408)	(3.316.713)
Vergi etkisi:
Özsermaye kalemlerinin yabancı para
çevriminden dolayı vergiye olan etkisi	(3.167.370)	1.692.989
- Kanunen kabul edilmeyen
gelirler/(giderler)	347.877	254.404
Gelir tablosundaki vergi karşılığıgideri	(3.521.901)	(1.369.320)

45

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

36 PAY BA Ş INA KAZANÇ

Hisse ba ş ına kar miktarı, net dönem karının Ş irket hisselerinin yıl içindeki a ğ ırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Hisse Ba ş ına Kazanç / Kayıp hesaplaması a ş a ğ ıdaki gibidir:

bölünmesiyle hesaplanır. Hisse Başına Ka	zanç / Kayıp hesapl	aması aşağıdaki gib	idir:
	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz-
	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012	30 Eylül 2013	30 Eylül 2012
Dönem Karı / (Zararı)	1.172.753	14.554.187	423.358	4.371.806
Ortalama Hisse Adedi	56.000.000	56.000.000	56.000.000	56.000.000
Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp)	0,020942	0,259896	0,007560	0,078068
İmtiyazlı Hisselereİsabet Eden Kazanç	184,29	2.287,10	66,53	687,00
Adi Hisselereİsabet Eden Kazanç	0,019895	0,246903	0,007182	0,074165

37 İ L İŞ K İ L İ TARAF AÇIKLAMALARI

• a) İ li ş kili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:

30 Eylül 2013	Alacaklar Ticari Alacaklar Ticari Olmayan Alacaklar - 203.420 969.049 - 12.818 48.231 21.873 192.199 1.811.226 - - - 215.152 - 3.030.118 443.850	Borçlar
		Ticari Borçlar Ticari Olmayan **Borçlar **
Şahıs Ortaklar Neteks A.Ş. Homend A.Ş. Desbil A.Ş. İnfin A.Ş. Neteks DışTic. Despec A.Ş.		- - 37.967 - 7.707 - - - 1.320.255 - 51 - 9.711 -
Toplam		1.375.691 -

31 Aralık 2012	Alacaklar Ticari Alacaklar Ticari Olmayan Alacaklar - - 935.218 9.397 131.908 15.838 162.186 386.687 - - - 31.261 - 1.378.401 294.094	**Borçlar **
		Ticari Borçlar Ticari Olmayan **Borçlar **
Şahıs Ortaklar Neteks A.Ş. Homend A.Ş. Desbil A.Ş. İnfin A.Ş. Neteks DışTic. Despec A.Ş.		- 1.675 - 216.060 - - - 161.262 - 21.255 - 41.614 -
Toplam		440.191 1.675

li ş kili taraflardan olan alacak ve borçların içerisinde teminatlı kısım bulunmamaktadır. İ li ş kili taraflarla ilgili olarak ayrılmı ş ş üpheli alacak kar ş ılı ğ ı tutarı mevcut de ğ ildir. İ nfin A. Ş . konsolidasyon kapsamına dahil edilmemi ş ba ğ lı ortaklık, Neteks Dı ş Ticaret A. Ş . özkaynak yöntemi ile muhasebele ş tirilmemi ş i ş tirak Desbil, Despec ve Homend ise di ğ er ili ş kili ş irketlerdir.

İ li ş kili taraflar arası cari hesap bakiyeleri genelde ticari i ş lemlerden kaynaklanmaktadır. Ancak bazı durumlarda ş irketler arasında nakit kullandırımları da olabilmektedir. Ticari olmayan i ş lemlerden kaynaklanan bakiyeler ticari olmayan borç veya alacak olarak tasniflenmektedir. Cari hesap bakiyeleri için faiz çalı ş tırmakta olup, 3’er aylık dönemler halinde fatura edilmektedir. 2013 yılı dokuz aylık dönemde faiz oranları sırasıyla % 4,5, % 4,5 ve % 11’dur. (30 Eylül 2012 USD % 5,50-% 6) dır.

b) İ li ş kili taraflardan alımlar ve İ li ş kili taraflara satı ş lar:

46

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

1 Ocak 2013– 30 Eylül 2013

İlişkili Taraflara	Mal ve Hizmet	Ortak Gider	Faiz ve Kur	Toplam Gelirler
Satışlar	Satışları	Katılım	Farkı Geliri	/ Satışlar
Desbil A.Ş.	-	2.552	28.082	30.634
Despec A.Ş.	554.371	1.447.989	84.078	2.086.438
Homend A.Ş.	53.767	160.668	145.207	359.642
İnfin A.Ş.	2.863.798	3.600	170.832	3.038.230
Neteks DışLtd.Şti.	20.099	-	29	20.128
Neteks A.Ş.	40.529	1.348.989	181.267	1.570.785
TOPLAM	3.532.564	2.963.798	609.495	7.105.857
İlişkili	Mal ve Hizmet	Ortak Gider	Faiz ve Kur	Toplam
Taraflarlardan	Alımları	Katılım	Farkı Gideri	Giderler/
Alımlar				Alımlar
Desbil A.Ş.	-	-	55	55
Despec A.Ş.	269.603	7.325	627.920	904.848
Homend A.Ş.	107.042	20.707	4.448	132.197
İnfin A.Ş.	33.364	-	18.669	52.033
Neteks DışLtd.Şti.	21.236	-	239	21.475
Neteks A.Ş.	90.559	85.911	176.134	352.604
TOPLAM	521.804	113.943	827.465	1.463.212
1 Ocak 2012 – 30 Eylül	2012
İlişkili Taraflara	Mal ve Hizmet	Ortak Gider	Faiz ve Kur	Toplam Gelirler
Satışlar	Satışları	Katılım	Farkı Geliri	/ Satışlar
Desbil A.Ş.	-	2.427	9.782	12.209
Despec A.Ş.	644.971	1.354.942	142.752	2.142.665
Homend A.Ş.	1.831.276	146.206	733.223	2.710.705
İnfin A.Ş.	3.469.844	3.599	79.649	3.553.092
Neteks A.Ş.	233.593	762.060	146.569	1.142.222
TOPLAM	6.179.684	2.269.234	1.111.975	9.560.893
İlişkili	Mal ve Hizmet	Ortak Gider	Faiz ve Kur	Toplam
Taraflarlardan	Alımları	Katılım	Farkı Gideri	Giderler/
Alımlar				Alımlar
Desbil A.Ş.	-	-	10.768	10.768
Despec A.Ş.	703.195	8.799	489.345	1.201.339
Homeend A.Ş.	1.751.339	54.962	299.390	2.105.691
İnfin A.Ş.	1.975.215	-	95.086	2.070.301
Neteks DışLtd.Şti.	-	-	42.752	42.752
Neteks A.Ş.	72.562	64.217	136.198	272.977
TOPLAM	4.502.311	127.978	1.073.539	5.703.828

47

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

c) Üst düzey yöneticilere sa ğ lanan fayda ve ücretler

düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler
Hesap Adı 1 Ocak – 30 Eylül 2013 Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 2.420.972 İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar - Diğer uzun vadeli faydalar - Toplam 2.420.972	1 Ocak – 30 Eylül 2012
	2.627.916 - -
	2.627.916

Üst düzey yöneticilere sa ğ lanan fayda ve hizmetler genel müdür ve genel müdür yardımcılarının ücretlerini kapsamaktadır.

NOT 38 F İ NANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN R İ SKLER İ N N İ TEL İĞİ VE DÜZEY İ

(a) Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin süreklili ğ ini sa ğ lamaya çalı ş ırken, di ğ er yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli ş ekilde kullanarak karlılı ğ ını artırmayı hedeflemektedir.

Grup’un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmı ş sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmi ş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden olu ş maktadır.

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ili ş kilendirilen riskler üst yönetim tarafından de ğ erlendirilir. Üst yönetim de ğ erlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle oldu ğ u kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri de ğ erlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildi ğ i gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) dü ş ülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildi ğ i gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

Grup’un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Toplam Borçlar	486.546.041	504.604.220
Eksi (-) Nakit ve Nakit Benzerleri	(56.716.845)	(50.802.644)
Net Borç	429.829.196	453.801.576
Toplam Özsermaye	137.531.259	139.518.615
Toplam Sermaye	567.360.455	593.320.191
Oran %(Net Borç/ Toplam Sermaye)	75,76%	76,49 %

Grup’un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteli ğ indeki finansal araçların da dahil oldu ğ u) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

(b) Önemli muhasebe politikaları

Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmı ş tır.

(c) Riskler

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki, faiz oranındaki de ğ i ş iklikler ve di ğ er risklere maruz kalmaktadır. Grup ayrıca Finansal araçları elinde bulundurması nedeniyle kar ş ı tarafın anla ş manın gereklerini yerine getirememe riskini de ta ş ımaktadır.

Grup düzeyinde kar ş ıla ş ılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup’un maruz kaldı ğ ı piyasa riskinde ya da kar ş ıla ş ılan riskleri ele alı ş yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtü ğ üne dair kullandı ğ ı yöntemde, önceki seneye göre bir de ğ i ş iklik olmamı ş tır.

(c1) Kur riski ve yönetimi

Yabancı para cinsinden i ş lemler, kur riskinin olu ş masına sebebiyet vermektedir.Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının de ğ i ş imi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride olu ş acak ticari i ş lemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır.

Grup, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını de ğ erlendirdi ğ inden, döviz cinsinden alacak ve borçları bulundu ğ undan kur de ğ i ş imlerinden de ğ i ş imin yönüne ba ğ lı olarak kur riskine maruz kalmaktadır.

48

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş . 30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide

Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

		Döviz	Pozisyonu Tablosu
			**Cari Dönem **				**Önceki Dönem **
	TL Karşılığı		**USD **	Avro		TL Karşılığı	TL	Avro
1. Ticari Alacaklar	222.700.831		106.715.533	2.044.860		131.197.206	125.453.586	2.442.327
2a. Parasal Finansal Varlıklar	49.518.434		23.914.463	317.142		7.900.633	5.466.639	1.034.993
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-		-	-		-	-	-
3. Diğer	8.130.069		3.915.625	60.000		23.362.875	23.156.273	87.852
4. Dönen Varlıklar Toplamı(1+2+3)	280.349.334		134.545.621	2.422.003		162.460.714	154.076.498	3.565.173
5. Ticari Alacaklar	-		-	-		1.425.201	1.425.201	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-		-	-		-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-		-	-		-	-	-
7. Diğer	-		-	-		-	-	-
8. Duran Varlıklar Toplamı(5+6+7)	-		-	-		1.425.201	1.425.201	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	280.349.334		134.545.621	2.422.003		163.885.916	155.501.699	3.565.173
10. Ticari Borçlar	(220.141.187)		(105.601.603)	(1.938.003)		(151.742.660)	(148.087.400)	(1.554.305)
11. Finansal Yükümlülükler	(91.997.164)		(45.225.230)	-		(1.943.293)	(1.943.293)	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(5.557.027)		(2.727.106)	(3.474)		(13.191.469)	(13.160.438)	(13.195)
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.	-		-	-		-	-	-
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı(10+11+12)	(317.695.378)		(153.553.939)	(1.941.477)		(166.877.421)	(163.191.132)	(1.567.500)
14. Ticari Borçlar	-		-	-		-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	(4.136.047)		(2.033.255)	-		-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yük.	-		-	-		(2.143.960)	(2.143.960)	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.	-		-	-		-	-	-
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı(14+15+16)	(4.136.047)		(2.033.255)	-		(2.143.960)	(2.143.960)	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	(321.831.425)		(155.587.194)	(1.941.477)		(169.021.382)	(165.335.092)	(1.567.500)
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(19a-19b)	-		-	-		-	-	-
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı	-		-	-		-	-	-
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı	-		-	-		-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	(41.482.092)		(21.041.574)	480.526		(5.135.466)	(9.833.393)	1.997.673
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(49.612.160)		(24.957.199)	420.526		(28.498.341)	(32.989.665)	1.909.820
22. Döviz Hedge'iİçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe
Uygun Değeri						-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı		-	-		-	-	-	-
23. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı		-	-		-	-	-	-
23.İhracat		-	-		-	-	-	-
24.İthalat		-	-		-	-	-	-

49

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

c2 )Kredi Riski ve Yönetimi: FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİRİSKİ CARİDÖNEM	Alacaklar Bankalardaki Mevduat Ve Repo Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip Dip İlişkili Diğer İlişkili Diğer Not Not
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı A. Vadesi geçmemişyada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüşbulunan, aksi takdirde vadesi geçmişveya değer düşüklüğüne uğramışsayılacak finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmişancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmışkısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş(brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı - Vadesi Geçmemiş(brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar ÖNCEKİDÖNEM	3.030.118 354.753.876 443.850 387.539 55.693.536 - 23.147.353 - - 3.030.118 350.869.035 443.850 387.539 10-11 55.693.536 6 - 3.313.070 - - 10-11 -6 - 571.773 - - - - 571.773 - - 10-11 -6 - - - - - - 5.841.276 - - 10-11 -6 - (5.841.276) - - 10-11 -6 - - 10-11 - 6 - - - - 10-11 - 6 10-11 - 6 10-11 - 6 Alacaklar Bankalardaki Mevduat Ve Repo Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Dip Dip İlişkili Diğer İlişkili Diğer Not Not
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmı_ş_kısmı A. Vadesi geçmemişyada değer düşüklüğüne uğramamışfinansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüşbulunan, aksi takdirde vadesi geçmişveya değer düşüklüğüne uğramışsayılacak finasal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmişancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmı_ş_kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş(brüt defter değeri) - De_ğ_er Dü_ş_üklü_ğ_ü (-) - Net de_ğ_erin teminat, vs ile güvence altına alınmı_ş_kısmı - Vadesi Geçmemiş(brüt defter değeri) - De_ğ_er Dü_ş_üklü_ğ_ü (-) - Net de_ğ_erin teminat, vs ile güvence altına alınmı_ş_kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	1.378.401 387.932.449 294.094 277.376 49.630.990 - 31.635.041 - - 1.378.401 386.432.495 294.094 277.376 10-11 49.630.990 6 - 1.174.411 - - 10-11 -6 - 325.542 - - - - 325.542 - - 10-11 -6 - - - - - - 5.662.793 - - 10-11 -6 - (5.662.793) - - 10-11 -6 - - 10-11 - 6 - - - - 10-11 - 6 10-11 - 6 10-11 - 6

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirli ğ inde artı ş sa ğ layan unsurlar dikkate alınmamı ş tır.

50

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Cari Dönem (30 Eylül 2013 )	Alacaklar
	Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş Teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	2.869.678 - 669.446 - 345.718 - 571.773 -
Önceki Dönem (31 Aralık 2012)	Alacaklar
	Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-aydan fazla geçmiş Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	817.338 - 196.265 - 486.350 - 325.542 -

Güvence olarak elde bulundurulan teminat ve kredi güvenirlili ğ inde artı ş sa ğ layan unsurlar olarak mü ş terilerden alınan ipotekler, avalli çekler ve teminat mektupları dikkate alınmı ş tır.

Grup’un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından olu ş maktadır. Ticari alacakların tamamına yakını bayilerden olan alacaklardan kaynaklanmaktadır. Grup, bayileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmu ş olup bu i ş lemlerden do ğ an kredi riski risk yönetim ekibi ve Grup Yönetimi tarafından takip edilmekte olup her bir bayi için limitler belirlenmi ş tir ve limitler gerekti ğ inde revize edilmektedir. Bayilerden yeterli teminat alınması kredi riskinin yönetiminde kullanılan di ğ er bir yöntemdir. Grup’un önemli tutarlarda az sayıda mü ş teri yerine, çok sayıda mü ş teriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmi ş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak de ğ erlendirilmekte ve ş üpheli alacak kar ş ılı ğ ı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Sektör yapısı gere ğ i hasılatın yüksek kar marjının dü ş ük olması tahsilat ve risk takip politikalarını Grup yönünden oldukça önemli kılmaktadır ve bu konuda maksimum hassasiyet gösterilmektedir. Tahsilat ve risk yönetim politikalarına ili ş kin detaylı açıklamalar a ş a ğ ıda yer almaktadır.

Vadesini birkaç ay a ş an alacaklar için icra takibinde bulunulmakta ve / veya dava açılmaktadır. Zor duruma dü ş en bazı bayiler için vade yapılandırılması da yapılabilmektedir. Sektörde kar marjları dü ş ük oldu ğ u için alacakların tahsilatı son derece önem arz etmektedir. Alacak risklerini azaltabilmek için cari hesaplar ve risk yönetim birimi mevcut olup bayiler üzerinden kredibilite de ğ erlendirilmeleri yapılarak satı ş yapılmaktadır. Yeni çalı ş ılan veya riskli görülen bayilerden nakit tahsilat yapılarak satı ş yapılmaktadır.

Grup, Türkiye’de bilgisayar alımı ve satımı yapan neredeyse her kurulu ş a mal satmaktadır. Da ğ ıtım kanalı içerisinde klasik bayi olarak nitelendirilen bayilerin sermaye yapısı dü ş üktür. Türkiye’de toplam 5.000 civarında oldu ğ u tahmin edilen bu grup bayiler, risk yönetimi açısından Grup’un alacak riskini en aza indirmek için kendi organizasyonu ve çalı ş ma sistemini kurdu ğ u ve gerekli önlemleri aldı ğ ı gruptur. Alınan önlemler a ş a ğ ıdaki gibi sıralanabilir:

Sektörde 1 yılını doldurmamı ş firmalar ile nakit çalı ş ma: Sektörde bir yılını doldurmamı ş bilgisayar firmaları ile nakit dı ş ında çalı ş ılmamaktadır.

Cari hesaplar ve risk yönetimi departmanı içerisinde yapılanmı ş istihbarat personelleri sürekli olarak bayilerin istihbaratlarını yapmaktadırlar.

Kredi Komitesi: Sektörde bir yılını doldurmu ş firmalar ile kredi limit artırımında bulunulan firmaların gerekli istihbarat çalı ş maları istihbarat ekibince düzenlenerek, her hafta toplanan kredi komitesine sunulur. Kredi komitesi, mali i ş lerden sorumlu genel müdür yardımcısı ba ş kanlı ğ ında finansman müdürü, cari hesaplar müdürü, istihbarat elemanı ve ilgili mü ş terinin satı ş departmanı müdüründen olu ş ur. Kredi komitesi elde edilen istihbarat bilgileri, geçmi ş ödeme ve satı ş performanslarına ba ğ lı olarak firmalara kredi limiti tesis eder. Çalı ş ma ş eklini belirler ve gerekirse bayiden teminat alınmasını, ipotek talep edilmesini ister.

Grup’un satı ş larının Türkiye çapına yayılmı ş olması yo ğ unla ş ma riskini azaltmaktadır.

Ticari alacaklar, ş irket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak de ğ erlendirilmekte ve bu do ğ rultuda ş üpheli alacak kar ş ılı ğ ı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).

51

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

(c3) Faiz oranı riski yönetimi

Grup’un sabit faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8 ’de, Sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6 ’da yer verilmi ş tir.

Faiz Pozisyonu Tablosu

Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler	Cari Dönem **Önceki Dönem **
	40.897.913 23.132.941 99.794.786 19.070.732 - - - -

30 Eylül 2013 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve di ğ er tüm de ğ i ş kenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 441.727 TL daha dü ş ük olacaktı. (31 Aralık 2012: 40.622 TL daha fazla ). Grup’un sabit faizli varlık ve yükümlülüklerinin önemli kısmı kısa vadelidir. Bu nedenle faiz riski hesabında sabit faizli varlık ve yükümlükler de dikkate alınmı ş tır. Sadece de ğ i ş ken faizli varlık ve yükümlülükler dikkate alındı ğ ında faiz riski mevcut de ğ ildir.

(c4) Likidite risk yönetimi

Grup, nakit akımlarını günlük ve haftalık olarak düzenli takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin e ş le ş tirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sa ğ layarak, likidite riskini yönetmektedir.

Likidite riski tabloları

İ htiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi i ş lemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirli ğ ini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sa ğ layıcılarının eri ş ilebilirli ğ inin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

A ş a ğ ıdaki tablo, Grup’un türev niteli ğ inde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade da ğ ılımını göstermektedir.

30 Eylül 2013

30 Eylül 2013
		Sözleşme
	Uyarınca Nakit
		Çıkışlar
Sözleşme Vadeleri	Defter Değeri	Toplamı	3	Aydan Kısa	3-12 ay arası		1-5 yıl arası		5 yıldan uzun
Türev Olmayan
Finansal	460.561.715	464.900.219		457.756.024		2.381.398		4.762.796
Yükümlülükler
Banka Kredileri	99.794.786	100.768.174		93.623.979		2.381.398		4.762.796		-
Borçlanma Senedi
İ_hraçları_	-		-		-		-		-	-
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri	-		-		-		-		-	-
Ticari Borçlar	358.373.509	361.818.051		361.818.051			-		-	-
Di_ğ_er Borçlar	2.313.994	2.313.994		2.313.994			-		-	-
Di_ğ_er	-		-		-		-		-	-

52

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

		Sözleşme
		Uyarınca Nakit
		Çıkışlar		3-12 ay	1-5 yıl
Sözleşme Vadeleri	Defter Değeri	Toplamı	3 Aydan Kısa	arası	arası		5yıldan uzun
Türev Finansal Yükümlülük.	181.603	55.016	59.800	(4.784)		-	-
Türev Nakit Giri_ş_leri	27.629.912	27.629.912	27.365.466	264.446		-	-
Türev Nakit Çıkı_ş_ları	(27.448.309)	(27.574.897)	(27.305.667)	(269.230)		-	-

() Forward i ş lemleri 13.582.692 USD* kar ş ılı ğ ı Türk Lirası’ndan olu ş maktadır. Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkı ş ları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak hesaplanmı ş tır. Türev nakit giri ş leri ise 30 Eylül 2013 kuru dikkate alınarak hesaplanmı ş tır. Gerçek kar-zarar vade tarihinde belli olacaktır.

31 Aralık 2012

31 Aralık 2012
			Sözleşme
			Uyarınca Nakit
			Çıkışlar
Sözleşme Vadeleri	Defter	Değeri	Toplamı 3 Aydan Kısa			3-12 ay	arası	1-5 yıl	arası	5	yıldan uzun
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler		464.711.328		468.796.254	460.415.419		2.120.271		6.260.565		-
Banka Kredileri		20.343.061		21.467.868	13.087.033		2.120.271		6.260.565		-
Borçlanma Senedi
İ_hraçları_			-	-		-		-		-	-
Finansal Kiralama
Yükümlülükleri			-	-		-		-		-	-
Ticari Borçlar		441.026.216		443.986.335	443.986.335			-		-	-
Di_ğ_er Borçlar		3.342.051		3.342.051	3.342.051			-		-	-
Di_ğ_er			-	-		-		-		-	-
				Sözleşme
				Uyarınca Nakit
				Çıkışlar			3-12	ay	1-5 yıl
SözleşmeVadeleri		Defter	Değeri	Toplamı	3 Aydan Kısa		arası		arası		5yıldan uzun
Türev Finansal
Yükümlülük.		(178.219)		(303.498)		(194.619)	(108.880)			-	-
Türev Nakit Girişleri		25.915.523		25.915.523		20.840.499	5.075.024			-	-
Türev Nakit Çıkışları		(26.093.742)		(26.219.022)		(21.035.118)	(5.183.904)			-	-

() Forward i ş lemleri 14.538.047 USD* kar ş ılı ğ ı Türk Lirası’ndan olu ş maktadır. Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkı ş ları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak hesaplanmı ş tır. Türev nakit giri ş leri ise 31 Aralık 2012 kuru dikkate alınarak hesaplanmı ş tır. Gerçek kar-zarar vade tarihinde belli olacaktır.

c5 Di ğ er Risklere İ li ş kin Analizler

Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İ li ş kin Riskler

Grup aktifinde makul de ğ er de ğ i ş melerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut de ğ ildir.

53

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

39 F İ NANSAL ARAÇLAR (GERÇE Ğ E UYGUN DE Ğ ER AÇIKLAMALARI VE F İ NANSAL R İ SKTEN KORUNMA MUHASEBES İ ÇERÇEVES İ NDEK İ AÇIKLAMALAR)

Finansal risk yönetimindeki hedefler

Grup’un finansman bölümü finansal piyasalara eri ş imin düzenli bir ş ekilde sa ğ lanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler, piyasa riski (döviz kuru riski, gerçe ğ e uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.

Finansal Araçların Makul De ğ eri

Makul de ğ er, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satı ş veya tasfiye i ş lemi dı ş ında gönüllü taraflar arasındaki bir cari i ş lemde, el de ğ i ş tirebilece ğ i tutar olup, e ğ er varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi ş ekilde belirlenir.

Grup, finansal araçların tahmini de ğ erlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun de ğ erleme yöntemlerini kullanarak belirlemi ş tir. Ancak piyasa bilgilerini de ğ erlendirip gerçek de ğ erleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup’un cari bir piyasa i ş leminde elde edebilece ğ i de ğ erlerin göstergesi olmayabilir.

Finansal araçların makul de ğ erinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar a ş a ğ ıdaki gibidir:

Parasal Varlıklar

Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alı ş kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı de ğ ere yakın oldu ğ u öngörülmektedir.

Nakit ve nakit benzeri de ğ erlerin de dahil oldu ğ u belirli finansal varlıklar maliyet de ğ erleri ile ta ş ınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı de ğ erlerinin yakla ş ık olarak makul de ğ erlerine e ş it oldu ğ u öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı de ğ erlerinin, ilgili ş üpheli alacak kar ş ılıklarıyla beraber makul de ğ eri yansıttı ğ ı öngörülmektedir.

Parasal Yükümlülükler

Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alı ş kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı de ğ ere yakın oldu ğ u öngörülmektedir.

Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve di ğ er parasal borçların kayıtlı de ğ erlerinin makul de ğ erlerine yakla ş tı ğ ı varsayılmaktadır.

Ticari borçların kısa vadeli olması sebebiyle kayıtlı de ğ erlerinin makul de ğ eri yansıttı ğ ı öngörülmektedir.

Gerçe ğ e uygun de ğ er tahmini:

1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Grup, bilançoda gerçe ğ e uygun de ğ er üzerinden ölçülen finansal araçlar için UFRS 7’deki de ğ i ş ikli ğ i uygulamı ş tır. Bu de ğ i ş iklik,gerçe ğ e uygun de ğ er hesaplamalarının a ş a ğ ıdaki hesaplama hiyerar ş isinde belirtilen a ş amalar baz alınarak açıklanmı ş tır:

Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmi ş fiyatlardır..

Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmi ş fiyatlardan ba ş ka varlık ve yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdilerdir.

Seviye 3 : Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler.

Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul de ğ erlerinin kayıtlı de ğ erlerine yakla ş tı ğ ı kabul edilmektedir.

54

İ NDEKS B İ LG İ SAYAR S İ STEMLER İ MÜHEND İ SL İ K SANAY İ VE T İ CARET A. Ş .

30 Eylül 2013 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İ li ş kin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmi ş tir)

Grup 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle finansal yatırımlarını rayiç de ğ er üzerinden mali tablolarda göstermi ş tir. (Seviye 2) (Not: 7)

Nakit ve nakit benzerleri gibi iskonto edilmi ş maliyet bedelinden gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı de ğ erlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul de ğ erlerini yansıttı ğ ı kabul edilmektedir.

Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi ş maliyetleri üzerinden de ğ erlenmekte ve bu ş ekilde kayıtlı de ğ erlerinin makul de ğ erlerine yakla ş tı ğ ı kabul edilmektedir.

40 RAPORLAMA DÖNEM İ NDEN SONRAK İ OLAYLAR

Yoktur.

41 F İ NANSAL TABLOLARI ÖNEML İ ÖLÇÜDE ETK İ LEYEN YA DA MAL İ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANAB İ L İ R VE ANLA Ş ILAB İ L İ R OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKL İ OLAN D İĞ ER HUSUSLAR

Yoktur.

55