AI assistant
INGRAM MİCRO BİLİŞİM SİSTEMLERİ A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2010
Nov 2, 2010
8970_rns_2010-11-02_ed840524-72d0-4e8e-8f45-3e9087fb83f9.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
1 Ocak - 30 Eylül 2010 tarihli ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
İçindekiler
| Sayfa | |
|---|---|
| Ara dönem konsolide bilanço | 1 - 2 |
| Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu | 4 |
| Ara dönem konsolide nakit akım tablosu | 5 |
| Ara dönem konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 6 - 35 |
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| incelemeden | denetimden | ||
| geçmemiş | geçmiş | ||
| Dipnot | 30 Eylül | 31 Aralık | |
| referansları | 2010 | 2009 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 78.990.042 | 69.673.245 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 2.475.061 | 4.797.855 |
| Ticari alacaklar | 7 | 51.283.717 | 39.297.415 |
| Diğer alacaklar | 8 | 45.920 | 47.136 |
| Stoklar | 10 | 24.733.569 | 24.866.920 |
| Diğer dönen varlıklar | 16 | 114.287 | 313.756 |
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | 9 | 337.488 | 350.163 |
| Duran varlıklar | 1.908.328 | 2.243.200 | |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 1.809.315 | 2.228.220 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 31.920 | 14.980 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 67.093 | - |
| Toplam varlıklar | 80.898.370 | 71.916.445 |
İlişikteki 6 ile 35’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(1)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
| Cari | Geçmiş | ||
|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| incelemeden | denetimden | ||
| geçmemiş | geçmiş | ||
| Dipnot | 30 Eylül | 31 Aralık | |
| referansları | 2010 | 2009 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 53.636.666 | 46.598.994 | |
| Finansal borçlar | 5 | 8.164.594 | 5.030.617 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 6 | - | 10.692 |
| Ticari borçlar | 7 | 43.521.970 | 39.429.289 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 260.706 | 527.848 |
| Borç karşılıkları | 13 | 120.387 | 74.171 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 16 | 1.569.009 | 1.526.377 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 213.805 | 273.940 | |
| Finansal borçlar | 5 | 47.543 | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 15 | 166.262 | 131.634 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | - | 142.306 |
| Özkaynaklar | 27.047.899 | 25.043.511 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 17 | 12.000.000 | 12.000.000 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 17 | 3.164.669 | 3.164.669 |
| Yabancı para çevrim farkları | 2.116.581 | 3.105.427 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 539.962 | 295.215 | |
| Geçmiş yıllar karları | 5.027.484 | 3.279.328 | |
| Net dönem karı | 4.199.203 | 3.198.872 | |
| Toplam kaynaklar | 80.898.370 | 71.916.445 |
İlişikteki 6 ile 35’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
| Cari | Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| dönem | dönem | ||||
| Bağımsız | Bağımsız | ||||
| incelemeden | incelemeden | ||||
| geçmemiş | geçmemiş | ||||
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz- |
||
| Dipnot | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül |
|
| referansları | 2010 | 2010 | 2009 | 2009 |
|
| Sürdürülen faaliyetler | |||||
| Satış gelirleri | 18 | 198.718.996 | 70.183.041 | 151.196.649 | 55.701.167 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (183.545.012) | (64.449.560) | (139.822.959) | (51.311.960) |
| Brüt kar | 15.173.984 | 5.733.481 | 11.373.690 | 4.389.207 |
|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (5.393.164) | (1.920.642) | (3.660.784) | (1.350.957) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (4.551.501) | (1.797.981) | (5.059.038) | (1.289.755) |
| Diğer faaliyet gelirleri | 21 | 463.646 | 303.362 | 117.255 | (5.231) |
| Diğer faaliyet giderleri (-) | 21 | (283.074) | (267.636) | (32.114) | (1.903) |
| Faaliyet karı | 5.409.891 | 2.050.584 | 2.739.009 | 1.741.361 |
|
| Esas faaliyet dışı finansal gelirler | 22 | 341.026 | 41.224 | 130.753 | 12.933 |
| Esas faaliyet dışı finansal giderler (-) | 23 | (698.640) | (141.570) | (485.388) | (90.673) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 5.052.277 | 1.950.238 | 2.384.374 | 1.663.621 |
|
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | |||||
| - Dönem vergi gideri | 24 | (1.066.190) | (300.086) | (478.614) | (195.358) |
| - Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) | 24 | 213.116 | 285.302 | 48.119 | (14.199) |
| Dönem karı | 4.199.203 | 1.935.454 | 1.953.879 | 1.454.064 |
|
| Diğer kapsamlı gelir/(gider): | |||||
| Yabancı para çevrim farklarındaki değişim | (988.846) | (2.217.130) | (452.433) | (709.554) |
|
| Diğer kapsamlıgelir /(gider) (vergi sonrası) | (988.846) | (2.217.130) | (452.433) | (709.554) | |
| Döneme ait toplam kapsamlıgelir/ (gider) | **3.210.357 ** | (281.676) | 1.501.446 | 744.510 | |
| Hisse başına kazanç | 25 | 0,00350 | 0,00161 | 0,00163 | 0,00121 |
İlişikteki 6 ile 35’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide özsermaye değişim tablosu
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
| Kardan | Yabancı | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ayrılan | Hisse | para | |||||
| Ödenmiş | kısıtlanmış | senedi | çevrim | Net döxnem | Geçmiş yıl | Özsermaye | |
| sermaye | yedekler | ihraç primi | farkları | karı/(zararı) | karı | toplamı | |
| 1 Ocak 2009 | 12.000.000 | 264.402 | 3.164.669 | 3.157.835 | (1.463.352) | 4.773.493 | 21.897.047 |
| Geçmiş yıl karlarına transfer | - | - | - | - | 1.463.352 | (1.463.352) | - |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer | - | 30.813 | - | - | - | (30.813) | - |
| Döneme ait toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (452.433) | 1.953.879 | - | 1.501.446 |
| 30 Eylül 2009 | 12.000.000 | 295.215 | 3.164.669 | 2.705.402 | 1.953.879 | 3.279.328 | 23.398.493 |
| 1Ocak 2010 | 12.000.000 | 295.215 | 3.164.669 | 3.105.427 | 3.198.872 | 3.279.328 | 25.043.511 |
| Geçmiş yıl karlarına transfer | - | - | - | - | (3.198.872) | 3.198.872 | - |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer | - | 244.747 | - | - | - | (244.747) | - |
| Temettü ödemesi | - | - | - | - | - | (1.205.969) | (1.205.969) |
| Döneme ait toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (988.846) | 4.199.203 | - | 3.210.357 |
| 30 Eylül 2010 | 12.000.000 | 539.962 | 3.164.669 | 2.116.581 | 4.199.203 | 5.027.484 | 27.047.899 |
İlişikteki 6 ile 35’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide nakit akım tablosu
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
| Cari dönem | Geçmişdönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Dipnot | incelemeden |
incelemeden | |
| referansları | geçmemiş | geçmemiş | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2009 | ||
| Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı | |||
| Vergi öncesi kar | 24 | 5.052.277 | 2.384.374 |
| Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit | |||
| arasındaki mutabakat | |||
| Amortisman ve tükenme payları | 20 | 417.939 | 444.319 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 15 | 85.181 | 75.439 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı / (ters çevrilmesi) | 10 | 287.925 | 83.158 |
| Şüpheli alacak karşılığı, net | 7, 19 | 328.904 | 997.668 |
| Faiz gideri | 23 | 233.216 | 47.766 |
| Faiz geliri | 22 | (19.620) | (13.636) |
| Sabit kıymet satış karı | (35.745) | - | |
| Reeskont gideri | 46.401 | 21.676 | |
| Reeskont geliri | (19.912) | (8.490) | |
| Prim karşılığı | 13 | 116.263 | 45.171 |
| İşletme sermayesindeki değişimler öncesi faaliyet karı | 6.492.829 | 4.077.445 | |
| Ticari alacaklar | (14.299.798) | (234.305) | |
| Stoklar | (1.087.935) | 794.355 | |
| Diğer dönen varlıklar ve diğer alacaklar | 195.895 | (7.248) | |
| Ticari borçlar | 5.713.084 | 14.828 | |
| Kıdem tazminatı ödemeleri | 15 | (44.080) | (53.471) |
| Diğer yükümlülükler ve borç karşılıkları | 36.891 | (1.719.718) | |
| Ödenen vergiler | (1.300.027) | (495.218) | |
| İşletme faaliyetlerinden elde edilen /(kullanılan) nakit | (4.293.141) | 2.376.668 | |
| Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: | |||
| Maddi ve maddi olmayan varlık alımları | 11, 12 | (277.598) | (500.551) |
| Maddi varlık satış hasılatı | 11, 12 | 230.100 | - |
| Alınan faiz | 22 | 19.620 | 13.636 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit | (27.878) | (486.915) | |
| Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: | |||
| Alınan krediler | 12.650.748 | 1.482.000 | |
| Kredi geri ödemeleri | (9.274.314) | (4.408.515) | |
| Ödenen faiz | (110.773) | (47.766) | |
| Ödenen temettü | 17 | (1.205.969) | - |
| Finansman faaliyetlerinde(kullanılan) / sağlanan nakit | 2.059.692 | (2.974.281) | |
| Yabancı para çevrim farkları | (61.467) | (73.531) | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) | (2.322.794) | (1.158.059) | |
| Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler | 4 | 4.797.855 | 8.676.935 |
| Nakit ve nakit benzeri, dönem sonu | 4 | 2.475.061 | 7.518.876 |
İlişikteki 6 ile 35’inci sayfalar arasında yer alan muhasebe politikaları ve dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Genel
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Armada - Şirket), 1993 yılında kurulmuştur. Haziran 2006’da Şirket’in %30 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında halka arz edilmiştir. Not 17’de belirtildiği üzere Şirket’in çoğunluk hissesine tek başına sahip ortak bulunmamaktadır.
Şirket’in kayıtlı merkez adresi, Orta Mahalle Maltepe Caddesi No: 10-B, Bayrampaşa, İstanbul’dur.
Faaliyet konusu
Armada, bilgi teknolojileri sektöründe faaliyet göstermekte olup bilgisayar ağlarına ilişkin iletişim, donanım ve yazılım ürünlerinin, bilgisayar üreticilerinin üretim aşamasında kullandıkları ürün ve parçalarının ithalatını, bilgisayar firmalarına satışını, pazarlama ve satış sonrası garanti kapsamında teknik desteğini sağlayan bir dağıtım şirketidir. Tüm bu hizmetler birbirlerinden farklılaşmış satış ve pazarlama kanalları aracılığıyla yapılmaktadır. Bu kanallar, Armada’nın dağıtımını yaptığı ürünleri kendi çözümleri ve hizmetleriyle birleştirerek son tüketiciye sunmaktadır. Şirket, yerli bilgisayar üreticileri, toptancı firmalar, perakende firmaları, sistem bütünleştiriciler ve bilgisayar alım satımı ile iştigal eden firmalara satış ve pazarlama yapmaktadır.
Armada, bilgi teknolojileri üreticilerinin dağıtıcılığını distribütörlük anlaşmaları çerçevesinde yapmaktadır. Intel, Cisco, Dell, Samsung, 3com, Symbol, Nortel, Symantec, Kingston, Enterasys, Linksys, Dlink, AMP, HCS, Cnet, Palit, Zebra, Hewlett-Packard, Bosch ve Avaya, Şirket’in ürünlerinin dağıtımını yaptığı başlıca firmalardır. Şirket’in bunun dışında yurtiçi küçük çaplı alımları da mevcuttur.
Bağlı ortaklık
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında olan bağlı ortaklık ve hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir:
| İştirak ve oy hakkı | İştirak ve oy hakkı | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | |||
| Kurulduğu ülke | Başlıcafaaliyetler | 2010 | 2009 | |
| Supernet Systems | ||||
| Limited (Supernet) | İngiltere | Yurtdışından ürün tedariki | %100 | %100 |
Armada’nın hisselerinin tamamına sahip olduğu bağlı ortaklığı Supernet, Ekim 2003’de İngiltere’de kurulmuş olup Armada’nın denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma faaliyetlerini yürütmektedir.
Armada ve Supernet bu finansal tablolar açısından birlikte ”Şirket” olarak tanımlanmıştır.
(6)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
Ortalama personel sayısı
Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| **30 ** | Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Beyaz yakalı | 103 | 103 |
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Yurtdışında kurulu bağlı ortaklık (Supernet) ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını kurulu bulunduğu ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar Armada’nın ve bağlı ortaklığı Supernet’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu'nun tebliğlerine uygun olarak Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Şirket’in konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmaktadır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
Ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket’in SPK’nın Seri: XI, 29 no’lu tebliğ uyarınca hazırlanmış 30 Eylül 2010 tarihli konsolide bilançosu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu 2 Kasım 2010 tarihinde Şirket Yönetimi tarafından yayınlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
(7)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
İşlevsel ve raporlamada kullanılan para birimi ve çevirim yöntemi
Şirket operasyonlarında (alım-satım) ağırlıklı olarak ABD Doları kullanmaktadır. ABD Doları ayrıca, Şirket için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Şirket’in satın alma ve satış fiyatları büyük ölçüde ABD Doları’na dayalı olarak gerçekleşmektedir. Şirket, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, işlevsel para birimini Uluslararası Muhasebe Standardı 21 (Kur Değişiminin Etkileri) uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Bu yüzden Şirket, finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde ABD Doları’nı kullanmakla birlikte, konsolide finansal tablolarının ve dipnotlarının sunumu amacıyla raporlamada kullanılan para birimi olarak Türk Lirası’nı belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
- Yabancı para işlemleri, yabancı para ile işlevsel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden işlevsel para birimi cinsinden kayıtlara alınır.
Her bilanço tarihinde,
-
Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden,
-
Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir.
İşlevsel para biriminden farklı bir raporlama para birimi kullanılması
Finansal tablolar ve dipnotlar TL olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak TL’ye çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
-
Varlık, yükümlülükler bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden dönüştürülür. Önceki dönem kalemleri de önceki bilanço tarihindeki kurlar üzerinden aynı işleme tabi tutulur.
-
Dönem içinde finansal tablolara alınan gelir ve giderler de dönemin aylık ortalama döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Önceki dönem kalemleri de ilgili dönem ortalama döviz kurları kullanılarak aynı işleme tabi tutulur.
-
Ödenmiş sermaye ve hisse senedi ihraç primi yasal mali tablolarda yer alan nominal değerler ile mali tablolara yansıtılmıştır.
-
Bu çevrim sonucu ortaya çıkan “yabancı para çevrim farkları” ise özsermaye içerisine kaydedilmiştir.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ABD Doları/TL kurları aşağıda belirtilmiştir:
| ABD Doları/TL kuru | |||
|---|---|---|---|
| 30 | Eylül | 2010 | 1,4512 |
| 31 | Aralık | 2009 | 1,5057 |
(8)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Şirket’in ara dönem konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2010’dan itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2009’da sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulan muhasebe politikilarıyla tutarlıdır.
31 Aralık 2010 tarihli sene sonu mali tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
Aşağıdaki değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır;
UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS’nin İlk Kez Uygulanması” - İlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar,
UFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri,
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstürmanlar,
UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”,
UFRS’deki iyileştirmeler (2008’de yayınlanan),
UFRS’deki iyileştirmeler (2009’da yayınlanan).
UMS 1 Mali Tabloların Gösterimi– Nisan 2009 UFRS İyileştirmeleri (1 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.
UMS 7 Nakit Akım Tablosu– Nisan 2009 UFRS İyileştirmeleri (1 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü– Nisan 2009 UFRS İyileştirmeleri (1 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.
31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir):
UFRS 1 (Değişiklik)- Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişiklik, Şirket finansal tablolarını etkilememektedir.
UFRS 9 “Finansal Araçlar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır) : Değişiklik, Şirket finansal tablolarını etkilememektedir.
UMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(9)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması” (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir): Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS’lerdeki iyileştirmeler (Mayıs 2010’da yayınlanan):
Mayıs 2010’da Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu yorum ve standartlarla ilgili değişiklikler yayımlamıştır.
Aşağıdaki iyileştirmelerin Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi beklenmemektedir;
UFRS 1: İlk uygulama yılında muhasebe politikalarındaki değişiklikler UFRS 1: Tahmini maliyet olarak yeniden değerleme bazı UFRS 1: Oran düzenlemesine tabi olan operasyonlar için tahmini maliyet kullanımı UFRS 3: Revize UFRS’nin efektif olma tarihinden önce oluşan işletme birleşmelerinden kaynaklanan koşullu bedellerin geçiş hükümleri UFRS 3: Kontrol gücü olmayan payların ölçümlenmesi UFRS 3: Değiştirilemeyen ya da gönüllü olarak değiştirilebilen hisse bazlı ödemeler ilgili ödüller UMS 1: Özkaynak hareket tablosuna açıklık getirilmesi
UMS 27: UMS 27 “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar” standardına yapılan iyileştirmeler için geçiş hükümleri UFRYK 13: Hediye puanların gerçeğe uygun değeri.
Aşağıdaki iyileştirmelerin Şirket’in finansal tabloları üzerinde etkisi değerlendirilmektedir;
UFRS 7: Dipnotlara açıklık getirilmesi UMS 34: Önemli olaylar ve işlemler
Uygulanan konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar Armada’nın ve kontrolünde bulunan bağlı ortaklığı Supernet’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Bu kontrol, Şirket’in diğer şirketteki oy haklarının doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olması ve gelir elde etmek amacıyla diğer şirketin finansal ve operasyonel politikaları üzerinde söz sahibi olmasıyla kendini gösterir.
Armada ve bağlı ortaklığı arasındaki işlemlerden kaynaklanan gelir ve giderler, bakiyeler ve stokların üzerinde kalan kar marjı iptal edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlemler için aynı muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Armada’nın, bağlı ortaklığı Supernet’in %100 hissesine sahip olması sebebiyle finansal tablolarda ana ortaklık dışı paylar yoktur.
(10)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Netleştirme / mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Stoklar
Stoklar, stok değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda oluşan satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için kullanılan tüm giderleri içermektedir ve hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır.
Ticari alacaklar
Vadeleri, genel olarak 30-120 gün arasında olan ticari alacaklar, orijinal fatura değerleri ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak indirgenmiş değerlerinden taşınmaktadır. İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranları TL için %16 (31 Aralık 2009 - %16), ABD Doları ve Euro cinsinden ticari alacaklar için ise bilanço tarihleri itibariyle geçerli olan Libor ve Euribor faiz oranlarıdır.
Şirket'in ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan tahsil edilebilecek tutar da dahil olmak üzere, tüm nakit akımlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerdir.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden oniki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin konsolide gelir tablosuna gider kaydedilir.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi varlıklar satıldığında veya hurdaya ayrıldığında, maliyetleri ve birikmiş amortismanları hesaplardan çıkartılıp, bu çıkıştan kaynaklanan kar veya zarar gelir tablosuna alınmaktadır.
Maddi varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.
(11)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Amortisman, varlığın maliyet tutarları üzerinden doğrusal amortisman metoduna göre aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlere göre hesaplanır:
| Yıllar | |
|---|---|
| Döşeme ve demirbaşlar | 5 |
| Motorlu taşıtlar ve diğerleri | 5 |
| Özel maliyetler | 10 |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik fayda ile uyumlu olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi varlıklar gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, defter değeriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere gözden geçirilirler. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini (satılabilir tutar) aştığı takdirde aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır. Maddi varlığın kullanım değeri, gelecekte oluşacak tahmini nakit akımlarının ilgili varlığın risklerini ve geçerli piyasa koşullarını yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak günümüz değerine indirgenmesi ile tespit edilir. İlgili varlık eğer tek başına nakit üreten bir birim değilse, bağlı bulunduğu nakit üreten birimin elde edilebilecek değeri tespit edilir. Değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Bakım ve onarım giderleri gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, haklar ve yazılımlardan oluşmakta olup maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Maddi olmayan varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi halinde aktifleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar, ilk kayıt sonrasında, maliyetlerinden birikmiş tükenme payları ve değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve doğrusal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin 5 yıl olarak belirlenen tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.
Finansal enstrümanların kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Şirket, finansal aktif veya finansal yükümlülükleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket, finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Şirket, finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Finansal borçlar
Finansal bir borç ilk muhasebeleşmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında ilgili finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır.
(12)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretilmesi ile direkt ilişkilendirilemediğinden aktifleştirilmemektedir.
Kiralama işlemleri (kiracı olarak şirket)
a) Finansal kiralama
Şirket’e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, kira döneminin başlangıcında finansal kiralama yoluyla elde edilen mülkiyetin rayiç bedeli üzerinden veya daha düşükse, minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak amortismana tabi tutulur.
b) Operasyonel kiralama
Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Garantiler
Üretim hatalarına ilişkin garantilerin uygulanmasında Şirket aracı konumundadır. Garanti maliyetleri yurtdışı satıcılar tarafından karşılanmaktadır, bu nedenle Şirket garanti kapsamındaki ürünler için karşılık ayırmamaktadır.
Ticari borçlar
Şirket'in vadeleri 30-120 gün arasında olan ticari ve senetli borçları, faturalanmış veya faturalanmamış mal ve hizmet alımları için gelecekte yapılacak ödemelerin rayiç değerini temsil eden tutarlar üzerinden hesaplanan indirgenmiş maliyet bedelleri ile yansıtılmaktadır. İndirgenmiş maliyet bedeli bulunurken kullanılan faiz oranları TL için %16 (31 Aralık 2009 - %16), ABD Doları ve Euro cinsinden ticari borçlar için ise bilanço tarihleri itibariyle geçerli olan Libor ve Euribor faiz oranlarıdır.
Çalışanlara sağlanan faydalar
a) Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili, Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak, indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu’nu kullanarak hesaplamıştır ve finansal tablolara yansıtmıştır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılır.
(13)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 201031 Aralık 2009 | 30 Eylül 201031 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %11 | %11 |
| Öngörülen maaş/tavan artışı | %4,8 | %4,8 |
Şirket’in yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklığı ile ilgili kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
b) Tanımlanan katkı planları:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Karşılıklar
Karşılıklar ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Şirket’e ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı karlılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Satış gelirleri
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Şirket’e ekonomik fayda sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu ve satılan ürünlerle ilgili risk ve menfaatlerin alıcıya geçtiği zaman muhasebeleştirilmektedir. Satışlar; satış iskontoları ve satışla ilgili vergilerinden netleştirilmiş olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında Şirket’in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları kullanılmaktadır.
(14)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yabancı para cinsinden işlemler ve çevrim
ABD Doları dışındaki para birimleriyle yapılan işlemleri kapsayan yabancı para cinsinden işlemler, işlevsel para birimine çevrilirken işlem tarihinde geçerli olan kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemlerin işlevsel para birimine çevrilmesinden doğan kur farkı gelir ya da giderleri kur farkı gelir/(gider) hesabına kaydedilmektedir.
Kullanılan tahminler
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Bu tahminler dönemsel olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminler başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri, stok değer düşüklüğü karşılığı, şüpheli alacak karşılıkları, kıdem tazminatı yükümlülüğü, ertelenmiş vergi yükümlülüğü ve prim karşılıklarıyla ilgilidir.
Bölümlere göre raporlama
Şirket yönetimi bölümlere göre raporlama yapmayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre finansal bilgilerin raporlamasını yapmamaktadır.
Hisse başına kar
Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
İlişkili taraflar
Bir tarafın bir işletme ile ilişkili sayılması için:
-
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (bu ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı gruptaki bağlı ortaklıkları içerir);
-
(ii) İşletme üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
-
(iii) İşletme üzerinde ortak kontrole sahip olması;
-
(b) Tarafın, işletmenin bir iştiraki olması;
(15)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
-
(c) Tarafın, işletmenin ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
-
(d) Tarafın, işletmenin veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
-
(e) Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
-
(f) Tarafın; (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir birey tarafından kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında bulundurulan veya bu bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
-
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması,
gerekmektedir. İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın, kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosu gösterimi için yapılan nakit ve nakit benzeri tanımlaması kasa ve orijinal vadesi 3 aydan kısa mevduatlardan oluşmaktadır.
3. Bölümlerine göre raporlama
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlerine göre raporlama yapılmamaktadır. Şirketin toplam satışlarının %10’undan fazla satış yaptığı tek bir müşterisinden elde ettiği 20.237.592 TL tutarındaki ciro bilgisayar parçası satışlarından oluşmaktadır.
4. Nakit ve nakit benzerleri
| 30 | Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|---|
| Banka mevduatları | 2.472.962 | 4.795.410 | |
| Kasa | 2.099 | 2.445 | |
| **2.475.061 ** | 4.797.855 |
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır.
5. Finansal borçlar
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal borçlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
a) Kısa vadeli finansal borçlar
| 30 Eylül 2010 | Faiz oranı (%) | Orijinal para birimi | TL |
|---|---|---|---|
| ABD Doları krediler | %2-%4 | 2.331.833 | 3.383.957 |
| TL krediler | %0-%10 | 4.760.800 | 4.760.800 |
| ABD Doları finansal kiralama | %6,64 | 2.579 | 3.742 |
| TL finansal kiralama | %7,08 | 16.095 | 16.095 |
| 8.164.594 |
(16)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
5. Finansal borçlar (devamı)
| 31 Aralık 2009 | Faizoranı(%) | Orijinalpara birimi | TL |
|---|---|---|---|
| ABD Doları krediler | %3-%3,15 | 3.211.550 | 4.835.631 |
| TL krediler | %0 | 186.030 | 186.030 |
| ABD Doları finansal kiralama | %6,64 | 5.948 | 8.956 |
| 5.030.617 |
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 678.163 TL tutarındaki kredinin faiz oranı %0 olup, vergi ödemeleri için 1 - 2 gün vadeli alınmıştır (31 Aralık 2009 – 186.030 TL).
b) Uzun vadeli finansal borçlar
| 30 | Eylül 2010 | Faiz oranı(%) | Orijinal para birimi | TL |
|---|---|---|---|---|
| TL | finansal kiralama | %7,08 | 47.543 | 47.543 |
Finansal borçların (finansal kiralamalar dahil) döviz ve TL cinsinden vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir :
| 30 Eylül 2010 | 31 | Aralık 2009 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 aya | 3 ay-1 yıl | 1-5 yıl | 3 aya | 3 ay-1 yıl | 1-5 yıl | |||
| kadar | arası | arası | Toplam |
kadar | arası | arası | Toplam | |
| TL cinsinden kredi ve finansal | ||||||||
| kiralama | 682.076 | 4.094.819 | 47.543 | 4.824.438 |
186.030 | - | - | 186.030 |
| ABD doları cinsinden kredi ve | ||||||||
| finansal kiralama | 1.164.702 | 2.222.997 | - | 3.387.699 |
4.837.549 | 7.038 | - | 4.844.587 |
| 1.846.778 | 6.317.816 | 47.543 | 8.212.137 |
5.023.579 | 7.038 | - | 5.030.617 |
Şirket, alınan kredilere karşılık bankalara 1.668.880 TL tutarında çeki teminat olarak vermiştir (31 Aralık 2009 – 2.665.089TL).
6. Diğer finansal yükümlülükler
Şirket'in 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülüğü yoktur. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 10.692 TL tutarındaki diğer finansal yükümlülük vadeli döviz alım/satım (USD alış / TL satış) sözleşmelerinden kaynaklanmaktadır.
7. Ticari alacak ve borçlar
a) Ticari alacaklar
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 36.143.108 | 23.185.481 |
| İlişkili kuruluşlardan alacaklar (Not 26) | 1.138.485 | 679.004 |
| Vadeli çekler ve senetler | 14.002.124 | 15.432.930 |
| Şüpheli alacaklar | 2.752.394 | 2.639.188 |
| Eksi : Şüpheli alacak karşılığı | (2.752.394) | (2.639.188) |
| 51.283.717 | 39.297.415 |
(17)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
7. Ticari alacak ve borçlar (devamı)
30 Eylül 2010 ve 30 Eylül 2009 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | |
|---|---|---|
| Dönem başı itibariyle şüpheli alacak karşılığı | 2.639.188 | 1.922.091 |
| Cari dönem provizyonu (Not 19) | 328.904 | 997.668 |
| Tahsilatlar | (101.516) | (64.123) |
| Yabancı para çevrim farkı | (114.182) | (37.983) |
| Dönemsonuitibariyle şüphelialacak karşılığı | 2.752.394 | 2.817.653 |
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı ana hatlarıyla şöyledir :
| Vadesigeçmiş | Vadesigeçmiş | ama şüpheli | alacak karşılığıayrılmayanalacaklar | alacak karşılığıayrılmayanalacaklar | alacak karşılığıayrılmayanalacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Vadesi | |||||||||
| gelmemiş | 1 aya | 1 yıldan | |||||||
| alacak | kadar | 1-3 ay | 3-6 ay | 6-12 ay | uzun | Toplam | |||
| 30 | Eylül | 2010 | 44.314.581 | 4.121.906 | 1.919.620 | 764.483 | 106.263 | 56.864 | 51.283.717 |
| 31 | Aralık | 2009 | 34.574.600 | 3.700.047 | 537.874 | 316.481 | 168.413 | - | 39.297.415 |
b) Ticari borçlar
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Satıcı cari hesapları | 43.521.970 | 39.429.289 |
| Toplam | 43.521.970 | 39.429.289 |
8. Diğer alacaklar ve borçlar
a) Diğer alacaklar
| 30 | Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 38.664 | 34.343 | |
| Diğer | 7.256 | 12.793 | |
| Toplam | 45.920 | 47.136 |
b) Diğer borçlar
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle diğer borç bulunmamaktadır.
(18)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
9. Satış amacıyla elde tutulan varlıklar
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 350.163 | - |
| Girişler | - | 350.163 |
| Yabancı para çevrim farkı | (12.675) | - |
| 337.488 | 350.163 |
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar Şirket’in ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden aldığı gayrimenkullerden oluşmaktadır.
10. Stoklar
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 |
|
|---|---|---|
| Ticari mallar | 11.751.913 | 13.048.009 |
| Yoldaki mallar | 13.427.680 | 11.977.010 |
| Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı | (446.024) | (158.099) |
| 24.733.569 | 24.866.920 | |
| 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle stok değer | düşüklüğü karşılığının hareketi | aşağıdaki gibidir: |
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 |
|
| 1 Ocak | 158.099 | 620.047 |
| Cari dönem provizyonu | 491.950 | 83.158 |
| Çıkışlar | (185.557) | (624.659) |
| Yabancı para çevrim farkı | (18.468) | - |
| Stokdeğerdüşüklüğükarşılığı | 446.024 | 78.546 |
Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan ticari malların maliyeti hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(19)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
11. Maddi duran varlıklar
| 11. Maddi duran varlıklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Motorlu | Döşeme ve | Özel | ||||
| Arsalar | Binalar | taşıtlar | demirbaşlar | maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2010, net | 4.845 | 117.885 | 22.666 | 626.840 | 1.455.984 | 2.228.220 |
| Alımlar | - | - | 81.211 | 86.547 | 22.703 | 190.461 |
| Satışlar, net | - | (105.378) | - | (88.977) | - | (194.355) |
| Cari dönem amortismanı | - | (13.172) | (15.374) | (153.884) | (166.613) | (349.043) |
| Yabancı para çevrim farkı | (175) | 665 | (3.560) | (16.185) | (46.713) | (65.968) |
| 30 Eylül 2010, net | 4.670 | - | 84.943 | 454.341 | 1.265.361 | 1.809.315 |
| 1 Ocak 2009, net | 4.867 | 157.869 | 32.556 | 659.521 | 1.670.975 | 2.525.788 |
| Alımlar | 344.651 | - | 133.294 | 6.892 | 484.837 | |
| Cari dönem amortismanı | - | (31.318) | (7.619) | (159.328) | (170.438) | (368.703) |
| Yabancı para çevrim farkı | (98) | (1.427) | (229) | (4.380) | (24.028) | (30.162) |
| 30 Eylül 2009, net | 4.769 | 469.775 | 24.708 | 629.107 | 1.483.401 | 2.611.760 |
| 30 Eylül 2010 | ||||||
| Maliyet | 4.670 | - | 124.810 | 2.761.005 | 2.701.928 | 5.592.413 |
| Birikmiş amortisman | - | - | (39.867) | (2.306.664) | (1.436.567) | (3.783.098) |
| Net defter değeri | 4.670 | - | 84.943 | 454.341 | 1.265.361 | 1.809.315 |
| 30 Eylül 2009 | ||||||
| Maliyet | 4.769 | 538.034 | 47.975 | 2.813.359 | 2.733.643 | 6.137.780 |
| Birikmiş amortisman | - | (68.259) | (23.267) | (2.184.252) | (1.250.242) | (3.526.020) |
| Net defter değeri | 4.769 | 469.775 | 24.708 | 629.107 | 1.483.401 | 2.611.760 |
Aktifleştirilmiş finansman giderleri
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır.
Finansal kiralama işlemleri
Şirket’in finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler demirbaşları ve araçları içermekte olup 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortismanı, sırasıyla 327.420 TL (31 Aralık 2009 – 260.454 TL) ve 241.490 TL’dir (31 Aralık 2009 – 203.565 TL).
Tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıklar
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların toplam tutarı sırasıyla 3.024.479 TL ve 2.683.319 TL’dir.
(20)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
12. Maddi olmayan varlıklar
| 1 Ocak | İlaveler/(itfa | Yabancı para | 30 Eylül | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | payları) | Çıkışlar | çevrim farkları | 2010 | |
| Maliyet | 1.253.328 | 87.137 | - | (48.991) | 1.291.474 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (1.238.348) | (68.896) | - | 47.690 | (1.259.554) |
| Net defter değeri | 14.980 | 18.241 | (1.301) | 31.920 | |
| 1 Ocak | İlaveler/(itfa | Yabancı para | 30 Eylül | ||
| 2009 | payları) | Çıkışlar | çevrim farkları | 2009 | |
| Maliyet | 1.238.703 | 15.714 | - | (24.818) | 1.229.599 |
| Eksi: Birikmiş itfa payları | (1.145.709) | (75.616) | - | 25.982 | (1.195.343) |
| Net defterdeğeri | 92.994 | (59.902) | - | 1.164 | 34.256 |
13. Borç karşılıkları
| 30 Eylül 201031 Aralık 2009 | 30 Eylül 201031 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Gider karşılıkları | 4.124 | 29.000 |
| Prim karşılıkları | 116.263 | 45.171 |
| **120.387 ** | 74.171 |
14. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Şirket aleyhine davalar
Şirket’in 2008 yılı içinde ithal ettiği bazı ürünlerde Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu’nun hatalı beyan edildiği anlaşılarak, söz konusu ÖTV ve bu tutara ilişkin KDV Şirket tarafından ilgili Gümrük Müdürlüğü’ne ödenmiştir. Şirket hatalı beyandan kaynaklanan verginin cezasının iptali için mahkemeye başvurarak dava açmıştır. İptali istenen ceza tutarı 35.659 TL olup bu davalar ile ilgili olası para çıkışı ihtimali olan 3.066 TL için finansal tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Taahhütler ve muhtemel yükümlülükler
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: | ||
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ’ler | 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 |
| a. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı | 3.053.154 | 3.727.128 |
| b. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı | 1.741.440 | 752.850 |
| c. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin | ||
| toplam tutarı | - | - |
| d. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 4.794.594 | 4.479.978 |
| Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%) | - | - |
(21)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
14. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler (devamı)
Operasyonel kiralamalar
Şirket, taşıt kullanımlarıyla ilgili olarak çeşitli operasyonel kiralama sözleşmeleri imzalamıştır.
1 Ocak - 30 Eylül 2010 döneminde, taşıt kullanımları için imzalanan iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında 126.354 TL tutarındaki kira giderleri ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır (1 Ocak – 30 Eylül 2009- 103.835 TL).
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında gelecek dönemlere ait ödenmesi gereken en az yükümlülük tutarı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Gelecek 1 yıl | 105.251 | 124.474 |
| 1 yıl 5 yıl arası | 96.891 | 23.307 |
| Toplam | 202.142 | 147.781 |
Ayrıca bina kullanımıyla ilgili iptal edilebilir operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında 1 Ocak - 30 Eylül 2010 döneminde 624.771 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2009 – 578.814 TL) tutarındaki kira giderleri ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.
15. Kıdem tazminatı karşılığı
| 30 | Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 166.262 | 131.634 | |
| Kıdem tazminatı |
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar mevzuatla 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, 2.517 TL (31 Aralık 2009 – 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren altı aylık dönem içerisindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur.
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 131.634 | 96.739 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (44.080) | (53.471) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık, aktüeryal kazanç/kayıp dahil | 85.181 | 75.439 |
| Yabancı para çevrim farkları | (6.473) | (3.157) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | **166.262 ** | 115.550 |
(22)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
16. Diğer dönen varlıklar ve diğer kısa vadeli yükümlülükler
a) Diğer dönen varlıklar
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | 83.164 | 86.631 |
| Devreden KDV | - | 198.186 |
| Diğer | 31.123 | 28.939 |
| **114.287 ** | 313.756 |
b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Diğer cari yükümlülükler | 855.840 | 915.700 |
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 619.410 | 530.987 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 93.759 | 79.690 |
| 1.569.009 | 1.526.377 |
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle diğer cari yükümlülüklerin 541.004TL tutarındaki kısmı beklenen faturalarla ilgili gider tahakkuklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2009 – 817.840 TL).
17. Özkaynaklar
a) Ana ortaklık dışı paylar / ana ortaklık dışı kar zarar
Yoktur.
b) Ödenmiş sermaye
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 | Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | 31 Aralık 2009 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hisse | Hisse | |||||
| Tutar | % |
tipi | Tutar | % | tipi | |
| Halka açık | 4.998.375 | 41,65 |
B | 3.653.375 | 30,44 | B |
| Mustafa Sulhi Güven | 2.490.000 | 20,75 |
A-B | 2.490.000 | 20,75 | A-B |
| Ahmet Ziyaeddin Türkeş | 1.680.000 | 14,00 |
B | 1.680.000 | 14,00 | B |
| Ahmet Umur Serter | 1.104.669 | 9,21 |
A-B | 1.104.669 | 9,21 | A-B |
| Alvi Mazon | 1.102.884 | 9,19 |
A-B | 1.102.884 | 9,19 | A-B |
| Mehmet Betil | 624.072 | 5,20 |
A-B | 1.969.072 | 16,41 | A-B |
| 12.000.000 | 100,00 | 12.000.000 | 100,00 |
(23)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
17. Özkaynaklar (devamı)
Şirket’in hisseleri A ve B olmak üzere iki gruba ayrılmıştır. Şirket ana sözleşmesindeki 8. madde gereği yönetim kurulunun 4 üyeden oluşması durumunda 3 üye, 5 veya 6 üyeden oluşması durumunda 4 üye, 7 üyeden oluşması durumunda 5 üye A grubu hisse sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 |
|
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 12.000.000 | 12.000.000 |
| Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş | ||
| Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet) | 1.200.000.000 | 1.200.000.000 |
Şirket 31 Mayıs 2010 tarihinde 1.205.969 TL (hisse başına 0,0010 TL) temettü dağıtmıştır.
c) Sermaye yedekleri
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 |
|
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 3.164.669 | 3.164.669 |
| Sermaye yedekleri toplamı | 3.164.669 | 3.164.669 |
d) Kar yedekleri - geçmiş yıllar kar/zararları
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
(24)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
1 7. Özkaynaklar (devamı)
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal finansal tablolarına göre sermaye, yasal yedek, olağanüstü yedek, geçmiş yıl karları ve hisse senedi ihraç primi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 12.000.000 | 12.000.000 |
| Yasal yedek | 539.962 | 295.215 |
| Olağanüstü yedekler ve geçmiş yıl karları | 7.220.963 | 4.988.678 |
| Hisse senedi ihraç primi | 3.164.669 | 3.164.669 |
18. Satışlar ve satışların maliyeti
Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 30 Eylül 2009 tarihinde sona eren dönemlere ait ticari faaliyetlerden brüt karı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2010 | 2010 | 2009 | 2009 | |
| Satışlar | 204.084.650 | 71.951.072 | 153.879.595 | 56.329.567 |
| Eksi: Satışlardan indirimler ve | ||||
| iadeler (-) | (5.365.654) | (1.768.031) | (2.682.946) | (628.400) |
| 198.718.996 | 70.183.041 | 151.196.649 | 55.701.167 | |
| Dönem başı envanter | (24.776.244) | (27.691.352) | (22.169.743) | (20.148.500) |
| Dönem içi alışlar | (183.502.337) | (61.491.777) | (138.549.917) | (52.060.161) |
| Dönem sonu envanter | 24.733.569 | 24.733.569 | 20.896.701 | 20.896.701 |
| Satışların maliyeti | (183.545.012) | (64.449.560) | (139.822.959) | (51.311.960) |
| **Ticari faaliyetlerden brüt kar ** | 15.173.984 | 5.733.481 | 11.373.690 | 4.389.207 |
30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle satışların maliyeti satılan ticari malların maliyetini içermektedir.
(25)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
19. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri
30 Eylül 2010 ve 2009 dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | |
| Satış ve pazarlama giderleri | 5.393.164 | 1.920.642 | 3.660.784 | 1.350.957 |
| Personel giderleri | 2.286.110 | 758.221 | 1.884.375 | 663.751 |
| Komisyon giderleri | 1.264.856 | 498.243 | 677.053 | 266.694 |
| Reklam ve pazarlama giderleri | 1.165.452 | 434.822 | 542.556 | 222.310 |
| Dağıtım ve nakliye giderleri | 630.215 | 218.606 | 474.904 | 174.131 |
| Amortisman ve tükenme payları | 29.518 | 9.771 | 30.369 | 9.269 |
| İhracat giderleri | 17.013 | 979 | 51.527 | 14.802 |
| Genel yönetim giderleri | 4.551.501 | 1.797.981 | 5.059.038 | 1.289.755 |
| Personel giderleri | 1.775.656 | 655.065 | 1.586.882 | 571.891 |
| Kira giderleri | 622.042 | 206.582 | 576.626 | 195.642 |
| Amortisman ve tükenme payları | 388.421 | 123.733 | 413.950 | 132.856 |
| Danışmanlık giderleri | 365.135 | 123.713 | 265.589 | 58.907 |
| Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 7) | 328.904 | 301.937 | 997.668 | 2.868 |
| Telefon ve iletişim giderleri | 99.544 | 43.862 | 95.097 | 28.442 |
| Sigorta giderleri | 90.946 | 20.306 | 79.804 | 21.855 |
| Kıdem tazminatı gideri (Not 15) | 85.181 | 35.421 | 75.439 | 13.620 |
| Vergi, resim ve harçlar | 61.743 | 23.289 | 124.570 | 29.875 |
| İthalat giderleri | 51.682 | 16.118 | 87.462 | 17.144 |
| Diğer genel yönetim giderleri | 682.247 | 247.955 | 755.951 | 216.655 |
| **Toplam ** | 9.944.665 | 3.718.623 | 8.719.822 | 2.640.712 |
20. Niteliklerine göre giderler
Personel giderleri
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | |
| Genel yönetim giderleri | 1.775.656 | 655.065 | 1.586.882 | 571.891 |
| Satış ve pazarlama giderleri | 2.286.110 | 758.221 | 1.884.375 | 663.751 |
| **Toplam ** | 4.061.766 | 1.413.286 | 3.471.257 | 1.235.642 |
Sigorta primleri
30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde Şirket’in ödediği sosyal sigortalar prim tutarı 795.814 TL’dir (30 Eylül 2009 – 695.601 TL).
(26)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
20. Niteliklerine göre giderler (devamı)
Amortisman ve tükenme payları
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | |
| Genel yönetim giderleri | 388.421 | 123.733 | 413.950 | 132.856 |
| Satış ve pazarlama giderleri | 29.518 | 9.771 | 30.369 | 9.269 |
| **Toplam ** | 417.939 | 133.504 | 444.319 | 142.125 |
21. Diğer faaliyet gelir ve giderleri
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | ||
| Diğer | faaliyet gelirleri | ||||
| Konusu kalmayan karşılıklar | 112.697 | 29.023 | 66.226 | (7.357) | |
| Diğer | gelirler | 350.949 | 274.339 | 51.029 | 2.126 |
| Toplam | 463.646 | 303.362 | 117.255 | (5.231) | |
| Diğer | faaliyet giderleri | ||||
| Diğer | (283.074) | (267.636) | (32.114) | (1.903) | |
| **Toplam ** | (283.074) | (267.636) | (32.114) | (1.903) | |
| 22. | Finansal gelirler | ||||
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | ||
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | ||
| Faiz gelirleri | 19.620 | 7.097 | 13.636 | 4.232 | |
| Vade | farkları | 321.406 | 34.127 | 117.117 | 8.701 |
| **Toplam ** | 341.026 | 41.224 | 130.753 | 12.933 |
23. Finansal giderler
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 | 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | 30Eylül 2009 | |
| Faiz giderleri | (233.216) | (108.069) | (47.766) | (1.315) |
| Kur farkı (gideri) / geliri (net) | (156.046) | 74.178 | 64.468 | 48.050 |
| Banka masrafları | (309.378) | (107.679) | (502.090) | (137.408) |
| **Toplam ** | (698.640) | (141.570) | (485.388) | (90.673) |
(27)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
24. Vergi varlık ve yükümlülükleri
Armada Türkiye’de ve Supernet İngiltere’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Vergi dairesi, vergi inceleme elemanları ve diğer devlet kuruluşları Şirket’in vergi beyannamelerini ve bunlara baz olan finansal tablolarını geriye dönük 5 yıl boyunca incelemeye tabi tutabilirler. Şirket, incelemeye tabi olmamış yıllar için önceden tahmin edilebilir bir durum söz konusu olmadığından finansal tablolarında ilave bir vergi karşılığı yansıtmamıştır. Ayrıca, Şirket yönetimi incelemeye tabi olmamış yıllara istinaden ileride yapılabilecek incelemeler sonucunda önemli bir hususa rastlanmayacağına inanmaktadır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bilançoda gösterilmiş olan yasal vergi yükümlülüğü aşağıda özetlenmiştir.
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Supernet kurumlar vergisi karşılığı | 45.278 | 12.920 |
| Armada kurumlar vergisi karşılığı | 987.608 | 961.462 |
| Eksi : (Peşin ödenen vergi ve fonlar) | (772.180) | (446.534) |
| Ödenecek vergi yükümlülüğü | 260.706 | 527.848 |
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Eylül 2010 ve 30 Eylül 2009 tarihleri itibariyle konsolide gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | |
|---|---|---|
| Vergi öncesi konsolide kar/(zarar) | 5.052.277 | 2.384.374 |
| Vergi karşılığı %20 | (1.010.455) | (476.875) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (8.560) | 28.551 |
| Diğer (*) | 165.941 | 17.829 |
| Toplam vergi geliri/ (gideri) | (853.074) | (430.495) |
(*) Dönem içinde işlevsel para birimi dışında yapılan satışlardan kaynaklanan kur farkı etkisini de içermektedir.
(28)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
24. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş verginin dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif | Kümülatif | |||
| değerleme | Varlık/ | değerleme | Varlık/ | |
| farkları | (yükümlülük) | farkları | (yükümlülük) | |
| Maddi varlıklar | (307.259) | (61.452) | (504.265) | (100.853) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 166.262 | 33.252 | 131.635 | 26.327 |
| Ticari alacaklar | 46.400 | 9.280 | 1.297.695 | 259.539 |
| Stoklar | (316.985) | (63.397) | (1.984.015) | (396.803) |
| Diğer | 747.050 | 149.410 | 347.420 | 69.484 |
| Ertelenmişvergiyükümlülüğü,net | 335.468 | 67.093 | (711.530) | (142.306) |
30 Eylül 2010 ve 30 Eylül 2009 tarihleri itibariyle ertelenmiş verginin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (142.306) | (285.580) |
| Ertelenen vergi geliri/(gideri) | 213.116 | 48.119 |
| Yabancı para çevrim farkı | (3.717) | 3.053 |
| Ertelenmişvergi(yükümlülüğü)/varlığı | 67.093 | (234.408) |
25. Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren dönemler içinde oluşan hisse başına kar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı / (zararı) | 4.199.203 | 1.953.879 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 1.200.000.000 | 1.200.000.000 |
| Hisse başına kar / (zarar) (Tam TL) | 0,00350 | 0,00163 |
(29)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
26. İlişkili taraf açıklamaları
Şirket olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir:
i) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan borç ve alacaklar:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar: | ||
| Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Arena) (*) (Not 7) | 1.138.485 | 679.004 |
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Arena) (*) (Not 7)
ii) 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı aylık hesap dönemleri içinde ilişkili taraflara yapılan satışlar ve alımlar:
| 30 Eylül 2010 | 30Eylül 2009 | ||
|---|---|---|---|
| a) | İlişkili taraflara yapılan satışlar: | ||
| Arena (*) | 3.808.892 | 2.411.208 | |
| b) | İlişkili taraflardan yapılan alımlar: | ||
| Arena (*) | 559.043 | 244.873 |
(*) Ortaklardan Mehmet Betil, Ahmet Umur Serter ve Alvi Mazon söz konusu şirkette hissedardır.
Üst düzey yöneticilere yapılan ödemeler
1 Ocak - 30 Eylül 2010 döneminde üst düzey yöneticilere yapılan toplam brüt ödemeler 910.934 TL’dir (1 Ocak- 30 Eylül 2009 – 816.089 TL).
1 Ocak - 30 Eylül 2010 döneminde üst düzey yöneticiler için ödenen toplam Sosyal Sigortalar prim tutarı 60.229 TL’dir (1 Ocak - 30 Eylül 2009 – 50.149 TL).
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal risk yönetimi amaçları ve politikaları
Şirket'in başlıca finansal araçları, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Finansal araçların ana amacı Şirket’in operasyonları için finansman sağlamaktır. Şirket bunlar dışında faaliyetleri sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal varlık ve yükümlülüklere sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
(30)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket, prosedürleri uyarınca kredili çalışmak isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirket'in şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve ticari alacakların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun sözkonusu olması halinde uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7). Şirket, aşağıdaki tabloda A ve C bölümlerinde sınıflanan ticari alacaklarının tahsilatı ile ilgili bir sorun öngörmemektedir.
| Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Diğer | Bankalardaki | Türev | |
| 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle | alacaklar | **alacaklar ** | mevduat (Not 4) | araçlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) | 51.283.717 | 45.920 | 2.472.962 | - |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (2) | (7.592.747) | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | ||||
| defter değeri | 44.314.581 | 45.920 | 2.472.962 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | ||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 6.969.136 | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
2.752.394 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) (Not 7) |
(2.752.394) | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içerenunsurlar | - | - | - | - |
| **Alacaklar ** | ||||
| Ticari | Diğer | Bankalardaki |
Türev | |
| 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle | alacaklar | alacaklar | mevduat(Not 4) | araçlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) | 39.297.415 | 47.136 | 4.795.410 | - |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı (2) | (7.190.428) | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | ||||
| defter değeri | 34.574.600 | 47.136 | 4.795.410 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | ||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||
| değeri | 4.722.815 | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
2.639.188 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) (Not 7) |
(2.639.188) | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
Şirket alacaklarından doğan riskini, müşteriye kredi verme, tahsilat ve takip fonksiyonlarını düzenli ve sistemli şekilde yürüterek takip etmektedir. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklamaya Not 7’de yer verilmiştir.
(31)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Likidite riski
Şirket'in amacı, fonlama kabiliyetinin devamlılığı ve esneklik arasındaki dengeyi açık ve kısa vadeli kredilerle ve ticari alacaklarının tahsilatı ile korumaktır.
Aşağıda sunulan tablo Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal yükümlülüklerinin sözleşmeye dayalı iskonto edilmemiş ödemelerin (tahakkuk eden faizler dahil) vadelerine göre durumunu göstermektedir.
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit |
1-5 yıl | |||||
| 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle sözleşme | Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 ay | arası | 5 yıldan |
| uyarınca vadeler | değeri | (=I+II+III+IV) | kısa(I) | arası(II) | (III) | uzun(IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 8.144.757 | 8.351.383 | 1.839.123 | 6.512.260 | - | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 67.380 | 74.517 | 7.277 | 15.070 | 52.170 | - |
| Ticari borçlar | 43.521.970 | 43.541.881 | 43.541.881 | - | - | - |
| Sözleşme | ||||||
| uyarınca nakit | 1-5 yıl | |||||
| 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle sözleşme | Defter | çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 ay | arası | 5 yıldan |
| uyarıncavadeler | değeri | (=I+II+III+IV) | kısa (I) | arası(II) | (III) | uzun(IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 5.021.661 | 5.025.394 | 5.025.394 | - | - | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 8.956 | 9.384 | 2.346 | 7.038 | - | - |
| Ticari borçlar | 39.429.289 | 39.441.438 | 39.441.438 | - | - | - |
| Diğer finansal yükümlülükler | 10.692 | 10.692 | 10.692 | - | - | - |
Yabancı para riski
Yabancı para riski, Şirket'in çoğunlukla işlevsel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimlerinden varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Bu riskler Şirket'in ABD Doları dışındaki para birimi olan Türk Lirası ve Euro para birimi cinsinden mal, hizmet alım ve satımı ile yükümlülükler sonucu oluşmaktadır.
Şirket yabancı para riskini, yabancı para pozisyonunu analiz ederek izlemektedir. Şirket, yabancı para cinsi aktiflerini yine yabancı para cinsi kaynaklar ile finanse etmeye çalışarak, bilanço yapısını kur değişimlerine karşı dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir.
(32)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2010 | 31 Aralık 2009 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD Karşılığı | TL | Euro | USD Karşılığı | TL | Euro | |
| 1. Ticari alacaklar | 4.781.351 | 6.329.434 | 308.425 | 2.148.569 | 2.443.107 | 366.612 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 53.277 | 65.875 | 5.791 | 143.008 | 41.138 | 80.632 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 719.864 | 1.044.667 | - | 289.632 | 436.099 | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 5.554.492 | 7.439.976 | 314.216 | 2.581.209 | 2.920.344 | 447.244 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 5.554.492 | 7.439.976 | 314.216 | 2.581.209 | 2.920.344 | 447.244 |
| 10. Ticari borçlar | 684.044 | 866.994 | 63.628 | 781.927 | 723.008 | 210.313 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 3.291.686 | 4.776.895 | - | 123.551 | 186.030 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 946.242 | 1.373.187 | - | 442.798 | 666.722 | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | 7.101 | 10.692 | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | 4.921.972 | 7.017.076 | 63.628 | 1.355.377 | 1.586.452 | 210.313 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | 32.761 | 47.543 | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 32.761 | 47.543 | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 4.954.733 | 7.064.619 | 63.628 | 1.355.377 | 1.586.452 | 210.313 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 599.759 | 375.357 | 250.588 | 1.225.832 | 1.333.892 | 236.931 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | ||||||
| 11-12a-14-15-16a) | (120.105) | (669.310) | 250.588 | 943.301 | 908.485 | 236.931 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | - |
(33)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, TL ve Euro’daki %3 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir :
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle | |||
| Kar/zarar | Kar/zarar | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| TL’nin ABD Doları karşısında %3 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- | TL net varlık/yükümlülüğü | 11.261 | (11.261) |
| 2- | TL riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | TL net etki (1+2) | 11.261 | (11.261) |
| Euro’nun ABD doları karşısında %3 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- | Euro net varlık/yükümlülüğü | 14.850 | (14.850) |
| 5- | Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Euro net etki (4+5) | 14.850 | (14.850) |
| Toplam(3+6) | 26.111 | (26.111) | |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||
| 30Eylül 2009 tarihi itibariyle | |||
| Kar/zarar | Kar/zarar | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| TL’nin ABD Doları karşısında %3 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- | TL net varlık/yükümlülüğü | 38.434 | (38.434) |
| 2- | TL riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | TL net etki (1+2) | 38.434 | (38.434) |
| Euro’nun ABD doları karşısında %3 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- | Euro net varlık/yükümlülüğü | 6.980 | (6.980) |
| 5- | Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Euro net etki (4+5) | 6.980 | (6.980) |
| Toplam(3+6) | 45.414 | (45.414) |
(34)
Armada Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))
27. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Faiz oranı riski
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, şirketin değişken faizli varlığı ve yükümlülüğü bulunmadığı için şirket faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermaye yönetiminin esas amacı, Şirket’in operasyonlarını sürdürebilmek için güçlü bir sermaye rasyosunu sağlamak ve Şirket ortaklarına sağladığı değeri maksimize etmektir. Şirket, piyasa rekabet koşullarına, ekonomik konjonktüre ve büyüme stratejisine göre sermaye yapısını yönetir ve gerekli düzenlemeleri yapar. Hissedarlara yapılan kar payı ödemeleri, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin hükümleri dikkate alınarak yapılır.
28. Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları ve finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesindeki açıklamalar)
Rayiç değer
Rayiç değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın rayiç değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal enstrümanların tahmini rayiç değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, rayiç değerin belirlenmesi için piyasa bilgilerinin yorumlanmasında tahminler kullanmak gereklidir. Şirket’in finansal araçlarının rayiç değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar - Rayiç değeri, taşınan değerine yaklaşan parasal varlıklar: Yabancı para bakiyeler dönem sonundaki kurlar kullanılarak değerlenmektedir. Nakit, faiz tahakkuklarını içeren nakit benzerleri ve diğer finansal varlıkları da içeren bazı finansal varlıkların rayiç değeri, kısa vadeli olmaları ve önemsiz oranda tahsilat riski taşımaları nedeni ile taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilmektedir. Ticari alacaklar, bu nedenle indirgenmiş değerlerinden şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra bulunan değerleri ile taşınmaktadır ve rayiç değerine yakın bir değer ifade ettiği düşünülmektedir.
Finansal yükümlülükler - Rayiç değeri, taşınan değerine yaklaşan parasal yükümlülükler: Yabancı para bakiyeler dönem sonu kurlarıyla çevrilmiştir. Ticari borçlar, ilişkili kuruşlara olan borçlar, diğer parasal borçların ve finansal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilmektedir.
29. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
30. Finansal tabloların önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar
Yoktur.
(35)