Camelot Electronics Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2024

金禄电子科技股份有限公司 内部审计管理制度

金禄电子科技股份有限公司

内部审计管理制度

目 录 第一章 总 则 .............................................................................................................................. 1 第二章 内部审计机构设立 ........................................................................................................... 2 第三章 内部审计职责、权限和总体要求 ................................................................................... 2 第四章 内部审计的具体实施 ....................................................................................................... 7 第五章 审计结果运用和责任追究 ............................................................................................. 10 第六章 附 则 ............................................................................................................................ 12

第一章 总 则

第一条 为加强和规范金禄电子科技股份有限公司（以下简称 “公司”）内部审计工作，维护股东合法权益，提高内部审计工作质量， 加大审计监督力度，明确内部审计工作职责及规范内部审计工作程 序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《深圳证券交易 —— 所上市公司自律监管指引第2号 创业板上市公司规范运作》《金 禄电子科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关 规定，并结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各职能部门、子公司、 公司能够对其实施重大影响的参股公司以及上述机构相关责任人员。

第三条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或者人员， 对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及 经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

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第四条 本制度所称内部控制，是由公司董事会、经理层和全体 员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证 公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实 施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及 其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容真实、准确、完整。 第二章 内部审计机构设立

第六条 公司设立审计部，是公司董事会审计委员会的专门工作 机构，审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。审计部 在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中， 应当接受审计委员会的监督指导。

第七条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之 下，或者与财务部门合署办公。

第八条 公司依据经营规模、生产经营特点及有关规定，配置专 职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于两人。

第九条 审计部设专职负责人一名，由审计委员会提名，董事会 任免。

第十条 公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响 的参股公司应当配合审计部履行职责，不得妨碍审计部的工作。 第三章 内部审计职责、权限和总体要求

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第十一条 审计部应当履行下列主要职责：

（一）对公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响 的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行 检查和评估；

（二）对公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响 的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支 及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包 括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务 信息等；

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞 弊行为，发现公司相关重大问题或者线索的，应当立即向审计委员会 直接报告；

（四）根据公司相关制度和董事会要求对公司各职能部门、子公 司及其领导人员的任期经济责任进行审计或者对董事、高级管理人员 进行离任审计；

（五）为评价公司、子公司及公司能够对其实施重大影响的参股 公司经营活动的效率与效果开展专项审计；

（六）检查和监督公司业务活动、重要的营运行为、子公司管控、 财务信息披露和法律法规遵守执行情况；

（七）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括

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但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；

（八）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况， 了解公司是否存在被董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及 其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常 情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施；

（九）就公司及子公司的对外担保、提供财务资助、关联交易、 募集资金使用等事项开展专项审计；

（十）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外 部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作；

（十一）对公司风险管理情况进行检查监督。

第十二条 公司董事会根据相关规定，授予审计部履行职责所必 需的权限，主要包括：

（一）要求被审计单位和部门按时报送经营及财务数据、财务报 表和其他有关文件、资料；

（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定内部控制制度，拟订内部审计管理制度，由 董事会审议通过后实施；

（四）检查有关经营、财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并 取得证明材料；

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（七）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为作出临 时制止决定；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财 务报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或者董事会批 准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、 提高经营效率与效果的建议；

（十）对违法违规和造成损失的单位和人员，给予通报批评或者 提出追究责任的建议。

审计部履行职责的经费支出由公司承担。公司不得以控制费用支 出、节约成本等理由缩减或者不批准审计部开展内部审计工作合理、 必要的经费支出。

第十三条 审计部应当在每个会计年度结束后两个月内向董事 会或者审计委员会提交上年度内部审计工作报告及当年度内部审计 工作计划。

审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、 关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的 必备内容。

第十四条 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一 次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资 金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金

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内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向董事会或者审 计委员会汇报。

第十五条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据 实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理 性和实施的有效性进行评价。

第十六条 内部审计应当涵盖公司所有的运营环节，包括但不限 于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资 金管理、投资与融资管理、财务报告、信息披露、人力资源管理、信 息系统管理、生产与安全管理、研发与知识产权管理、产品质量管理 等。

上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及 程序。

审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节 进行调整。

第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关 性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、 时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第十八条 审计部建立工作底稿制度，内部审计人员在审计工作 中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成 后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第十九条 审计部建立档案管理制度，内部审计工作报告、工作

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底稿及相关资料的保存时间不少于十年。

第四章 内部审计的具体实施

第二十条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价 公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制 评价报告。

第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和 信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资 产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关 内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评价的 重点。

第二十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督 促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审 查，监督整改措施的落实情况。

审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳 入年度内部审计工作计划。

第二十三条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺 陷或者重大风险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。审计部提 交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同 时报送审计委员会。

第二十四条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进

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行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：

（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派专人或者专门机构负责研究和评估重大投资项目 的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情 况；

（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力 授予公司董事个人或者经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况 和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建 立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是 否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业 务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，是否使用他人 账户或者向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保 荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。

第二十五条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后 及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内 容：

（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

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• （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情

况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十六条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进 行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：

• （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

• （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、

经营状况和财务状况是否良好；

• （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

• （四）保荐人是否发表意见（如适用）；

• （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十七条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进

行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：

• （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

• （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易

时关联股东或者关联董事是否回避表决；

• （三）保荐人是否发表意见（如适用）；

• （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律

• 责任是否明确；

• （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情

• 况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

• （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

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（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的 进行审计或者评估，关联交易是否会侵占公司利益。

第二十八条 审计部至少每季度对下列事项进行一次检查，出具 检查报告并提交审计委员会：

（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍 生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投 资等重大事件的实施情况；

（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、 实际控制人及其关联人资金往来情况。

第五章 审计结果运用和责任追究

第二十九条 公司建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人 员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审 计人员，由审计部或者审计委员会提出奖励建议，经公司董事会批准 后实施。

审计委员会参与对审计部负责人的考核。其中，审计部负责人的 月度绩效由审计委员会主任委员或者其授权人员进行考核，审计部负 责人的年度绩效由审计委员会全体成员以合议的方式进行考核。

第三十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的 商业秘密，或者违反本制度规定的内部审计人员，公司可视情节轻重， 责令相关人员予以纠正，或者对相关人员予以处分。情节严重的，公

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司可以视情况免除该等责任人员的职务或者予以解聘，并将视情况追 究其相应的法律责任。

第三十一条 公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况 作为对公司各职能部门及子公司的绩效考核重要指标之一。

内部审计结果将作为评价公司内控有效性和管理效能的重要依 据，公司将内部审计结果纳入各职能部门、子公司及主要管理人员的 绩效考核体系，通过对内部审计结果的有效应用，督促公司各职能部 门及子公司改进内控薄弱环节，完善内控体系建设，提升风险管理效 能，推动公司规范自身运作，为管理层科学决策提供依据和支持。

第三十二条 对违反本制度有下列行为之一的被审计单位、部门 或者个人，应当建议公司董事会或者总经理根据情节轻重，责令相关 人员予以纠正，或者对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以视 情况免除该等责任人员的职务或者予以解聘，并将视情况追究其相应 的法律责任：

（一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；

（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的 资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；

（三）违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会 计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料；

（四）拒不执行审计决定的；

（五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。

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第六章 附 则

第三十三条 除非特别说明，本制度所使用的术语与《公司章程》 中该等术语的含义相同。

第三十四条 本制度未尽事宜，或者本制度生效后与新颁布的法 律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》等冲突的，以 法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》等的规定为 准。

第三十五条 本制度由公司董事会负责解释。 第三十六条 本制度自公司董事会审议通过后生效并实施，修改 时亦同。

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