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精技電腦股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告民國一一一年度及民國一一○年度

公司地址:臺北市內湖區新湖二路236號3樓電話:(02)2796-2345

合併財務報告目錄

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告	4~7
五、合併資產負債表	8
合併綜合損益表六、	9
七、合併權益變動表	10
八、合併現金流量表	11
九、合併財務報表附註
(一) 公司沿革	12
(二) 通過財務報告之日期及程序	12
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	12~15
(四) 重大會計政策之彙總說明	15~35
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	35~37
(六) 重要會計項目之說明	37~67
(七) 關係人交易	68
(八) 質押之資產	69
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	69
(十) 重大之災害損失	69
(十一) 重大之期後事項	70
(十二) 其他	70~80
(十三) 附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	80~81、86~90
2. 轉投資事業相關資訊	81、91~93
3. 大陸投資資訊	81~82、94
4. 主要股東資訊	82、95
(十四) 部門資訊	82~85

聲明書

本公司民國一一一年度(自民國一一一年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司,與依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:精技電腦股份有限公司

董事長:葉國筌

中華民國一一二年三月二十二日

	單位:新臺幣仟元
	資產				一一一年十二月三十一日一一○年十二月三十一日			負債及權益				一一一年十二月三十一日一一○年十二月三十一日
代碼	會計項目	附註	金額	%	金額	%	代碼	會計項目	附註	金額	%	金額	%
	流動資產							流動負債
1100	現金及約當現金	四及六.1	\$1,085,701	10.85	\$700,298	8.35	2100	短期借款	四及六.12及八	\$1,507,260	15.06	\$560,000	6.68
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產四、五及六.2		211	-	241,648	2.88	2110	應付短期票券	四及六.13及八	510,000	5.10	220,000	2.62
	-流動						2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債四、五、及六.2		1,211	0.01	286	-
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產-流動四、六.4及六.21		7,071	0.07	6,861	0.08		-流動
1140	合約資產-流動	四、六.20及六.21	1,804	0.02	6,254	0.08	2130	合約負債-流動	四及六.20	141,983	1.42	87,810	1.05
1150	應收票據淨額	四、六.5及六.21	263,144	2.63	156,589	1.87	2150	應付票據		9,650	0.10	3,957	0.05
1170	應收帳款淨額	四、六.6及六.21	4,445,625	44.42	3,401,681	40.55	2170	應付帳款		2,184,139	21.82	2,000,309	23.85
1173	應收分期帳款淨額	四、六.7及六.21	73,247	0.73	67,391	0.80	2200	其他應付款		480,286	4.80	432,695	5.16
1197	應收融資租賃款淨額	四及六.21	2,898	0.03	-	-	2230	本期所得稅負債	四、五、及六.26	53,392	0.53	82,902	0.99
1200	其他應收款		12,908	0.13	8,590	0.10	2250	負債準備-流動	四及六.17	1,926	0.02	2,374	0.03
1220	本期所得稅資產	四、五及六.26	5,530	0.06	4,976	0.06	2280	租賃負債-流動	四及六.22	33,201	0.33	25,828	0.31
130x	存貨	四、五及六.8	2,140,031	21.38	1,768,977	21.09	2322	一年內到期之長期借款	四、六.14及八	28,417	0.28	28,332	0.34
1410	預付款項		99,496	0.99	136,516	1.63	2323	一年內到期之長期應付帳款	六.15	70,797	0.71	42,422	0.50
11xx	流動資產合計		8,137,666	81.31	6,499,781	77.49	2399	其他流動負債-其他	四及六.18	492,082	4.92	520,268	6.20
							21xx	流動負債合計		5,514,344	55.10	4,007,183	47.78


								非流動負債
							2527	合約負債-非流動	四及六.20	57,627	0.57	55,835	0.67
							2540	長期借款	四、六.14及八	85,274	0.85	113,509	1.35
							2570	遞延所得稅負債	四、五、及六.26	1,651	0.02	380	-
	非流動資產						2580	租賃負債-非流動	四及六.22	73,728	0.74	18,236	0.22
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之四、五及六.3		27,713	0.28	27,815	0.33	2612	長期應付款	六.15	68,977	0.69	79,382	0.95
	金融資產-非流動						2640	淨確定福利負債-非流動	四及六.16	48,353	0.48	55,187	0.66
1535	按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動四、六.4、六.21及八		4,913	0.05	5,358	0.07	2645	存入保證金		908	0.01	620	-
1600	不動產、廠房及設備	四及六.9及八	1,389,585	13.89	1,395,593	16.64	25xx	非流動負債合計		336,518	3.36	323,149	3.85
1755	使用權資產	四及六.22	90,999	0.91	43,949	0.52	2xxx	負債總計		5,850,862	58.46	4,330,332	51.63
1780	無形資產	四及六.11	39,961	0.40	49,050	0.58
1840	遞延所得稅資產	四、五、及六.26	145,100	1.45	160,541	1.91	31xx	歸屬於母公司業主之權益
1915	預付設備款		20,928	0.21	3,233	0.04	3100	股本	六.19
1920	存出保證金		34,242	0.34	41,301	0.49	3110	普通股股本		1,617,358	16.16	1,617,358	19.28
1933	長期應收分期帳款	四、六.7及六.21	105,493	1.05	161,566	1.93	3200	資本公積	六.19	296,159	2.96	296,159	3.53
194D	長期應收融資租賃款淨額	四及六.21	11,169	0.11	-	-	3300	保留盈餘	六.19
15xx	非流動資產合計		1,870,103	18.69	1,888,406	22.51	3310	法定盈餘公積		539,901	5.40	485,741	5.79
							3320	特別盈餘公積		16,410	0.16	15,471	0.18
							3350	未分配盈餘		602,409	6.02	612,888	7.31
								保留盈餘合計		1,158,720	11.58	1,114,100	13.28
							3400	其他權益母公司業主權益合計	四	(9,256)	(0.09) 30.61	(16,409) 3,011,208	(0.20) 35.89
									四及六.19、六.28	3,062,981	10.93	1,046,647	12.48
								36xx 非控制權益 3xxx 權益總計		1,093,926	41.54	4,057,855	48.37
	1xxx 資產總計		\$10,007,769	100.00	\$8,388,187	100.00		負債及權益總計		4,156,907 \$10,007,769	100.00	\$8,388,187	100.00

單位:新臺幣仟元

	會計項目	附註	一一一年度		一一○年度
代碼			金額	%	金額	%
4000	營業收入	四、五及六.20	\$25,070,558	100.00	\$23,900,560	100.00
5000	營業成本	六.8、六.11及六.23	(22,981,781)	(91.67)	(21,789,924)	(91.17)
5900	營業毛利		2,088,777	8.33	2,110,636	8.83
6000	營業費用	六.11、六.21、六22及六.23
6100	推銷費用		(871,280)	(3.47)	(841,827)	(3.52)
6200	管理費用		(367,666)	(1.47)	(374,495)	(1.57)
6300	研究發展費用		(137,650)	(0.55)	(150,618)	(0.63)
6450	預期信用減損損失	四及六.21	(19,550)	(0.08)	(6,405)	(0.03)
	營業費用合計		(1,396,146)	(5.57)	(1,373,345)	(5.75)
6900	營業利益		692,631	2.76	737,291	3.08
7000	營業外收入及支出
7100	利息收入	六.24	5,370	0.03	4,534	0.02
7010	其他收入	六.10及六.24	7,585	0.03	3,732	0.02
7020	其他利益及損失	六.10及六.24	11,924	0.05	(3,752)	(0.02)
7050	財務成本	六.22	(26,712)	(0.11)	(9,503)	(0.04)
	營業外收入及支出合計		(1,833)	-	(4,989)	(0.02)
7900	稅前淨利		690,798	2.76	732,302	3.06
7950	所得稅費用	四及六.26	(137,733)	(0.55)	(157,616)	(0.66)
8200	本期淨利		553,065	2.21	574,686	2.40
8300	其他綜合損益(淨額)	六.25
8310	不重分類至損益之項目
8311 8316	確定福利計畫之再衡量數		(346) (102)	- -	(1,369) 240	- -
8349	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益與不重分類之項目相關之所得稅	六.26	89	-	226	-
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		22,392	0.09	(18,523)	(0.08)
8399	與可能重分類至損益之項目相關之所得稅	六.26	(4,491)	(0.02)	3,653	0.02
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		17,542	0.07	(15,773)	(0.06)
8500	本期綜合損益總額		\$570,607	2.28	\$558,913	2.34

8600	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$498,161		\$556,027
8620	非控制權益	六.19及六.28	54,904		18,659
			\$553,065		\$574,686
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$504,633		\$547,073
8720	非控制權益	六.19及六.28	65,974		11,840
			\$570,607		\$558,913
	每股盈餘(元)	四及六.27
9750 9850	基本每股盈餘		\$3.08 \$3.05		\$3.44 \$3.41
	稀釋每股盈餘
		(請參閱合併財務報表附註)

單位:新臺幣仟元

						歸屬於母公司業主之權益
					保留盈餘			其他權益項目
代碼	項目	普通股股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益	歸屬於母公司業主權益總計	非控制權益	權益總額
		3100	3200	3310	3320	3350	3410	3420	31xx	36xx	3xxx
A1	民國一一○年一月一日餘額	\$1,617,358	\$309,619	\$449,382	\$11,081	\$403,163	\$(14,126)	\$(1,345)	\$2,775,132	\$463,410	\$3,238,542
B1	民國一○九年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積	-	-	36,359	-	(36,359)	-	-	-	-	-
B3	提列特別盈餘公積	-	-	-	4,390	(4,390)	-	-	-	-	-
B5	普通股現金股利	-	-	-	-	(291,125)	-	-	(291,125)	(3,016)	\$(294,141)
D1 D3	民國一一○年度淨利民國一一○年度其他綜合損益	- -	- -	- -	- -	556,027 (614)	- (8,160)	- (180)	556,027 (8,954)	18,659 (6,819)	\$574,686 \$(15,773)
D5	民國一一○年度綜合損益總額	-	-	-	-	555,413	(8,160)	(180)	547,073	11,840	558,913
M7	對子公司所有權權益變動	-	(13,460)	-	-	(13,814)	6,725	677	(19,872)	19,872	-
O1	非控制權益增加	-	-	-	-	-	-	-	-	554,541	554,541
Z1	民國一一○年十二月三十一日餘額	\$1,617,358	\$296,159	\$485,741	\$15,471	\$612,888	\$(15,561)	\$(848)	\$3,011,208	\$1,046,647	\$4,057,855
A1	民國一一一年一月一日餘額	\$1,617,358	\$296,159	\$485,741	\$15,471	\$612,888	\$(15,561)	\$(848)	\$3,011,208	\$1,046,647	\$4,057,855
B1 B3 B5	民國一一○年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積提列特別盈餘公積普通股現金股利	- - -	- - -	54,160 - -	- 939 -	(54,160) (939) (452,860)	- - -	- - -	- - (452,860)	- - (18,695)	- - (471,555)
D1 D3	民國一一一年度淨利民國一一一年度其他綜合損益	- -	- -	- -	- -	498,161 (681)	- 7,186	- (33)	498,161 6,472	54,904 11,070	553,065 17,542
D5	民國一一一年度綜合損益總額	-	-	-	-	497,480	7,186	(33)	504,633	65,974	570,607
Z1	民國一一一年十二月三十一日餘額	\$1,617,358	\$296,159	\$539,901	\$16,410	\$602,409	\$(8,375)	\$(881)	\$3,062,981	\$1,093,926	\$4,156,907

單位:新臺幣仟元

		一一一年度	一一○年度			一一一年度	一一○年度
代碼	項目	金額	金額	代碼	項目	金額	金額
AAAA	營業活動之現金流量:			BBBB	投資活動之現金流量:
A10000	本期稅前淨利	\$690,798	\$732,302	B00040	取得按攤銷後成本衡量之金融資產	-	(6,861)
A20000	調整項目:			B00060	按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本	235	100,201
A20010	不影響現金流量之收益費損項目:			B00100	取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	(60,000)	(390,000)
A20100	折舊費用	85,035	79,046	B00200	處分透過損益按公允價值衡量之金融資產	301,296	160,255
A20200	攤銷費用	20,744	23,253	B02700	取得不動產、廠房及設備	(40,188)	(83,732)
A20300	預期信用減損損失	19,550	6,405	B02800	處分不動產、廠房及設備	225	1,965
A20400	透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之淨損失(利益)	1,066	(1,773)	B03700	存出保證金增加	(24,606)	(45,334)
A20900	利息費用	26,712	9,503	B03800	存出保證金減少	32,840	34,884
A21200	利息收入	(5,370)	(4,534)	B04500	取得無形資產	(11,284)	(16,124)
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	233	(1,184)	B06100	長期應收租賃款減少	1,861	-
A29900	租賃修改損失(利益)	446	(20)	B07100	預付設備款增加	(20,836)	(1,060)
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數:			BBBB	投資活動之淨現金流入(出)	179,543	(245,806)
A31125	合約資產減少(增加)	4,960	(648)
A31130	應收票據增加	(106,807)	(21,657)	CCCC	籌資活動之現金流量:
A31150	應收帳款增加	(1,013,232)	(345,390)	C00100	短期借款增加	16,272,896	10,068,359
A31180	其他應收款(增加)減少	(4,318)	62	C00200	短期借款減少	(15,325,636)	(10,042,938)
A31200	存貨增加	(371,054)	(303,538)	C00500	應付短期票券增加	5,550,000	3,020,000
A31230	預付款項減少(增加)	37,020	(81,376)	C00600	應付短期票券減少	(5,260,000)	(3,170,000)
A32125	合約負債增加	55,965	38,271	C01700	償還長期借款	(28,150)	(28,071)
A32130	應付票據增加(減少)	5,693	(422)	C03000	存入保證金增加	307	-
A32150	應付帳款增加	201,800	376,597	C03100	存入保證金減少	(18)	(3,640)
A32180	其他應付款增加	45,702	66,742	C04020	租賃本金償還	(36,981)	(32,027)
A32200	負債準備(減少)增加	(448)	1,748	C04500	發放現金股利	(471,555)	(294,141)
A32230	其他流動負債(減少)增加	(28,186)	81,405	C05800	非控制權益變動	-	554,541
A32240	淨確定福利計畫減少	(7,820)	(5,523)	CCCC	籌資活動之淨現金流入	700,863	72,083
A33000	營運產生之現金流(出)入	(341,511)	649,269
A33100	收取之利息	5,370	2,226	DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	20,808	(18,352)
A33300	支付之利息	(24,823)	(8,602)	EEEE	本期現金及約當現金增加數	385,403	321,705
A33500	支付之所得稅	(154,847)	(129,113)	E00100	期初現金及約當現金餘額	700,298	378,593
AAAA	營業活動之淨現金流(出)入	(515,811)	513,780	E00200	期末現金及約當現金餘額	\$1,085,701	\$700,298

(請參閱合併財務報表附註)

精技電腦股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一一一年一月一日至十二月三十一日

及一一○年一月一日至十二月三十一日

(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)

一、公司沿革

精技電腦股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十八年三月,原名精技實業有限公司,為因應業務專業化之需,乃於民國八十年六月更名為精技電腦股份有限公司。本公司並於民國八十四年七月合併聯技電子股份有限公司,合併後本公司為存續公司。本公司股票自民國八十七年二月起於櫃檯買賣中心掛牌買賣,並於民國八十九年八月底起,本公司股票轉於證券交易所掛牌買賣,其註冊地及主要營運據點位於臺北市內湖區新湖二路236號3樓。

本公司為進行組織重整及專業分工以提高競爭力及經營績效,依企業併購法規定,以民國九十七年一月一日為分割基準日,將其自動辨識資料收集相關產品及服務事業部之相關營業價值計900,000仟元分割讓予精聯電子股份有限公司(以下簡稱精聯電子),本公司以每股22.5元換取精聯電子新發行之普通股1股,共換取40,000仟股,並依所分割淨資產之帳面價值列帳。本公司為配合精聯電子股份有限公司申請股票上櫃分散股權之需陸續出售持股,截至民國一一○年第三季,本公司持股比例為58.149%,為引進策略性投資人,本公司於民國一一○年十一月四日董事會決議放棄認購精聯電子部分現金增資股份,因未依持股認購股份使本公司對精聯電子持股降至40%。

本公司於分割前主要業務,包括從事電腦、電腦週邊設備產品買賣及自動辨識系統之設計、製造、買賣及進出口業務,自民國九十七年一月一日分割後,本公司主要係以「科技產品通路業務」事業為主。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一一年及一一○年度之合併財務報告業經董事會於民國一一二年三月二十二日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一一年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

截至財務報告通過發布日為止,本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

		國際會計準則理事
項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	會發布之生效日
1	揭露倡議-會計政策(國際會計準則第1號之修正)	民國112年1月1日
2	會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)	民國112年1月1日
3	與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國	民國112年1月1日
	際會計準則第12號之修正)

(1) 揭露倡議-會計政策(國際會計準則第1號之修正)

此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者更有用之資訊。

(2) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)

此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。

(3) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第12號之修正)

此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一一二年一月一日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團評估其新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
1	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會	待國際會計準則
	計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資	理事會決定
	者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
2	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年1月1日
3	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)	民國113年1月1日
4	售後租回中之租賃負債(國際財務報導準則第16號之修正)	民國113年1月1日
5	合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)	民國113年1月1日

(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。

此準則於民國一○六年五月發布後,另於民國一○九年及一一○年發布修正,該等修正除於過渡條款中將生效日延後二年(亦即由原先民國一一○ 年一月一日延後至一一二年一月一日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)

(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)

此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流動或非流動進行修正。

(4) 售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修正)

此係針對國際財務報導準則第16號「租賃」賣方兼承租人於售後租回交易增加額外會計處理以增進準則之一致適用。

(5) 合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)

此修正係增進企業提供有關長期債務合約之資訊。說明對於報導期間後十二個月須遵守之合約約定,不影響該等負債於報導期間結束日分類為流動或非流動。

以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

遵循聲明

本集團民國一一一年及一一○年度之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。

編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新臺幣仟元為單位。

合併概況

合併財務報表編製原則

當本集團暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是,本集團僅於具有下列三項控制要素時,本集團始控制被投資者:

(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本集團直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本集團考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2) 由其他合約協議所產生之權利
(3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估是否仍控制被投資者。

子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

若本集團喪失對子公司之控制,則

(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
(3) 認列取得對價之公允價值;
(4) 認列所保留任何投資之公允價值;
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益;

(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下:

投資公司所持有權益百分比

名稱	子公司名稱	主要業務	111.12.31	110.12.31
本公司	精聯電子股份有限公司	自動辨識資料收集產品之開	40.00%	40.00%
	(簡稱:精聯電子)	發、製造及行銷
本公司	精豪電腦股份有限公司	電腦週邊買賣及電子材料零	100.00%	100.00%
	(簡稱:精豪電腦)	售業(國內電腦相關耗材銷售)
本公司	精詠電腦股份有限公司	電腦週邊買賣及電子材料零	100.00%	100.00%
	(簡稱:精詠電腦)	售業(國內電腦相關耗材銷售)
精聯電子	Unitech America Ventures Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UAV)
精聯電子	Unitech Europe Ventures Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UEV)
精聯電子	Unitech Japan Holding Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UJH)
精聯電子	Unitech Asia Ventures Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UCV)
精聯電子	Unitech Japan Co., Ltd.	日本資料收集產品之銷售	10.86%	10.86%
	(簡稱:UTJ)
UAV	Unitech America Holding Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UAH)
UAH	Unitech America Inc.	美洲資料收集產品之銷售	100.00%	100.00%
	(簡稱:UTA)
UEV	Unitech Europe Holding Inc. (簡稱:UEH)	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
UEH	Unique Technology Europe B.V.	歐洲資料收集產品之銷售	100.00%	100.00%
	(簡稱:UTI)
UJH	Unitech Japan Co., Ltd.	日本資料收集產品之銷售	85.57%	85.57%
	(簡稱:UTJ)
UCV	Unitech Industries Holdings Inc.	財務信託控股等投資業務	100.00%	100.00%
	(簡稱:UIH)
UIH	廈門精瑞電腦有限公司	中國大陸資料收集產品銷售	100.00%	100.00%
	(簡稱:精瑞電腦)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本公司判定即使持有少於50%表決權,對精聯電子仍具有控制。此係因本公司自投資精聯電子之日起,為精聯電子單一最大股東,精聯電子剩餘之權益為許多其他股東所廣泛持有,且於無合約權利情況下,本公司可取得達相對多數表決權之委託書,並可任命精聯電子有能力主導攸關活動之主要管理人員等因素。

外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新臺幣表達。集團內的每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益:

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新臺幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處理。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
1. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款、支票存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債, 於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產之認列與衡量

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式 B. 金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量

B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本原始認列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:

A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(2) 金融資產減損

本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。

本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:

A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。

B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;
B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:

A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利息法衡量。當金融負債除列及透過有效利息法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

衍生工具

本集團所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之金融資產或負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。

衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損益,惟涉及避險且屬有效部分者,則依避險類型認列於損益或權益項下。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料 -以實際進貨成本,採標準成本法
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用, 但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。

勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

項目	耐用年數
房屋及建築	2~55年
機器設備	3~10年
模具設備	2~10年
運輸設備	5~6年
辦公設備	3~7年
租賃改良	3~16年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

投資性不動產

本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中) 之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之規定處理。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

項	目	耐用年數
房屋及建築		55年

投資性不動產在處分、或永久不再使用預期無法由處分產生未來經濟效益之情況下,即予以除列並認列損益。

本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本集團將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。

租賃

本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:

(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及

(2) 主導已辨認資產之使用之權利。

對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。

集團為承租人

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定, 使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:

(1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
(2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
(3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
(4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
(5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。

開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。

本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:

(1) 租賃負債之原始衡量金額;
(2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
(3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
(4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。

使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式衡量使用權資產。

若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。

本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何已辨認之減損損失。

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。

本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。

集團為出租人

本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。

對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務報導準則第15號規定分攤合約中之對價。

本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金收入。

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

電腦軟體

本集團之無形資產係電腦軟體成本,以成本衡量依估計效益年限按直線法分三至十年平均攤銷。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團無形資產會計政策彙總如下:

	電腦軟體
耐用年限	有限
使用之攤銷方法	於估計效益年限以直線法攤銷
內部產生或外部取得	外部取得

非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額, 則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務), 於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

保固負債準備

保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。

退職後福利計畫

本集團及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本集團及國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本集團及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:

(1) 當計畫修正或縮減發生時;及
(2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

股份基礎給付交易

本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之損益。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。

收入認列

本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,會計處理分別說明如下:

銷售商品

本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入, 主要商品為電腦、電腦周邊設備產品、自動辨識資料收集產品及自動辨識系統等,以合約敘明之價格為基礎認列收入,其銷售商品之交易通常附有數量折扣。因此,收入以合約敘明之價格為基礎,並減除對預期之折扣金額。本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對認列退款負債(帳列其他流動負債項下)。

本集團提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依國際會計準則第37號之規定處理。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團銷售商品交易之授信期間為30~120天,於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財務組成部分。商品已移轉控制予客戶惟仍未具有無條件收取對價之權利者係認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵減損;已先向客戶收取部分對價,尚須承擔續後提供商品之義務者,則係認列合約負債,並於續後滿足履約義務時轉列收入。本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財務組成部分之產生。

提供勞務

本集團提供之勞務服務包括提供專案服務所產生之勞務、機器設備維修服務及保固服務,前述服務屬單獨定價或協商,隨本集團將所承諾之勞務移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入,屬尚未提供保固服務而客戶已先支付對價,故將其列報為合約負債,且基於需在合約期間提供維修及保養服務,因客戶同時取得並耗用履約效益,故於合約期間內隨時間經過認列收入並沖減合約負債。

政府補助

本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。

本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助, 並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補助。

所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

(1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
(2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

23. 企業合併與商譽

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。

本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。

企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損益。

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產公允價值,其差額則認列為當期損益。

商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且不大於彙總前之營運部門。

處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部分之相對可回收金額予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而, 這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

收入認列-銷貨退回及折讓

本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。

存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。

由於科技快速變遷,本集團評估報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。請詳附註六.8。

所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國一一一年十二月三十一日,有關本集團尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六.26。

六、重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金

	111.12.31	110.12.31
庫存現金	\$889	\$1,326
活期及支票存款	1,084,812	698,972
合計	\$1,085,701	\$700,298

透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債

	111.12.31	110.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
未指定避險關係之衍生工具
基金	\$-	\$240,008
遠期外匯合約	211	1,640
合計	\$211	\$241,648

強制透過損益按公允價值衡量之金融負債:
未指定避險關係之衍生工具

遠期外匯合約	\$1,211	\$286

本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

上述衍生工具交易,請詳附註十二.10說明。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	111.12.31	110.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具投資-非流動:
特別股	\$27,713	\$27,815

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

4. 按攤銷後成本衡量之金融資產

	111.12.31	110.12.31
合約期間三個月以上之定期存款	\$7,071	\$6,861
質押定存單	4,913	5,358
合計	\$11,984	\$12,219

本集團將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產,其信用風險低,故存續期間預期信用損失不重大,提供擔保情形請詳附註八,與信用風險相關資訊請詳附註十二.7。

5. 應收票據

	111.12.31	110.12.31
應收票據-因營業而發生	\$263,803	\$156,996
減:備抵損失	(659)	(407)
合計	\$263,144	\$156,589

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

本集團依國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請詳附註六.21,與信用風險相關資訊請詳附註十二.7。

6. 應收帳款

	111.12.31	110.12.31
應收帳款	\$4,484,379	\$3,420,328
減:備抵損失	(38,754)	(18,647)
合計	\$4,445,625	\$3,401,681

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

本集團民國一一一年及一一○年十二月三十一日,應收帳款中因預期以無追索權方式讓售予銀行,而屬透過損益按公允價值衡量之金融資產分別為4,011 仟元及4,470仟元。

本集團涉及應收帳款移轉交易之相關資訊如下:

整體除列之已移轉金融資產

本集團部分應收帳款與金融機構簽訂無追索權之讓售合約,本集團除移轉該等應收帳款現金流量合約權利外,依合約約定亦無須承擔該等應收帳款無法收回之信用風險(商業糾紛除外),符合金融資產除列之條件。交易相關資訊如下:

111.12.31

讓售對象	讓售金額	已預支金額	利率區間
三菱日聯銀行	\$8,032	\$8,032	0.975%~1.475%

110.12.31

讓售對象	讓售金額	已預支金額	利率區間
三菱日聯銀行	\$8,977	\$8,977	0.975%~1.475%

本集團讓售之應收帳款未有提供擔保之情況。

應收分期帳款淨額

	111.12.31	110.12.31
應收分期帳款-流動	\$76,082	\$71,254
減:未實現利息收入-應收分期帳款	(2,651)	(3,695)
減:備抵損失	(184)	(168)
合計	\$73,247	\$67,391

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

	111.12.31	110.12.31
應收分期帳款-非流動	\$107,801	\$166,270
減:未實現利息收入-應收分期帳款	(2,044)	(4,299)
減:備抵損失	(264)	(405)
合計	\$105,493	\$161,566

本集團應收分期帳款預期到期情形如下:

	111.12.31	110.12.31
不超過一年	\$76,082	\$71,254
一年以上不超過兩年	66,538	70,279
兩年以上	41,263	95,991
合計	\$183,883	\$237,524

本集團之應收分期帳款未有提供擔保之情況。

本集團對客戶之授信期間通常為月結30天至120天。於民國一一一年及一一○ 年十二月三十一日應收票據、應收帳款及應收分期帳款之總帳面金額分別為 4,927,370仟元及3,806,854仟元,於民國一一一年及一一○年十二月三十一日備抵損失相關資訊詳附註六.21,信用風險相關資訊請詳附註十二.7。

存貨

(1) 存貨淨額包括:

	111.12.31	110.12.31
原料	\$40,263	\$45,783
在製品	134,623	135,378
製成品	201,762	183,098
買入商品	1,763,383	1,404,718
合計	\$2,140,031	\$1,768,977

(2) 民國一一一年及一一○年度認列為費用之存貨成本分別為22,765,393仟元及21,586,050仟元,其中包括因市價下跌導致存貨淨變現價值低於成本因素已消失,致認列存貨跌價迴升利益分別為7,200仟元及37,436仟元。
(3) 上列存貨並無提供質押擔保之情形。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

9. 不動產、廠房及設備

	土地	房屋及建築	機器設備	模具設備	運輸設備	辦公設備	租賃改良	合計
成本:
111.01.01	\$903,499	\$704,660	\$204,545	\$233,804	\$41,596	\$22,875	\$10,599	\$2,121,578
增添	-	5,606	14,819	15,251	1,515	558	2,439	40,188
處分及報廢	-	-	(3,153)	(31,560)	(3,588)	(168)	(439)	(38,908)
移轉	-	1,667	-	1,103	-	-	-	2,770
匯率變動影響數	-	-	199	-	-	285	198	682
111.12.31	\$903,499	\$ 711,933	\$216,410	\$218,598	\$39,523	\$23,550	\$12,797	\$2,126,310

110.01.01	\$878,299	\$610,567	\$196,716	\$293,661	\$39,763	\$26,496	\$17,777	\$2,063,279
增添處分及報廢	- -	35,155 -	16,547 (3,267)	21,210 (85,841)	8,693 (6,860)	1,445 (10,052)	682 (7,831)	83,732 (113,851)
移轉	25,200	58,938	(4,833)	4,774	-	5,433	-	89,512
匯率變動影響數	-	-	(618)	-	-	(447)	(29)	(1,094)
110.12.31	\$903,499	\$704,660	\$204,545	\$233,804	\$41,596	\$22,875	\$10,599	\$2,121,578
折舊及減損:
111.01.01	\$-	\$317,218	\$180,118	\$174,295	\$27,187	\$20,588	\$6,579	\$725,985
折舊	-	14,289	8,018	20,279	3,917	880	1,274	48,657
處分及報廢	-	-	(3,153)	(31,560)	(3,145)	(153)	(439)	(38,450)
匯率變動影響數	-	-	195	-	-	220	118	533
111.12.31	\$-	\$331,507	\$185,178	\$163,014	\$27,959	\$21,535	\$7,532	736,725
110.01.01	\$-	\$298,963	\$181,391	\$240,512	\$29,684	\$24,115	\$13,110	\$787,775
折舊	-	13,173	7,683	19,623	3,618	1,705	1,331	47,133
處分及報廢	-	-	(3,267)	(85,841)	(6,115)	(10,016)	(7,831)	(113,070)
移轉	-	5,082	(4,890)	-	-	4,891	-	5,083
匯率變動影響數	-	-	(799)	1	-	(107)	(31)	(936)
110.12.31	\$-	\$317,218	\$180,118	\$174,295	\$27,187	\$20,588	\$6,579	\$725,985
淨帳面金額:
	\$903,499	\$380,426	\$31,232	\$55,584	\$11,564	\$2,015	\$5,265	\$1,389,585
	\$903,499	\$387,442	\$24,427	\$59,509	\$14,409	\$2,287	\$4,020	\$1,395,593
111.12.31 110.12.31

本集團民國一一一年及一一○年度均無不動產、廠房及設備借款成本資本化之情形。

本集團於民國一一一年及一一○年十二月三十一日之不動產、廠房及設備提供擔保或質押之情況詳附註八。

投資性不動產

投資性不動產為本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產簽訂商業財產租賃合約,租賃期間介於1年至5年間。自民國一一○年一月一日起,該不動產已不再出租,並變更為自用之不動產,故將該等不動產轉列至不動產、廠房及設備科目項下。

	土地	建築物	合計
成本:
110.01.01	\$25,200	\$16,580	\$41,780
移轉	(25,200)	(16,580)	(41,780)
110.12.31	\$-	\$-	\$-
折舊及減損:
110.01.01	\$-	\$5,033	\$5,033
折舊	-	49	49
移轉	-	(5,082)	(5,082)
110.12.31	\$-	\$-	\$-
淨帳面金額:
110.12.31	\$-	\$-	\$-
			110年度
投資性不動產之租金收入			\$-
11. 無形資產
	電腦軟體成本	商譽	合計

成本:
111.01.01	\$268,470	\$13,204	\$281,674
增添-單獨取得	11,284	-	11,284
除列	(61,487)	-	(61,487)
移轉	371	-	371
匯率變動影響數	221	-	221
111.12.31	\$218,859	\$13,204	\$232,063

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

	電腦軟體成本	商譽	合計
110.01.01	\$265,410	\$13,204	\$278,614
增添-單獨取得	16,124	-	16,124
除列	(12,746)	-	(12,746)
移轉	288	-	288
匯率變動影響數	(606)	-	(606)
110.12.31	\$268,470	\$13,204	\$281,674

攤銷及減損:
111.01.01	\$232,624	\$-	\$232,624
攤銷	20,744	-	20,744
除列	(61,487)	-	(61,487)
匯率變動影響數	221	-	221
111.12.31	\$192,102	\$-	\$192,102
110.01.01	\$222,683	\$-	\$222,683
攤銷	23,253	-	23,253
除列	(12,746)	-	(12,746)
匯率變動影響數	(566)	-	(566)
110.12.31	\$232,624	\$-	\$232,624

淨帳面金額:
111.12.31	\$26,757	\$13,204	\$39,961
110.12.31	\$35,846	\$13,204	\$49,050
認列無形資產之攤銷金額如下:
		111年度	110年度
營業成本		\$330	\$162
推銷費用		\$763	\$1,167
管理費用		\$2,810	\$3,017
研發費用		\$16,841	\$18,907
12. 短期借款
		111.12.31	110.12.31
無擔保銀行借款		\$1,490,260	\$357,000
擔保銀行借款		17,000	203,000
合計		\$1,507,260	\$560,000
		1.45%~2.16%	0.77%~1.00%

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別約為2,343,746仟元及2,208,952仟元。

擔保銀行借款係以部分不動產、廠房及設備及投資性不動產提供擔保,擔保情形請參閱附註八。

13. 應付短期票券

應付短期票券包括:

	保證機構	111.12.31	110.12.31
應付商業本票	票券	\$510,000	\$220,000
利率區間		2.04%~2.23%	0.81%

擔保應付短期票券係以部分不動產、廠房及設備提供擔保,擔保情形請參閱附註八。

長期借款

民國一一一年及一一○年十二月三十一日長期借款明細如下:

111.12.31

債權人	金額	利率(%)	償還期間及辦法
A銀行擔保借款	\$113,691	1.45%	自民國一○八年十一月二十七日至一一五
			年十一月二十七日,每一個月為一期分84
			期償還,利息按月付息
減:一年內到期	(28,417)
合計	\$85,274

110.12.31

債權人	金額	利率(%)	償還期間及辦法
A銀行擔保借款	\$141,841	0.92%	自民國一○八年十一月二十七日至一一五
			年十一月二十七日,每一個月為一期分84
			期償還,利息按月付息
減:一年內到期	(28,332)
合計	\$113,509

A銀行擔保供款係以部分不動產、廠房及設備設定抵押權,擔保情形請詳附註八。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

長期應付款

本集團自民國一○九年二月一日起,向A公司進貨並採分期付款,民國一一一年及一一○年十二月三十一日長期應付款(含一年內到期)明細如下:

	111.12.31	110.12.31
長期應付款	\$141,049	\$123,817
減:未實現利息支出	(1,275)	(2,013)
減:一年內到期	(70,797)	(42,422)
合計	\$68,977	\$79,382

本集團應付分期帳款預期支付情形如下:

111.12.31	110.12.31
\$71,619	\$43,520
47,422	41,802
22,008	38,495
\$141,049	\$123,817

16. 退職後福利計畫

確定提撥計畫

本集團及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定,本集團及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六。本集團及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之一定比例提撥養老保險金,繳付予政府有關部門,專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司及分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本集團民國一一一年及一一○年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為35,287 仟元及34,667仟元。

確定福利計畫

本集團及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本集團及國內子公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本集團及國內子公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本集團無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一一一年十二月三十一日,本集團之確定福利計畫預期於下一年度提撥2,485仟元。

截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日,本集團之確定福利計畫預期分別為15~16年及16~17年到期。

下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	111年度	110年度
淨確定福利負債(資產)之淨利息	\$403	\$257

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	111.12.31	110.12.31	110.1.1
確定福利義務現值	\$51,538	\$60,807	\$64,337
計畫資產之公允價值	(3,185)	(5,620)	(4,467)
淨確定福利負債之帳列數	\$48,353	\$55,187	\$59,870

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利	計畫資產	淨確定福利
	義務現值	公允價值	負債(資產)
110.1.1	\$64,337	\$(4,467)	\$59,870
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	276	(19)	257
小計	64,613	(4,486)	60,127
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	-	-	-
財務假設變動產生之精算損益	(679)	-	(679)
經驗調整	2,114	-	2,114
確定福利資產再衡量數	-	(65)	(65)
小計	66,048	(4,551)	61,497
支付之福利	(5,241)	5,241	-
雇主提撥數	-	(6,310)	(6,310)
110.12.31	60,807	(5,620)	55,187
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	445	(42)	403
小計	61,252	(5,662)	55,590
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	504	-	504
財務假設變動產生之精算損益	(1,623)	-	(1,623)
經驗調整	1,889	-	1,889
確定福利資產再衡量數	-	(424)	(424)
小計	62,022	(6,086)	55,936
支付之福利	(10,484)	10,484	-
雇主提撥數	-	(7,583)	(7,583)
111.12.31	\$51,538	\$(3,185)	\$48,353

下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫:

	111.12.31	110.12.31
折現率	1.38%~1.40%	0.68%~0.82%
預期薪資增加率	0.80%~1.38%	0.68%~0.82%

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

每一重大精算假設之敏感度分析:

	111年度			110年度
	確定福利	確定福利	確定福利	確定福利
	義務增加	義務減少	義務增加	義務減少
折現率增加0.5%	\$-	\$3,821	\$-	\$4,666
折現率減少0.5%	4,203	-	5,163	-
預期薪資增加0.5%	4,189	-	5,136	-
預期薪資減少0.5%	-	3,846	-	4,689

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如: 折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。

本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

負債準備-流動

	保	固
111.01.01		\$2,374
當期新增-其他		537
當期迴轉		(1,123)
匯率影響數		138
111.12.31		\$1,926

流動-111.12.31		\$1,926
流動-110.12.31		\$2,374

保固

此負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因,估計未來可能發生之產品保固。

18. 其他流動負債-其他

	111.12.31	110.12.31
退款負債	\$481,641	\$499,924
遞延政府補助之利益	-	11,345
其他流動負債	10,441	8,999
合計	\$492,082	\$520,268

1. 權益
(1) 普通股

本公司於民國一一一年及一一○年十二月三十一日,額定股本均為 3,200,000仟元,實收股本均為1,617,358仟元,分為161,736仟股,每股面額10元。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

	111.12.31	110.12.31
普通股股票溢價	\$296,159	\$296,159

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:

A. 依法完納稅捐。
B. 彌補以往年度虧損。
C. 提撥百分之十為法定盈餘公積。
D. 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東會決議分派之。

本公司將考量公司所處環境及成長階段,因應未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現金流入之需求,實際分派之盈餘,不低於可分配盈餘百分之五十,盈餘分派以現金股利為優先,亦得以股票股利之方式分派, 惟股票股利分派之比例不高於股利總額之百分之五十。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本公司分派盈餘時,必須依法令規定當前期累積之其他權益減項淨額,自前期未分配盈餘提列仍有不足時,自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列特別盈餘公積,嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。

本公司經民國一一二年三月二十二日及一一一年六月二十二日之董事會及股東常會,分別擬議及決議之民國一一一年及一一○年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:

	盈餘指撥及分配案			每股股利(元)
	111年度	110年度	111年度	110年度
法定盈餘公積	\$49,748	\$54,160
特別盈餘公積(迴轉)提列	(7,153)	939
普通股現金股利	404,340	452,860	\$2.50	\$2.80

有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.23。

(4) 非控制權益

	111年度	110年度
期初餘額	\$1,046,647	\$463,410
歸屬於非控制權益本期淨利	54,904	18,659
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	10,715	(6,711)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權	(49)	372
益工具投資未實現評價損益
確定福利計畫精算(損)益	404	(481)
現金增資	-	532,302
未按持股比例認購子公司增資發行之新股	-	19,872
其他	-	22,240
取得現金股利	(18,695)	(3,016)
期末餘額	\$1,093,926	\$1,046,647

營業收入

	111年度	110年度
客戶合約之收入
商品銷售收入	\$24,823,512	\$23,681,271
勞務提供收入	247,046	219,289
合計	\$25,070,558	\$23,900,560

本集團民國一一一年及一一○年度與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1) 收入細分

	111年度	110年度
銷售商品	\$24,823,512	\$23,681,271
提供勞務	247,046	219,289
合計	\$25,070,558	\$23,900,560
收入認列時點:
於某一時點	\$24,834,342	\$23,693,199
隨時間逐步滿足	236,216	207,361
合計	\$25,070,558	\$23,900,560

(2) 合約餘額

A. 合約資產-流動

	111.12.31	110.12.31	110.01.01
銷售商品	\$1,804	\$6,254	\$6,115

本集團民國一一一年及一一○年度合約資產餘額重大變動之說明如下:

	111年度	110年度
期初餘額本期轉列應收帳款	\$(6,254)	\$(6,115)
完成程度衡量結果變動	1,294	6,763
減損迴轉(增加)	510	(509)

B. 合約負債

	111.12.31	110.12.31	110.01.01
合約負債	\$199,610	\$143,645	\$105,374
流動	\$141,983	\$87,810	\$73,003
非流動	\$57,627	\$55,835	\$32,371

	111.12.31	110.12.31	110.01.01
銷售商品	\$59,458	\$22,219	\$19,444
提供勞務	140,152	121,426	85,930
合計	\$199,610	\$143,645	\$105,374

本集團民國一一一年及一一○年度合約負債餘額重大變動之說明如下:

	111年度	110年度
期初餘額本期轉列收入	\$(73,400)	\$(55,354)
本期預收款增加(扣除本期發生並轉列收入)	129,365	93,625

(3) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產:無。

預期信用減損損失(利益)

	111年度	110年度
營業費用-預期信用減損損失(利益)
合約資產	\$(510)	\$509
應收票據	252	104
應收帳款	19,933	5,558
應收分期帳款	(125)	234
合計	\$19,550	\$6,405

與信用風險相關資訊請詳附註十二.7。

本集團按攤銷後成本衡量之金融資產,於民國一一一年及一一○年十二月三十一日評估係屬信用風險低者(與期初之評估結果相同),且由於本公司之交易對象皆係屬信用良好之銀行等金融機構,因此皆以12個月預期信用損失(損失率為0%)衡量之備抵損失,金額為0仟元。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本集團之合約資產、應收款項(包含應收票據、應收帳款及應收分期帳款)及應收融資租賃款皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一一一年及一一○年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下:

(1) 應收融資租賃款之總帳面金額如下,其總帳面金額皆屬未逾期,其預期信用損失率皆為0%。

	111.12.31	110.12.31
應收融資租賃款	\$3,214	\$-
減:未賺得融資收益	(316)	-
小計	2,898	-
長期應收融資租賃款	11,658	-
減:未賺得融資收益	(489)	-
小計	11,169	-
合計	\$14,067	\$-

(2) 合約資產以預期信用損失率衡量備抵損失金額,相關資訊如下:

	111.12.31	110.12.31
總帳面金額	\$1,804	\$6,764
預期信用損失率	0%	0%~50%
備抵損失	-	(510)
合計	\$1,804	\$6,254

(3) 應收票據皆屬未逾期,以預期信用損失率衡量備抵損失金額,相關資訊如下:

	111.12.31	110.12.31
總帳面金額	\$263,803	\$156,996
預期信用損失率	0%~0.25%	0%~0.25%
備抵損失	(659)	(407)
合計	\$263,144	\$156,589

(4) 應收帳款及應收分期帳款則考量交易對手信用等級及已持有部分擔保品、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

民國一一一年十二月三十一日

群組一				逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
總帳面金額	\$3,726,101	\$35,775	\$18,925	\$188,365	\$29,969	\$-	\$3,999,135
損失率	0%-1%	0%-1.25%	0%-1.25%	0%-1.5%	0%-100%	100%
存續期間預期
信用損失	(18,310)	(367)	(224)	(2,355)	(6,440)	-	(27,696)
小計	3,707,791	35,408	18,701	186,010	23,529	-	3,971,439
群組二				逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
總帳面金額	\$402,640	\$50,751	\$11,928	\$3,375	\$13,992	\$2,558	\$485,244
損失率	-	0%-2%	2%-5%	5%-10%	25%-50%	50%-100%
存續期間預期
信用損失	-	(572)	(594)	(338)	(6,996)	(2,558)	(11,058)
小計	402,640	50,179	11,334	3,037	6,996	-	474,186
合計	\$4,110,431	\$85,587	\$30,035	\$189,047	\$30,525	\$-	\$4,445,625
群組三				逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
總帳面金額	\$179,003	\$185	\$-	\$-	\$-	\$-	\$179,188
損失率	0.25%	-	-	-	-	-
存續期間預期
信用損失	(448)	-	-	-	-	-	(448)
合計	\$178,555	\$185	\$-	\$-	\$-	\$-	\$178,740

民國一一○年十二月三十一日

群組一		逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
總帳面金額	\$2,955,929	\$874	\$387	\$-	\$1,440	\$-	\$2,958,630
損失率	0%-1%	0%-1.25%	0%-1.25%	0%-1.5%	0%-100%	100%
存續期間預期
信用損失	(13,358)	(7)	(3)	-	(1,416)	-	(14,784)
小計	2,942,571	867	384	-	24	-	2,943,846

群組二					逾期天數
		未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
	總帳面金額	\$388,029	\$59,616	\$7,003	\$2,568	\$4,135	\$347	\$461,698
	損失率	-	0%-2%	2%-5%	5%-10%	25%-50%	50%-100%
	存續期間預期
	信用損失	-	(852)	(353)	(257)	(2,054)	(347)	(3,863)
小	計	388,029	58,764	6,650	2,311	2,081	-	457,835
合	計	\$3,330,600	\$59,631	\$7,034	\$2,311	\$2,105	\$-	\$3,401,681
群組三					逾期天數
		未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-360天	360天以上	合計
	總帳面金額	\$229,530	\$-	\$-	\$-	\$-	\$-	\$229,530
	損失率	0.25%	-	-	-	-	-
	存續期間預期
	信用損失	(573)	-	-	-	-	-	(573)
合	計	\$228,957	\$-	\$-	\$-	\$-	\$-	\$228,957

本集團民國一一一年及一一○年度之合約資產、應收票據、應收帳款及應收分期帳款之備抵損失變動資訊如下:

				應收
	合約資產	應收票據	應收帳款	分期帳款	合計
111.01.01	\$510	\$407	\$18,647	\$573	\$20,137
本期增加(迴轉)金額	(510)	252	19,933	(125)	19,550
因無法收回而沖銷(註)	-	-	(129)	-	(129)
匯率變動	-	-	303	-	303
111.12.31	\$-	\$659	\$38,754	\$448	\$39,861

110.01.01	\$1	\$303	\$14,576	\$339	\$15,219
本期增加(迴轉)金額	509	104	5,558	234	6,405
因無法收回而沖銷(註)	-	-	(1,422)	-	(1,422)
匯率變動	-	-	(65)	-	(65)
110.12.31	\$510	\$407	\$18,647	\$573	\$20,137

註: 本集團民國一一一年及一一○年度已沖銷且仍進行追索活動之金融資產,其合約金額分別為129仟元及1,422仟元。

22. 租賃

(1) 本集團為承租人

本集團承租多項不同之資產,包括房屋及建築、運輸設備及其他設備。各個合約之租賃期間介於1年至5年間,合約中並未對本集團加諸任何限制條款。

租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A. 資產負債表認列之金額

(a) 使用權資產

使用權資產之帳面金額

	111.12.31	110.12.31
房屋及建築	\$83,899	\$35,132
運輸設備	7,084	8,641
其他設備	16	176
合計	\$90,999	\$43,949

本集團民國一一一年及一一○年度對使用權資產增添97,524仟元及 21,051仟元。

(b) 租賃負債

	111.12.31	110.12.31
租賃負債	\$106,929	\$44,064
流動	\$33,201	\$25,828
非流動	\$73,728	\$18,236

本集團民國一一一年及一一○年度租賃負債之利息費用請詳附註六.24財務成本;民國一一一年及一一○年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二.8流動性風險管理。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

	111年度	110年度
房屋及建築	\$30,115	\$27,695
運輸設備	6,089	4,002
其他設備	174	167
合計	\$36,378	\$31,864

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

	111年度	110年度
短期租賃之費用	\$716	\$1,347
來自轉租使用權資產之收益	217	-
淨租賃修改(損失)利益	(446)	20

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本集團於民國一一一年及一一○年度租賃之現金流出總額為39,294仟元及34,323仟元。

(2) 本集團為出租人

本集團以融資租賃轉租部分承租之辦公室,租賃期間為5年,與租賃合約有關之損益項目如下:

本集團將收取之未折現之租賃給付及剩餘年度之剩餘年度總金額如下:

	111.12.31	110.12.31
融資租賃認列之租賃收益
租賃投資淨額之融資收益	\$217	\$-

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

	111.12.31	110.12.31
不超過一年	\$3,214	\$-
超過一年但不超過二年	3,344	-
超過二年但不超過三年	3,477	-
超過三年但不超過四年	3,616	-
超過四年但不超過五年	1,221	-
未折現之租賃給付合計	\$14,872	\$-
減:融資租賃之未賺得融資收益	(805)	-
減:備抵損失	-	-
租賃投資淨額(應收融資租賃款)	\$14,067	\$-
流動	\$2,898	\$-
非流動	\$11,169	\$-

用人費用

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別	111年度			110年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$36,005	\$777,687	\$813,692	\$34,011	\$788,780	\$822,791
勞健保費用	3,635	70,464	74,099	3,497	68,389	71,886
退休金費用	1,756	33,934	35,690	1,714	33,210	34,924
其他員工福利費用(註)	1,622	29,116	30,738	1,319	26,348	27,667
折舊費用	20,281	64,754	85,035	19,191	59,806	78,997
攤銷費用	330	20,414	20,744	162	23,091	23,253

註: 係包括團保費、訓練費及職工福利。

本公司依章程規定年度如有獲利,應提撥3%~12%為員工酬勞,不高於2%為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一一一年度估列員工酬勞及董監酬勞金額分別為41,181仟元及 8,967仟元;民國一一○年度員工及董監酬勞估列金額分別為46,723仟元及 10,008仟元,其估列基礎係以當年度獲利狀況分派,前述金額帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時,則列為次年度之損益。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

本公司於民國一一二年三月二十二日董事會決議以現金發放民國一一一年度員工酬勞及董監酬勞分別為41,181仟元及8,967仟元,其與民國一一一年度財務報告以費用列帳金額並無差異。

本公司民國一一○年度盈餘實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一一○ 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

24. 營業外收入及支出

(1) 利息收入

111年度 110年度利息收入攤銷後成本衡量之金融資產 \$1,465 \$916 分期帳款產生之利息收入 3,681 3,615 融資租賃利息收入 217 - 押金設算利息 7 3 合計 \$5,370 \$4,534

(2) 其他收入

	111年度	110年度
租金收入	\$791	\$807
其他收入-其他	6,794	2,925
合計	\$7,585	\$3,732

(3) 其他利益及損失

	111年度	110年度
投資性不動產折舊費用	\$-	\$(49)
處分不動產、廠房及設備(損失)利益	(233)	1,184
淨外幣兌換利益(損失)	3,574	(10,447)
透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債	9,971	7,802
利益
其他損失-其他	(1,388)	(2,242)
合計	\$11,924	\$(3,752)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(4) 財務成本

	111年度	110年度
銀行借款之利息	\$23,962	\$7,710
租賃負債之利息	1,597	949
分期帳款產生之利息支出	1,153	844
財務成本合計	\$26,712	\$9,503

25. 其他綜合損益組成部分

民國一一一年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其他	所得稅利益
	當期產生	重分類調整	綜合損益	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再衡量數	\$(346)	\$-	\$(346)	\$69	\$(277)
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具投
資未實現評價損益	(102)	-	(102)	20	(82)
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	22,392	-	22,392	(4,491)	17,901
合計	\$21,944	\$-	\$21,944	\$(4,402)	\$17,542

民國一一○年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其他	所得稅利益
	當期產生	重分類調整	綜合損益	(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計劃之再衡量數	\$(1,369)	\$-	\$(1,369)	\$274	\$(1,095)
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具投
資未實現評價損益	240	-	240	(48)	192
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	(18,523)	-	(18,523)	3,653	(14,870)
合計	\$(19,652)	\$-	\$(19,652)	\$3,879	\$(15,773)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

所得稅

(1) 所得稅費用(利益)主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	111年度	110年度
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$123,705	\$143,819
以前年度之當期所得稅於本期之調整	(329)	438
遞延所得稅費用(利益):
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞
延所得稅費用	8,254	15,468
與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其迴
轉有關之遞延所得稅	6,103	(2,109)
所得稅費用	\$137,733	\$157,616

認列於其他綜合損益之所得稅

	111年度	110年度
遞延所得稅費用(利益):
確定福利計劃之再衡量數	\$(69)	\$(274)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益	(20)	48
工具投資未實現評價損益
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	4,491	(3,653)
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	\$4,402	\$(3,879)

(2) 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	111年度	110年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$690,798	\$732,302
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額	\$148,407	\$156,275
免稅收益之所得稅影響數	(13,158)	(12,357)
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	106	172
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	5,078	8,995
於其他課稅轄區營運之個體適用不同稅率之
影響數	537	4,725
以前年度之當期所得稅於本年度之調整	(329)	438
投資抵減	(4,469)	-
其他依稅法調整之所得稅影響數	1,561	(632)
認列於損益之所得稅費用合計	\$137,733	\$157,616

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(3) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

民國一一一年度

	認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
折舊財稅差異	\$436	\$32	\$-	\$47	\$515
存貨跌價及呆滯損失提列數	13,315	(1,320)	-	6	12,001
透過損益按公允價值衡量之	(271)	472	-	-	201
金融資產/負債評價數
未實現兌換損益淨額	77	(283)	-	-	(206)
應付員工福利	4,622	42	-	55	4,719
透過其他綜合損益按公允價	530	-	21	-	551
值衡量之權益工具投資未
實現評價損益
集團內個體間未實現交易	4,060	1,511	-	-	5,571
備抵損失提列超限數	208	1,618	-	18	1,844
退款負債	97,851	(2,150)	-	(5)	95,696
負債準備-維修保固	132	(15)	-	15	132
美國加州政府稅額	37	57	-	4	98
淨確定福利負債	10,533	(1,436)	69	-	9,166
客戶忠誠計畫之遞延收入	3,382	(378)	-	371	3,375
國外營運機構財務報表換算	5,656	-	(4,491)	-	1,165
之兌換差額
採用權益法之投資	5,014	(6,405)	-	-	(1,391)
未使用課稅損失	14,579	(6,103)	-	1,536	10,012
遞延所得稅利益/(費用)		\$(14,358)	\$(4,401)	\$2,047
遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$160,161				\$143,449
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$160,541				\$145,100
遞延所得稅負債	\$(380)				\$(1,651)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

民國一一○年度

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	期末餘額
暫時性差異
折舊財稅差異	\$17	\$417	\$-	\$2	\$436
存貨跌價及呆滯損失提列數	21,067	(7,749)	-	(3)	13,315
透過損益按公允價值衡量之	81	(352)	-	-	(271)
金融資產/負債評價數
未實現兌換損益淨額	(115)	192	-	-	77
應付未休假獎金	3,126	(31)	-	(23)	3,072
應付員工福利	1,277	273	-	-	1,550
透過其他綜合損益按公允價	578	-	(48)	-	530
值衡量之權益工具投資未
實現評價損益
集團內個體間未實現交易	4,896	(836)	-	-	4,060
備抵損失提列超限數	189	24	-	(5)	208
退款負債	83,132	14,719	-	-	97,851
負債準備-維修保固	173	(36)	-	(5)	132
存貨成本認列	10	(10)	-	-	-
美國加州政府稅額	(616)	633	-	20	37
淨確定福利負債	11,470	(1,211)	274	-	10,533
客戶忠誠計畫之遞延收入	5,883	(2,325)	-	(176)	3,382
國外營運機構財務報表換算	2,003	-	3,653	-	5,656
之兌換差額
採用權益法之投資	13,799	(8,785)	-	-	5,014
未使用課稅損失	23,145	(7,945)	-	(621)	14,579
未實現報廢損失	337	(337)	-	-	-
遞延所得稅利益/(費用)		\$(13,359)	\$3,879	\$(811)
遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$170,452				\$160,161
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$170,955				\$160,541
遞延所得稅負債	\$(503)				\$(380)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(4) 集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下:

		尚未使用餘額	最後可抵
發生年度	虧損金額	111.12.31	110.12.31	減年度
107年	31,914	\$4,202	\$6,773	127年
108年	25,451	5,806	5,233	128年
109年	17,697	-	684	119年
110年	7,901	-	1,885	130年
		\$10,008	\$14,575

⁽⁵⁾ 與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

本集團對於國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅,並未認列相關之遞延所得稅負債。本集團已決定於可預見之未來,不會分配其子公司之未分配盈餘。截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異金額分別為50,363仟元及39,339仟元。

(6) 所得稅申報核定情形

截至民國一一一年十二月三十一日止,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:

所得稅申報核定情形

本公司核定至民國一○九年度子公司-精聯電子(股)公司核定至民國一○九年度子公司-精豪電腦(股)公司核定至民國一○九年度子公司-精詠電腦(股)公司核定至民國一○九年度孫公司-UTA 申報至民國一一○年度孫公司-UTI 核定至民國一○九年度孫公司-UTJ 申報至民國一一○年度孫公司-精瑞電腦申報至民國一一○年度

1. 每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

基本每股盈餘及稀釋每股盈餘揭露如下:

	111年度	110年度
(1) 基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元)	\$498,161	\$556,027
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	161,736	161,736
基本每股盈餘(元)	\$3.08	\$3.44

	111年度	110年度
(2) 稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元)	\$498,161	\$556,027
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	161,736	161,736
稀釋效果:
員工酬勞-股票(仟股)	1,357	1,254
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股)	163,093	162,990
稀釋每股盈餘(元)	\$3.05	\$3.41

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

具重大非控制權益之子公司

具重大非控制權益之子公司財務資訊列示如下:

非控制權益所持有之權益比例:

子公司名稱	公司及營運所在國家	111.12.31	110.12.31
精聯電子(股)公司	台灣	60%	60%
重大非控制權益之累積餘額:
		111.12.31	110.12.31
精聯電子(股)公司		\$1,093,926	\$1,046,647
分攤予重大非控制權益之淨利:
		111年度	110年度
精聯電子(股)公司		\$54,904	\$18,659

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

支付予重大非控制權益之股利:

	111年度	110年度
精聯電子(股)公司	\$18,695	\$3,016

此等子公司之彙總性財務資訊提供如下,此資訊係以公司間(交易)銷除前之金額為基礎。

精聯電子(股)公司

其他綜合損益組成部分如下:

	111年度	110年度
營業收入	\$2,350,259	\$2,356,165
繼續營業單位本期淨利	91,437	51,855
本期綜合損益總額	109,930	36,373

資產負債彙總性資訊:

	111.12.31	110.12.31
流動資產	\$1,920,808	\$1,778,816
非流動資產	580,060	539,317
流動負債	541,418	488,944
非流動負債	137,518	86,029

現金流量彙總性資訊:

	111年度	110年度
營運活動之淨現金流入	\$199,150	\$92,046
投資活動之淨現金流入(出)	203,569	(295,073)
籌資活動之淨現金流(出)入	(61,121)	490,458
匯率變動之影響	20,808	(18,352)
現金及約當現金淨增加數	\$362,406	\$269,079

29. 股份基礎給付計畫

集團子公司員工股份基礎給付計畫

子公司精聯電子之員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

經子公司董事會於民國一一○年九月六日決議通過,以現金增資發行普通股 280,000仟元,每股面額 10 元,計 28,000 仟股,發行價格 21 元,依公司法規定保留上述現金增資股數由員工認購,酬勞性員工認股權計畫依公允價值法估計酬勞成本,並採Black-Scholes選擇權評價模式估計給予日認股選擇權之公允價值。評價模式各參數之加權平均資訊及認股選擇權之公允價值列示如下:

	110年度
給與日股價	\$27.05
行使價格	21
股利殖利率	0.00%
預期波動率	13.87%
無風險利率	0.22%
認股選擇權之預期存續期間	0.068年

認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估,因此可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢,然此亦可能不必然與未來實際結果相符。

前述員工認股權計畫之相關資訊如下:

	110年度
	流通在外數量	加權平均
	(仟單位)	執行價格(元)
期初流通在外	-	\$-
本期給與	3,676	21
本期執行	(3,397)	21
本期失效	(279)	21
期末流通在外	-	-
期末可執行	-	-
本期給與之認股選擇權之加權平均公允價值(元)	\$6.05

子公司精聯認列股份基礎給付計畫之費用如下:

	111年度	110年度
員工認股權計畫	\$-	\$22,240

七、關係人交易

於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱	與本集團之關係
Artilux Corporation	本集團之實質關係人
光程研創股份有限公司	本集團之實質關係人
恆捷科技股份有限公司	本集團之實質關係人
西德有機化學藥品股份有限公司	本集團之實質關係人
弘憶國際股份有限公司	本集團之實質關係人
弘憶(上海)國際貿易有限公司	本集團之實質關係人

與關係人間之重大交易事項

銷貨

	111年度	110年度
實質關係人	\$2,062	\$44

一般收款條件:
國內: 月結30~120天。
國外: 有信用額度者,為出貨30~45天,無信用額度者,為以T/T付現後始出貨。

對實質關係人之售價依關係人交易訂價;收款條件為月結30天。

營業費用-關係人

	111年度	110年度
實質關係人	\$49	\$452

本集團持有Artilux Corporation特別股資訊,請詳附表三。
本集團主要管理階層之獎酬

	111年度	110年度
短期員工福利	\$88,388	\$88,950
退職後福利	1,477	2,180
合計	\$89,865	\$91,130

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品:

	帳面金額
項目	111.12.31	110.12.31	擔保債務內容
不動產、廠房及設備-土地、房屋及建築	\$747,450	\$753,621	短期擔保借款
不動產、廠房及設備-土地、房屋及建築	178,340	181,880	應付短期票券
不動產、廠房及設備-土地、房屋及建築	338,115	339,752	長期借款
按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動	3,249	3,710	保固保證
按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動	1,664	1,648	履約保證
合計	\$1,268,818	\$1,280,611

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一一一年十二月三十一日止,本集團為購貨之需,開立保證合約金額如下:

客戶	金額(仟元)
A公司	\$160,000
B公司	73,000
C公司	52,000
合計	\$285,000

1. 截至民國一一一年十二月三十一日止,本集團因關稅記帳保證而委由金融機構開立保證函之金額為3,300仟元。
1. 截至民國一一一年十二月三十一日止,本集團為履約保證而開立之保證票據計4,964仟元。
1. 本集團因公務車油資記帳月結,委請第一商業銀行開立保證額度為500仟元, 並開立本票550仟元做為保證,可循環使用。
1. 本集團因專案合約,委請第一商業銀行開立保證額度550,000仟元做為保證, 可循環使用。
1. 截至民國一一一年十二月三十一日止,本集團為採購原料已開立但未使用信用狀金額為7,640仟元。
1. 本集團因進貨,委請匯豐商業銀行開立保證額度90,000仟元做為保證,可循環使用。
十、重大之災害損失

無此事項。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他
1. 金融工具之種類

金融資產

	111.12.31	110.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
強制透過損益按公允價值衡量(註1)	\$4,222	\$246,118
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	27,713	27,815
按攤銷後成本衡量之金融資產(註2)	6,041,511	4,543,839
合計	\$6,073,446	\$4,817,772

金融負債
	111.12.31	110.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融負債:
強制透過損益按公允價值衡量	\$1,211	\$286
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	1,507,260	560,000
應付短期票券	510,000	220,000
應付款項	2,193,789	2,004,266
長期借款(含一年內到期)	113,691	141,841
租賃負債	106,929	44,064
其他應付款	480,286	432,695
長期應付款(含一年內到期)	139,774	121,804
存入保證金	908	620
小計	5,052,637	3,525,290
合計	\$5,053,848	\$3,525,576

註:
1. 民國一一一年及一一○年十二月三十一日含應收帳款中屬透過損益按公允價值衡量之金融資產分別為4,011仟元及4,470仟元,相關說明請參考附註六.6。
1. 包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資產 (含非流動)、應收款項、其他應收款、應收融資租賃款(含長期)及存出保證金。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

財務風險管理目的與政策

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

當新臺幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國一一一年及一一○年度之利益將分別減少/增加647仟元及增加/減少1,224仟元。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為固定利率借款及浮動利率借款。

本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合,以管理利率風險。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目為浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本集團於民國一一一年及一一○年度之損益皆無重大影響。

權益價格風險

本集團持有基金投資及未上市櫃之權益證券,分類為透過損益按公允價值衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量,其公允價值會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團藉由多角化投資,以管理該等之價格風險。投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,並依相關辦法呈報董事會或相關權責主管覆核及核准。

假設財務報導期間結束日之基金投資價格上升/下降1%時,對本集團於民國一一一年及一一○年度之損益將分別增加/減少0仟元及2,400仟元。

權益工具之公允價值層級屬第三等級者,敏感度分析資訊請詳附註十二.12。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為合約資產、應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等), 以降低特定交易對手之信用風險。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故無重大之信用風險。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

8. 流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,基於利率變動之可能性及幅度皆小,因此其未折現之利息金額係依據報導期間結束日之利率為基礎估算。

非衍生金融負債

	短於一年	一至三年	四至五年	五年以上	合計
111.12.31
短期借款	\$1,512,150	\$-	\$-	\$-	\$1,512,150
應付短期票券	510,000	-	-	-	510,000
應付款項	2,193,789	-	-	-	2,193,789
租賃負債	35,246	66,332	10,246	-	111,824
其他應付款	480,286	-	-	-	480,286
長期借款	29,877	59,754	27,387	-	117,018
長期應付款	71,619	64,045	5,091	294	141,049
存入保證金	-	908	-	-	908
110.12.31
短期借款	\$560,286	\$-	\$-	\$-	\$560,286
應付短期票券	220,000	-	-	-	220,000
應付款項	2,004,266	-	-	-	2,004,266
租賃負債	26,326	18,540	-	-	44,866
其他應付款	432,695	-	-	-	432,695
長期借款	29,517	59,035	56,575	-	145,127
長期應付款	43,520	78,406	1,891	-	123,817
存入保證金	-	620	-	-	620
衍生金融負債
	短於一年	一至三年	四至五年	五年以上	合計
111.12.31
流入	\$37,569	\$-	\$-	\$-	\$37,569
流出	(38,780)	-	-	-	(38,780)
淨額	\$(1,211)	\$-	\$-	\$-	\$(1,211)
110.12.31
流入	\$95,219	\$-	\$-	\$-	\$95,219
流出	(95,505)	-	-	-	(95,505)
淨額	\$(286)	\$-	\$-	\$-	\$(286)

上表關於衍生金融負債之揭露係採用未經折現之淨額現金流量表達。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

來自籌資活動之負債之調節

民國一一一年度之負債之調節資訊:

來自籌資活動
之負債總額
\$965,905
1,172,129
99,846
\$2,237,880

民國一一○年度之負債之調節資訊:

			長期借款		來自籌資活動
	短期借款	應付短期票券	(含一年內到期)	租賃負債	之負債總額
110.01.01	\$534,579	\$370,000	\$169,912	\$57,745	\$1,132,236
現金流量	25,421	(150,000)	(28,071)	(32,027)	(184,677)
非現金之變動	-	-	-	18,346	18,346
110.12.31	\$560,000	\$220,000	\$141,841	\$44,064	\$965,905

1. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融工具、應收款項、其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付款項及其他應付款之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定(例如上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如未公開發行公司股票)係採收益法估計公允價值,以評價標的所創造之未來利益流量為評估基礎,透過折現過程計算預期可因持有此項投資而獲取收益之現值,採用評價標的財務預測及未來長期穩定成長率計算未來現金流量,並以加權平均資金成本率折現計算公允價值。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、應收融資租賃款、銀行借款、租賃負債、存出保證金及存入保證金之公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
E. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工具, 係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融工具中,除現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值外, 其餘以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之公允價值列示如下:

		帳面金額	公允價值
	111.12.31	110.12.31	111.12.31	110.12.31
金融資產:
按攤銷後成本衡量之金融資產
應收分期帳款	\$178,740	\$228,957	\$183,883	\$237,524

金融負債:
長期借款	113,691	141,841	117,018	145,127
長期應付款	139,774	121,804	141,049	123,817

(3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.12。

衍生金融工具

本集團截至民國一一一年及一一○年十二月三十一日止,持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具(遠期外匯合約)相關資訊如下:

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

遠期外匯合約

遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。本集團承作之遠期外匯合約交易情形如下:

項		合約金額	到期日
111.12.31
遠期外匯合約	賣出歐元	597 仟元	一一二年一月三日至一一二年二月二十日
遠期外匯合約	賣出日圓	82,800 仟元	一一二年一月三日至一一二年三月三十一日
遠期外匯合約	買入美金	1,662 仟元	一一二年一月三十一日至一一二年二月二十四日
110.12.31
遠期外匯合約	賣出歐元	1,617 仟元	一一一年一月三日至一一一年四月十九日
遠期外匯合約	賣出日圓	125,000 仟元	一一一年一月三日至一一一年三月三十一日
遠期外匯合約	買入美金	974 仟元	一一一年一月三日至一一一年一月二十五日
遠期外匯合約	買入美金	2,391 仟元	一一一年一月二十八日至一一一年二月二十五日

對於遠期外匯合約交易,主要係規避淨資產或淨負債之匯率變動風險,到期時有相對之現金流入或流出,且公司之營運資金亦足以支應,不致有重大之現金流量風險。

12. 公允價值層級

(1) 公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。

第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(2) 公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下:

民國一一一年十二月三十一日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
遠期外匯合約	\$-	\$211	\$-	\$211
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產特別股股票	-	-	27,713	27,713

以公允價值衡量之負債:
透過損益按公允價值衡量
之金融負債
遠期外匯合約	-	1,211	-	1,211

民國一一○年十二月三十一日:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
基金	\$240,008	\$-	\$-	\$240,008
遠期外匯合約	-	1,640	-	1,640
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
特別股股票	-	-	27,815	27,815
以公允價值衡量之負債:
透過損益按公允價值衡量
之金融負債遠期外匯合約	-	286	-	286

公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉

於民國一一一年及一一○年度間,本集團重複性公允價值衡量之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。

精技電腦股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者, 期初至期末餘額之調節列示如下:

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	特別股
111.01.01	\$27,815
當期認列總利益:
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損
益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評	(102)
價損益」)
111.12.31	\$27,713


	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	特別股
110.01.01	\$27,575
當期認列總利益:
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損
益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評	240
價損益」)
110.12.31	\$27,815

公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊

本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:

民國一一一年十二月三十一日:

		重大		輸入值與	輸入值與公允價值關係
	評價技術	不可觀察輸入值	量化資訊	公允價值關係	之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產
特別股	收益法	缺乏流通性折價	22.09%	缺乏流通性之程度	當缺乏流通性之百分比
				越高,公允價值估	上升(下降)5%,對本集
				計數越低	團其他權益將減少/增加
					(1,423)/1,423仟元

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

民國一一○年十二月三十一日:

		重大		輸入值與	輸入值與公允價值關係
	評價技術	不可觀察輸入值	量化資訊	公允價值關係	之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損益
按公允價值衡量
之金融資產
特別股	收益法	缺乏流通性折價	30.00%	缺乏流通性之程度	當缺乏流通性之百分比
				越高,公允價值估	上升(下降)5%,對本集
				計數越低	團其他權益將減少/增加
					(1,589)/1,589仟元

第三等級公允價值衡量之評價流程

本集團透過外部評價公司衡量第三等級公允價值,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。

13. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:仟元

		111.12.31
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	\$5,564	30.70	\$170,827
歐元	155	32.74	5,069
人民幣	50	4.41	218

金融負債
貨幣性項目
美金	3,456	30.70	106,085
人民幣	240	4.41	1,058

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

金額單位:仟元

	110.12.31
	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	\$4,965	27.67	\$137,393
歐元	552	31.33	17,309
日圓	1,347	0.24	324
人民幣	55	4.35	237
金融負債
貨幣性項目
美金	9,388	27.67	259,769

由於本集團之集團個體功能性貨幣種類眾多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊,本集團於民國一一一年及一一○年度之之淨外幣兌換利益(損失)分別為3,574仟元及(10,447)仟元。

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊
2. (1) 資金貸與他人:詳附表一。
3. (2) 為他人背書保證:詳附表二。
4. (3) 期末持有有價證券情形:詳附表三。
5. (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

(5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(7) 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣ㄧ億元或實收資本額百分之二十以上:附表四。
(8) 應收關係人款項達新臺幣ㄧ億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(9) 從事衍生工具交易:詳合併財務報表附註六.2及十二.11。
(10) 其他:民國一一一年度母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表五。
1. 轉投資事業相關資訊
(1) 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資控制者,應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益:詳附表七。
(2) 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(3) 從事衍生工具交易:詳附表六。
1. 大陸投資資訊(因編製合併財務報表而沖銷)
(1) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:詳附表八。
(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項:
- A. 與廈門精瑞電腦有限公司銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:
- (a) 銷貨金額36,943仟元為銷貨淨額之1.97%。(註)
- (b) 應收款項金額14,736仟元占應收款項總額之3.91%。(註)

精技電腦股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

B. 與廈門精瑞電腦有限公司進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:
(a) 進貨金額53,410仟元為進貨淨額之4.21%。(註)
(b) 應付款項金額6,770仟元占應付款項總額之3.30%。(註)
註:上列比率係以精聯電子股份有限公司個體財務報表計算之。

C. 財產交易及其所產生之損益數額:無。

D. 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及目的:無。
E. 資金融通之最高餘額,期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供或收受等:無。
主要股東資訊:詳附表九。

十四、部門資訊

為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列二個應報導營運部門:

通路事業營運部門:該部門負責「科技產品通路業務」事業為主。
自動辨識資料收集產品營運部門:該部門負責開發、製造、行銷「自動辨識資料收集產品」及相關服務。

前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據稅前損益予以評估,應報導部門之會計政策皆與本集團重要會計政策彙總說明相同。然而,合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。

1. 應報導部門損益、資產與負債之資訊

民國一一一年度

	通路事業	自動辨識資料收集
	部門	產品部門	應報導部門小計	調節及銷除	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$22,721,806	\$2,348,752	\$25,070,558	\$-	\$25,070,558
部門間收入	54,049	1,507	55,556	(55,556)	-
收入合計	\$22,775,855	\$2,350,259	\$25,126,114	\$(55,556)	\$25,070,558
部門損益	\$627,912	\$114,127	\$742,039	\$(51,241)	\$690,798

民國一一○年度

通路事業
部門	產品部門	應報導部門小計	調節及銷除	集團合計

\$21,552,428	\$2,348,132	\$23,900,560	\$-	\$23,900,560
26,560	8,033	34,593	(34,593)	-
\$21,578,988	\$2,356,165	\$23,935,153	\$(34,593)	\$23,900,560
\$702,752	\$78,623	\$781,375	\$(49,073)	\$732,302
			自動辨識資料收集

部門間之收入係於合併時銷除並反映於「調節及銷除」項下,其他所有的調節及銷除另有詳細之調節揭露於後。

下表列示本集團民國一一一年及一一○年十二月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊:

營運部門資產

	通路事業	自動辨識資料	應報導部門
	部門	收集產品部門	小計	調節及銷除	集團合計
111.12.31部門資產	\$8,122,120	\$2,469,363	\$10,591,483	\$(728,814)	\$9,862,669
110.12.31部門資產	\$6,649,156	\$2,276,177	\$8,925,333	\$(697,687)	\$8,227,646

營運部門負債

	通路事業	自動辨識資料	應報導部門
	部門	收集產品部門	小計	調節及銷除	集團合計
111.12.31部門負債	\$5,139,500	\$662,166	\$5,801,666	\$(808)	\$5,800,858
110.12.31部門負債	\$3,721,472	\$554,465	\$4,275,937	\$(1,172)	\$4,274,765

1. 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節
(1) 收入

	111年度	110年度
應報導部門收入合計數	\$25,126,114	\$23,935,153
銷除部門間收入	(55,556)	(34,593)
集團收入	\$25,070,558	\$23,900,560

(2) 損益

	111年度	110年度
應報導部門損益合計數	\$742,039	\$781,375
減除部門間利益	(51,241)	(49,073)
繼續營業單位稅前淨利	\$690,798	\$732,302

(3) 資產

	111.12.31	110.12.31
應報導部門資產合計數	\$10,591,483	\$8,925,333
部門間交易	(808)	(1,172)
採用權益法之投資	(728,006)	(696,515)
集團資產	\$9,862,669	\$8,227,646

(4) 負債

	111.12.31	110.12.31
應報導部門負債合計數	\$5,801,666	\$4,275,937
部門間交易	(808)	(1,172)
集團負債	\$5,800,858	\$4,274,765

(5) 其他重大項目

民國一一一年度

	應報導部門
	合計數	調	節	集團合計數
利息收入	\$5,370		\$-	\$5,370
利息費用	26,712		-	26,712

(金額另予註明外,均以新臺幣仟元為單位)

民國一一○年度

	應報導部門
	合計數	調	節	集團合計數
利息收入	\$4,735		\$(201)	\$4,534
利息費用	9,704		(201)	9,503

3. 地區別資訊

來自外部客戶收入:

		111年度	110年度
亞	洲	\$24,110,236	\$22,818,733
美	洲	548,822	576,667
歐	洲	408,777	502,546
大洋洲		2,723	2,614
合	計	\$25,070,558	\$23,900,560

收入以客戶所在國家為基礎歸類。

非流動資產:

		111.12.31	110.12.31
台	灣	\$1,471,870	\$1,475,888
美	國	47,753	4,962
荷	蘭	14,570	5,182
日	本	5,213	2,310
中	國	2,067	3,483
合	計	\$1,541,473	\$1,491,825

4. 重要客戶資訊

本集團民國一一一年及一一○年度均無單一客戶銷售金額達合併營業收入 10%以上者。

附表一

	資金貸與他人:															單位:新臺幣仟元
編號	貸出資金之公司	貸與對象	往來科目	是否為關係人	累計至本月止最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額		擔保品	對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額
(註1)			(註2)		(註3)	(註4)			(註5)	(註6)	(註7)		名稱	價值

註1:編號欄之說明如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目,如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。

註3:當年度資金貸與他人之最高餘額。

註4:若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,以揭露其承擔風險;惟嗣後資金償還,則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。

0 本公司精豪電腦其他應收款-關係人是 \$70,000 \$70,000 \$- 1.5%~3% 短期融通資金 \$- 營業週轉 \$- 無 \$- \$306,298 \$612,596

0 本公司精詠電腦其他應收款-關係人是 10,000 10,000 - 1.5%~3% 短期融通資金 - 營業週轉 - 無 - 306,298 612,596

註5:資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。

註6:資金貸與性質屬業務往來者,應填列業務往來金額,業務往來金額係指貸出資金之公司與貸與對象最近一年度之業務往來金額。

註7:資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如:償還借款、購置設備、營業週轉...等。

註8:依本公司資金貸與他人作業處理程序規定,本公司總貸與金額以不超過本公司淨值之20%為限,惟因有短期融通資金之必要而將資金貸與他人之總額及個別對象之限額,均不得超過本公司淨值之10%。依本公司資金貸與他人作業處理程序規定,本公司貸與有業務往來之公司或行號總額,以不超過本公司淨值10%為限,個別貸與金額以不超過雙方間近一年業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。

(註8) (註8)

附表二

		為他人背書保證:
--	--	----------	--

	單位:新臺幣仟元為他人背書保證:
編號	背書保證者	被背書保證對象		對單一企業背本期最高背		期末背書	實際動支	以財產擔	累計背書保證金額	背書保證		屬母公司對子屬子公司對母	屬對大陸地
		公司名稱	關係	書保證之限額書保證餘額		保證餘額	金額	保之背書	佔最近財務報表	最高限額	公司背書保證	公司背書保證	區背書保證
(註1)	公司名稱		(註2)		(註4)	(註5)	(註6)	保證金額	淨值之比率		(註7)	(註7)	(註7)
0	本公司	精豪電腦	2	\$306,298	\$160,000	\$160,000	\$160,000	\$-	5.22%	\$918,894	Y	N	N
				(註3)			(註8)			(註3)

0	本公司	精詠電腦	2	306,298	160,000	160,000	160,000	-	5.22%	918,894	Y	N	N
				(註3)			(註8)			(註3)

1	精聯電子	Unitech America Inc.	2	182,001	153,500	-	-	-	0.00%	546,004	Y	N	N
				(註9)						(註9)

註1:編號欄之說明如下:

1.發行人填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列八種,標示種類即可:

1.有業務關係之公司。

2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註3:依本公司背書保證作業處理程序規定,累積對外背書保證總額以不超過本公司淨值之30%為限。

依本公司背書保證作業處理程序規定,對單一企業背書保證限額以不超過本公司淨值之10%為限。

本公司直接持有及間接持有表決權股份達90%以上之公司間背書保證限額,以不超過本公司淨值之10%為限。但本公司直接持有及間接持有表決權股份100%之公司間背書保證,不在此限。註4:當年度為他人背書保證之最高餘額。

註5:應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者,係指董事長決行之金額。

註6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。

註7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。

註8:係共用實際動支額度160,000仟元。

註9:對單一企業背書保證之限額,以不超過精聯電子最近期經會計師查核簽證或核閱之資產負債表歸屬於母公司業主之權益之10%為限。

背書保證最高限額,以不超過精聯電子最近期經會計師查核簽證或核閱之資產負債表歸屬於母公司業主之權益之30%為限,民國一一一年度精聯電子經會計師查核淨值為\$1,820,014仟元。

期末持有有價證券情形(不包括投資子公司、關聯企業及合資控股部分): 單位:新臺幣仟元

	有價證券種類	與有價證券發行人	帳列科目		期	末		備註
持有之公司	及名稱(註1)	之關係 (註2)		股數/單位	帳面金額(註3)	持股比例	公允價值	(註4)
精聯電子	Artilux Corporation Series A-1 Preferred Stocks	實質關係人	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	769,231	\$27,713	1.18%	\$27,713	-

註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。

進(銷)貨	交易				交易情形			交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
		關係			佔總進(銷)				餘額	佔總應收(付)票據	備註
之公司	對象名稱		進(銷)貨	金額	貨之比率(註)	授信期間	單價	授信期間	(註2)	、帳款之比率(註1)
精聯電子	Unitech America Inc.	本公司採權益法評價之被	銷貨	\$291,313	15.55%	發票日30天	依關係人交易訂價	一般國外收款條件為有信用額度者,出貨後30-	\$21,503	5.71%
	(簡稱:UTA)	投資公司之轉投資公司						45天,無信用額度者,
								以T/T付現後始出貨,精聯對UTA收款條件則為
								發票日30天。

精聯電子	Unique Technology	本公司採權益法評價之被	銷貨	225,323	12.03%	月結90天	依關係人交易訂價	一般國外收款條件為有	19,239	5.10%
	Europe B.V.	投資公司之轉投資公司						信用額度者,出貨後30-
	(簡稱:UTI)							45天,無信用額度者, 以T/T付現後始出貨,精
								聯對UTI收款條件則為月
								結90天。

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣ㄧ億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新臺幣仟元

註1:佔進(銷)貨之公司之個體財務報表計算之。

註2:已於合併財務報表中沖銷。

附表四

附表五

母子公司間業務關係及重要交易往來情形: 單位:新臺幣仟元

				交易往來情形
編號			與交易人				佔合併總營收
(註1)	交易人名稱	交易往來對象	之關係(註2)	科目	金額	交易條件	或總資產之比率(註3)
0	本公司	精聯電子	1	銷貨收入	\$15,150	每月結	0.06%
0	本公司	精豪電腦	1	銷貨收入	35,631	每月結	0.14%
1	精聯電子	UTA	2	銷貨收入	291,313	發票日30天	1.16%
1	精聯電子	UTA	2	應收帳款	21,503	發票日30天	0.21%
1	精聯電子	UTA	2	銷貨成本	4,898	月結30天	0.02%
1	精聯電子	UTI	2	銷貨收入	225,323	月結90天	0.90%
1	精聯電子	UTI	2	應收帳款	19,239	月結90天	0.19%
1	精聯電子	UTJ	2	銷貨收入	84,116	月結90天	0.34%
1	精聯電子	UTJ	2	應收帳款	19,285	月結90天	0.19%
1	精聯電子	精瑞電腦	2	銷貨收入	36,943	月結90天	0.15%
1	精聯電子	精瑞電腦	2	應收帳款	14,736	月結90天	0.15%
1	精聯電子	精瑞電腦	2	銷貨成本	53,410	月結30天	0.21%
1	精聯電子	精瑞電腦	2	應付帳款	6,770	月結30天	0.07%

註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司或各子公司間之同一筆交易,則無需重複揭露。如:母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露,則子公司部分無需重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一公司無須重複揭露):

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對孫公司。

(3)孫公司對孫公司。

註3:交易往來金額佔總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期末累積金額占總營收之方式計算。
註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

附表六

被投資公司從事衍生性商品交易:

精聯電子
透過損益按公允價值衡量之金融資產-遠期外匯合約			111.12.31 \$-
透過損益按公允價值衡量之金融負債-遠期外匯合約			\$1,211
			從事遠期外匯衍生性金融商品交易,主要係為規避淨資產或淨負債之匯率變動風險,到期時有相對之現金流入或流出,且公司之營運資金亦足以支應,不致有重大之現金流量風險。
尚未到期之遠期外匯合約如下:
111.12.31		合約金額	期間
遠期外匯合約	賣出歐元	597 仟元	民國一一二年一月三日至民國一一二年二月二十日
遠期外匯合約	賣出日圓	82,800 仟元	民國一一二年一月三日至民國一一二年三月三十一日

附表七

被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 單位:新臺幣仟元/外幣元

投資公司	被投資公司			原始投資金額			期末持有		被投資公司	本期認列之
名稱	名稱(註1.2)	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益(註2(2))	投資損益(註2(3))	備註
本公司	精聯電子	新北市新店區寶橋路235巷136號5樓	自動辨識資料收集產品買賣	\$688,634	\$688,634	30,039,000	40.00%	\$741,209	\$91,331	\$36,532	(註3)
本公司	精豪電腦	台北市內湖區新湖二路236號5樓	電腦週邊買賣及電子材料零售業	15,000	15,000	1,500,000	100.00%	34,484	13,107	13,107	(註3)

本公司	精詠電腦	台北市內湖區新湖二路236號5樓	電腦週邊買賣及電子材料零售業	10,000	10,000	1,000,000	100.00%	11,820	1,602	1,602	(註3)
								\$787,513		\$51,241

精聯電子	Unitech America Ventures Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	USD 5,383,592	USD 5,383,592	10,000	100.00%	\$207,822	17,860	\$18,554	(註3)
	(簡稱:UAV)	Wickhams Cay II, Road Town, Tortola, VG1110, British Virgin Islands.
精聯電子	Unitech Europe Ventures Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	EUR 1,905,659	EUR 1,905,659	10,000	100.00%	65,877	12,214	13,137	(註3)
	(簡稱:UEV)	Wickhams Cay II, Road Town, Tortola, VG1110, British Virgin Islands.
精聯電子	Unitech Japan Holding Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	JPY 42,774,910	JPY 42,774,910	10,000	100.00%	43,566	2,531	2,346	(註3)
	(簡稱:UJH)	Wickhams Cay II, Road Town,
		Tortola, VG1110, British Virgin Islands.
精聯電子	Unitech Japan Co., Ltd.	Tohsei Bldg. 3F,	自動辨識資料收集產品買賣	TWD 5,384	TWD 5,384	152	10.86%	5,832	2,958	321	(註3)
	(簡稱:UTJ)	18-10Hakozaki-cho, Nihonbashi,
		Chuo-ku, Tokyo, 103-0015 Japan
精聯電子	Unitech Asia Ventures Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	USD 3,497,358	USD 3,497,358	16,056.83	100.00%	21,229	(2,413)	(2,334)	(註3)
	(簡稱:UCV)	Wickhams Cay II, Road Town,
		Tortola, VG1110, British Virgin Islands.

註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

註3:因編制合併財務報表而沖銷。

附表七(續)

被投資公司名稱、所在地所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 單位:新臺幣仟元/外幣元

投資公司	被投資公司				原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名稱	名稱(註1.2)	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益(註2(2))	投資損益(註2(3))	備註
	Unitech America Ventures Inc. Unitech America Holding Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	USD 5,383,592	USD 5,383,592	10,000	100.00%	USD 6,769,071	USD 616,330	USD 632,709	(註3)
(簡稱:UAV)	(簡稱:UAH)	Wickhams Cay II, Road Town,
		Tortola, VG1110, British Virgin Islands.

Unitech America Holding Inc. Unitech America Inc.		6182 Katella Ave Cypress,CA 90630,	自動辨識資料收集產品買賣	USD 5,383,592	USD 5,383,592	100,000	100.00%	USD 6,769,071	USD 616,330	USD 632,709	(註3)
(簡稱:UAH)	(簡稱:UTA)	USA

Unitech Europe Ventures Inc. Unitech Europe Holding Inc.		Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	EUR 1,905,659	EUR 1,905,659	10,000	100.00%	EUR 2,010,838	EUR 393,028	EUR 420,649	(註3)
(簡稱:UEV)	(簡稱:UEH)	Wickhams Cay II, Road Town,
		Tortola, VG1110, British Virgin Islands.

Unitech Europe Holding Inc.		Unique Technology Europe B.V. Ringbaan Noord 91 5046 AA Kapitein	自動辨識資料收集產品買賣	EUR 1,905,659	EUR 1,905,659	135,948	100.00%	EUR 2,010,838	EUR 393,028	EUR 420,649	(註3)
(簡稱:UEH)	(簡稱:UTI)	Hatterasstraat 19,5015
Unitech Japan Holding Inc.	Unitech Japan Co., Ltd.	Tohsei Bldg. 3F,	自動辨識資料收集產品買賣	JPY 42,774,910	JPY 42,774,910	1,198	85.57%	JPY 187,075,395	JPY 12,696,762	JPY 10,339,427	(註3)
(簡稱UJH)	(簡稱UTJ)	18-10Hakozaki-cho, Nihonbashi,
		Chuo-ku, Tokyo, 103-0015 Japan

Unitech Asia Ventures Inc.	Unitech Industries Holding Inc.	Vistra Corporate Services Centre,	財務信託控股等投資業務	USD 4,474,767	USD 4,474,767	13,785.52	100.00%	CNY 4,813,359	(CNY 544,836)	(CNY 527,746)	(註3)
(簡稱UCV)	(簡稱UIH)	Wickhams Cay II, Road Town,
		Tortola, VG1110, British Virgin Islands.

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

註3:因編制合併財務報表而沖銷。

大陸投資資訊:												單位:新台幣仟元/外幣元
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式(註1)	本期期初自台灣匯出累積	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累積	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資	本期認列投資(損)益	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回投資
				投資金額	匯出	收回	投資金額		之持股比例			收益
			(二)							\$(2,334)	\$21,173	\$31,038
精瑞電腦	自動辨識資料收集產品買賣	USD 3,419,200	Unitech Industries Holding Inc.	USD 3,560,132	\$-	\$-	USD 3,560,132	\$(2,413)	100.00%		(CNY 527,771) CNY 4,800,774	USD 977,409
										(註2)(二)2	(註2)(二)2

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
\$109,296 USD 3,560,132	\$139,303 USD 4,537,541	\$1,092,008

註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司在投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(三)其他方式。

註2:本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。

(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。

1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

3.其他:未經會計師查核之財務報表。

註3:本表相關數字應以新台幣列示。涉及外幣者,以財務報告資產負債表日之匯率換算為新台幣。

註4:本公司並未直接投資大陸地區,係透過子公司精聯電子轉投資,投資限額係以精聯電子淨值60%計算。

附表八

附表九

註1: 本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
註2: 上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

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Unitech Computer Co., Ltd. — Annual Report 2022

52065_rns_2022-11-04_fd239f87-8438-48dc-b3b2-a070c2a927f1.pdf

2414

精技電腦股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國一一一年度及民國一一○年度

合併財務報告 目 錄

聲 明 書

(請參閱合併財務報表附註)

透過損益按公允價值衡量之金融資產

負債或權益之分類

權益工具

金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債

集團為承租人

集團為出租人

電腦軟體

保固負債準備

提供勞務

當期所得稅

遞延所得稅

23. 企業合併與商譽

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

4. 按攤銷後成本衡量之金融資產

5. 應收票據

6. 應收帳款

9. 不動產、廠房及設備

13. 應付短期票券

110.12.31

16. 退職後福利計畫

確定福利計畫

淨確定福利負債(資產)之調節:

18. 其他流動負債-其他

(2) 資本公積

民國一一一年十二月三十一日

民國一一○年十二月三十一日

22. 租賃

使用權資產之帳面金額

24. 營業外收入及支出

(4) 財務成本

25. 其他綜合損益組成部分

民國一一一年度

精聯電子(股)公司

29. 股份基礎給付計畫

集團子公司員工股份基礎給付計畫

關係人名稱及關係

與關係人間之重大交易事項

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

金融資產

8. 流動性風險管理

非衍生金融負債

遠期外匯合約

12. 公允價值層級

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

第三等級公允價值衡量之評價流程

13. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

1. 應報導部門損益、資產與負債之資訊

民國一一一年度

營運部門資產

(2) 損 益

(3) 資 產

(4) 負 債

(5) 其他重大項目

民國一一一年度

3. 地區別資訊

收入以客戶所在國家為基礎歸類。

4. 重要客戶資訊

期末持有有價證券情形(不包括投資子公司、關聯企業及合資控股部分): 單位:新臺幣仟元

與關係人進、銷貨之金額達新臺幣ㄧ億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新臺幣仟元

附表七(續)

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精技電腦股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告民國一一一年度及民國一一○年度

合併財務報告目錄

聲明書

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(2) 損益

(3) 資產

(4) 負債